Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Апреля 2012 в 21:28, курсовая работа
Целью данной работы является закрепление и углубление теоретических знаний по дисциплине «Налоги с физических и юридических лиц». Для достижения этой цель были выделены следующие задачи:
- определить понятие налоговых органов;
- изучить функции и структуру налоговых органов;
- изучить права и обязанности налоговых органов;
- провести анализ деятельность УФНС России по Свердловской области.
Таблица 2.7 – Структура налоговых платежей и других доходов в территориальный бюджет по Управлению ФНС России
по Свердловской области в 2008-2010гг., %
№ п/п | Показатель | Удельный вес, % | Абсолютное изменение, | ||||
Годы | «+» , «-» п.п. | ||||||
2008 | 2009 | 2010 | 2009 к 2008 | 2010 к 2009 | 2010 к 2008 | ||
I | Всего по налоговым и другим доходам | 100,0 | 100,0 | 100,0 | - | - | - |
1 | Налоговые доходы | 99,96 | 99,96 | 99,98 | 0,01 | 0,02 | 0,03 |
1.1 | в том числе: Налог на прибыль организаций | 36,37 | 21,63 | 30,97 | -14,74 | 9,34 | -5,40 |
1.2 | Налог на доходы физических лиц | 44,83 | 52,07 | 44,58 | 7,24 | -7,49 | -0,25 |
1.3 | Акцизы по подакцизным товарам (продукции) | 0,49 | 0,75 | 1,56 | 0,26 | 0,81 | 1,07 |
1.4 | Налоги на имущество | 12,73 | 18,97 | 17,09 | 6,24 | -1,88 | 4,36 |
1.5 | Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами | 0,65 | 0,87 | 0,74 | 0,22 | -0,13 | 0,09 |
1.6 | Платежи по налогам на совокупный доход | 4,65/100 | 5,26/100 | 4,75/100 | 0,61 | -0,52 | 0,10 |
| Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения | 62,66 | 57,11 | 58,36 | -5,55 | 1,25 | -4,30 |
| Единый налог на вмененный доход | 36,88 | 42,76 | 41,07 | 5,88 | -1,68 | 4,20 |
| Единый сельскохозяйственный налог | 0,46 | 0,13 | 0,57 | -0,33 | 0,43 | 0,10 |
1.7 | Прочие налоговые доходы | 0,27 | 0,45 | 0,32 | 0,17 | -0,13 | 0,04 |
2 | Неналоговые доходы, администрируемые налоговыми органами | 0,04 | 0,04 | 0,02 | -0,01 | -0,02 | -0,03 |
Таблица 2.8 – Структура налоговых платежей и других доходов в федеральный и территориальный бюджеты по Управлению ФНС России по Свердловской области в 2008-2010гг., %
№ п/п | Показатель | Удельный вес, % | Абсолютное изменение, | ||||
Годы | «+» , «-» п.п. | ||||||
2008 | 2009 | 2010 | 2009 к 2008 | 2010 к 2009 | 2010 к 2008 | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Поступление налоговых платежей, | 100,0 | 100,0 | 100,0 | - | - | - |
| в том числе: в федеральный бюджет | 28,52 | 21,42 | 26,35 | -7,10 | 4,92 | -2,18 |
| в территориальный бюджет | 71,48 | 78,58 | 73,65 | 7,10 | -4,92 | 2,18 |
1 | Налог на прибыль (доход), всего | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
|
|
|
1.1 | в том числе: в федеральный бюджет | 27,59 | 4,10 | 6,84 | -23,49 | 2,73 | -20,76 |
1.2 | в территориальный бюджет | 72,41 | 95,90 | 93,16 | 23,49 | -2,73 | 20,76 |
2 | Налог на доходы физических лиц | 100,00 | 100,00 | 100,00 | - |
|
|
2.1 | в том числе: в федеральный бюджет | - | - | - | - | - | - |
2.2 | в территориальный бюджет | 100,00 | 100,00 | 100,00 | - | - | - |
3 | НДС, всего | 100,00 | 100,00 | 100,00 | - | - | - |
3.1 | в том числе: в федеральный бюджет | 100,00 | 100,00 | 100,00 | - | - | - |
3.2 | в территориальный бюджет | - | - | - | - | - | - |
4 | Акцизы | 1,07 | 0,63 | 0,24 | - 0,44 | - 0,39 | - 0,83 |
4.1 | в том числе: в федеральный бюджет | 2,0 | 1,0 | 0,1 | - 1,0 | - 0,9 | - 1,9 |
4.2 | в территориальный бюджет | 98,0 | 99,0 | 99,9 | 1,0 | - | 1,0 |
5 | Налоги на имущество | 100,00 | 100,00 | 100,00 | - | - | - |
5.1 | в том числе: в федеральный бюджет | - | - | - | - | - | - |
5.2 | в территориальный бюджет | 100,00 | 100,00 | 100,00 | - | - | - |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
6 | Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами | 52,00 | 53,48 | 55,07 | 1,48 | 1,59 | 3,07 |
6.1 | в том числе: в федеральный бюджет | 47,0 | 46,0 | 44,0 | - 1,0 | - 2,0 | - 3,0 |
6.2 | в территориальный бюджет | 53,00 | 54,0 | 56,0 | 1,0 | 2,0 | 3,0 |
7 | Прочие налоги | 100,00 | 100,00 | 100,00 | - | - | - |
7.1 | в том числе: в федеральный бюджет | 47,66 | 59,74 | 70,29 | 12,08 | 10,55 | 22,64 |
7.2 | в территориальный бюджет | 52,34 | 40,26 | 29,71 | -12,08 | -10,55 | -22,64 |
Окончание таблицы 2.8
2.2.2 Анализ поступления налогов по отраслям экономики
Анализ поступления налоговых платежей по отраслям экономики проводится по данным формы 1-НОМ. Результаты сводятся в таблицы 2.9 – 2.10.
По данным таблицы 2.9 и 2.10 можно сделать вывод, что основными плательщиками налогов в федеральный и территориальный бюджеты по УФНС являются обрабатывающие производства, а так же оптовая и розничная торговля, и ремонт автотранспортных средств. Лидируют обрабатывающие производства, на их долю за 2008 -2010 гг. приходится 26,5%, 16,6% и 23,5 % соответственно. На торговлю приходится 18%, 15,5% и 16% за рассматриваемый период. У данных отраслей прослеживается отрицательная динамика поступлений налогов по сравнению с 2008 г., однако она не значительна и находится в пределах (2-3)%.
Так же необходимо отменить такие отрасли как транспорт и связь и операции с недвижимым имуществом. На данные отрасли также приходится относительно высокая доля формирования поступлений в федеральный и территориальный бюджеты. На транспорт и связь в среднем по годам приходится 12% от всех поступлений налогов, а по операциям с недвижимым имуществом – 12, 14%. Далее можно отметить строительство с его явно убывающей динамикой и относительно невысокими показателями по поступлению от этого вида деятельности налогов в бюджет.
Остальные отрасли характерны невысоким вкладом в части поступления налогов в бюджет такие как образование, обеспечение военной безопасности, здравоохранение, коммунальные услуги, добыча полезных ископаемых и финансовая деятельность.
Что касается гостиничного и ресторанного бизнеса, сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства, то от этих видов деятельности государство получает менее всего доходов, в отличие от остальных отраслей.
Таблица 2.9 – Поступление налоговых платежей и других доходов по отраслям экономики по Управлению ФНС России
по Свердловской области в 2008-2010гг., млн. руб.
№ п/п | Показатель | Годы | Абсолютное изменение, «+» , «-» | Относительное изменение, % | ||||||
2008 | 2009 | 2010 | 2009 к 2008 | 2010 к 2009 | 2010 к 2008 | 2009 к 2008 | 2010 к 2009 | 2010 к 2008 | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| Поступление налоговых платежей, всего | 149 663,30 | 119 887,30 | 162 117,14 | -29 776,00 | 42 229,84 | 12 453,84 | 80,10 | 135,22 | 108,32 |
1 | По организациям с видом деятельности: сельское хоз-во, охота и лесное хозяйство | 886,66 | 706,39 | 1 312,49 | -180,27 | 606,10 | 425,83 | 79,67 | 185,80 | 148,03 |
2 | Рыболовство, рыбоводство | 8,72 | 6,01 | 6,15 | -2,70 | 0,13 | -2,57 | 69,00 | 102,18 | 70,50 |
3 | Добыча полезных ископаемых | 2 560,69 | 4 673,77 | 8 989,76 | 2 113,08 | 4 315,99 | 6 429,06 | 182,52 | 192,34 | 351,07 |
4 | Обрабатывающие производства | 39 684,91 | 19 901,61 | 38 069,27 | -19 783,30 | 18 167,66 | -1 615,64 | 50,15 | 191,29 | 95,93 |
5 | Производство и распределение электроэнергии, газа и воды | 6 766,83 | 9 142,41 | 11 605,09 | 2 375,58 | 2 462,68 | 4 838,26 | 135,11 | 126,94 | 171,50 |
6 | Строительство | 12 482,41 | 9 399,62 | 9 670,41 | -3 082,79 | 270,78 | -2 812,00 | 75,30 | 102,88 | 77,47 |
7 | Оптовая и розничная торговля; ремонт автотранспортных средств и др. | 27 154,42 | 18 590,54 | 26 129,49 | -8 563,87 | 7 538,95 | -1 024,92 | 68,46 | 140,55 | 96,23 |
8 | Гостиницы и рестораны | 1 108,97 | 1 119,42 | 1 104,55 | 10,45 | -14,87 | -4,42 | 100,94 | 98,67 | 99,60 |
9 | Транспорт и связь | 11 315,12 | 17 811,63 | 19 976,54 | 6 496,51 | 2 164,91 | 8 661,42 | 157,41 | 112,15 | 176,55 |
10 | Финансовая деятельность | 7 423,07 | 4 879,98 | 7 551,48 | -2 543,08 | 2 671,50 | 128,42 | 65,74 | 154,74 | 101,73 |
11 | Операции с недвижимым имуществом | 18 966,56 | 15 389,91 | 17 676,82 | -3 576,65 | 2 286,91 | -1 289,74 | 81,14 | 114,86 | 93,20 |
12 | Государственное управление и обеспечение военной безопасности | 4 805,31 | 5 044,43 | 5 814,76 | 239,12 | 770,33 | 1 009,45 | 104,98 | 115,27 | 121,01 |
13 | Образование | 4 547,24 | 4 839,53 | 4 973,13 | 292,28 | 133,61 | 425,89 | 106,43 | 102,76 | 109,37 |
Окончание таблицы 2.9
| ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
14 | Здравоохранение и предоставление социальных услуг | 4 396,61
| 3 813,08
| 4 513,38
| -583,53
| 700,31
| 116,78
| 86,73
| 118,37
| 102,66
|
| ||||||||||
15 | Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг | 2 713,15 | 2 208,83 | 1 862,14 | -504,32 | -346,68 | -851,00 | 81,41 | 84,30 | 68,63 |
16 | Остальные виды экономической деятельности | 4 842,64 | 2 360,15 | 2 861,69 | -2 482,49 | 501,53 | -1 980,96 | 48,74 | 121,25 | 59,09 |
Таблица 2.10 – Структура налоговых платежей и других доходов по отраслям экономики по Управлению ФНС России
по Свердловской области в 2008-2010гг., %
№ п/п | Показатель | Удельный вес, % | Абсолютное изменение, «+» , «-» п.п. | ||||
Годы | |||||||
2008 | 2009 | 2010 | 2009 к 2008 | 2010 к 2009 | 2010 к 2008 | ||
| Поступление налоговых платежей, всего | 100,00 | 100,00 | 100,00 | - | - | - |
1 | По организациям с видом деятельности: сельское хоз-во, охота и лесное хозяйство | 0,59 | 0,59 | 0,81 | - | 0,22 | 0,22 |
2 | Рыболовство, рыбоводство | 0,01 | 0,01 | - | -0,01 | - | - |
3 | Добыча полезных ископаемых | 1,71 | 3,90 | 5,55 | 2,19 | 1,65 | 3,83 |
4 | Обрабатывающие производства | 26,52 | 16,60 | 23,48 | -9,92 | 6,88 | -3,03 |
5 | Производство и распределение электроэнергии, газа и воды | 4,52 | 7,63 | 7,16 | 3,10 | -0,47 | 2,64 |
6 | Строительство | 8,34 | 7,84 | 5,97 | -0,50 | -1,88 | -2,38 |
7 | Оптовая и розничная торговля; ремонт автотранспортных средств и др. | 18,14 | 15,51 | 16,12 | -2,64 | 0,61 | -2,03 |
8 | Гостиницы и рестораны | 0,74 | 0,93 | 0,68 | 0,19 | -0,25 | -0,06 |
9 | Транспорт и связь | 7,56 | 14,86 | 12,32 | 7,30 | -2,53 | 4,76 |
10 | Финансовая деятельность | 4,96 | 4,07 | 4,66 | -0,89 | 0,59 | -0,30 |
11 | Операции с недвижимым имуществом | 12,67 | 12,84 | 10,90 | 0,16 | -1,93 | -1,77 |
12 | Государственное управление и обеспечение военной безопасности | 3,21 | 4,21 | 3,59 | 1,00 | -0,62 | 0,38 |
13 | Образование | 3,04 | 4,04 | 3,07 | 1,00 | -0,97 | 0,03 |
14 | Здравоохранение и предоставление социальных услуг | 2,94 | 3,18 | 2,78 | 0,24 | -0,40 | -0,15 |
15 | Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг | 1,81 | 1,84 | 1,15 | 0,01 | -0,69 | -0,66 |
16 | Остальные виды экономической деятельности | 3,24 | 1,97 | 1,77 | -1,27 | -0,20 | -1,47 |
Информация о работе Налоговые органы, их права и обязанности