Безналичные деньги, их эволюция

Особенности безналичных расчетов проявляются  в следующем:

• в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;
• участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;
• перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией.

Значение  безналичных расчетов в условиях глобализации финансовых рынков, ускорении  оборачиваемости денежных средств  имеет больше значение для современной  экономики так как: 1) безналичные  расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним  из источников кредитования; 2) безналичные  расчеты способствуют нормальному  кругообороту средств в народном хозяйстве; 3) четкое разграничение  безналичного и наличного денежного  оборотов создает условия, облегчающие  планирование денежного обращения  и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота  позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.

 

1.3. Принципы организации безналичных расчетов

Развитие  рыночных отношений в экономике  потребовало изменения основ  системы безналичных расчетов, в  том числе принципов их организации.

В современной  экономической литературе выделяют 8 основных принципов:

1. Принцип правового режима осуществления расчетов и платежей  обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. К главным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс РФ, ФЗ «О центральном Банке РФ», ФЗ «О банках и банковской деятельности».

Также нужно  отметить роль ГК РФ, части второй, введенной  в действие с 1 марта 1996 г. В главах 45 и 46 этой части упорядочены многие вопросы организации безналичных  расчетов применительно к рыночным условиям экономики: действие договора и тайна банковского счета, очередность  списания денежных средств со счета, формы расчетов и способы платежей, ответственность участников расчетов.

Главный регулирующий орган платежной системы  – ЦБ РФ.  На него возложены обязанности:

• установление правил, сроков и стандартов осуществления расчетов и применяемых при этом документов;
• координация, регулирование и лицензирование организации расчетных систем.

Порядок безналичных расчетов в народном хозяйстве определен Гражданским  кодексом, а так же  Положением ЦБ РФ №2-П «О безналичных расчетах в РФ» с последующими изменениями и дополнениями.

2. Принцип  осуществления расчетов по банковским  счетам.  Наличие последних как у получателя, так и у плательщика – необходимая предпосылка расчетов т.к согласно ГК РФ учреждения, независимо от их организационно-правовой формы, обязаны хранить денежные средства в учреждениях банка на расчетных, текущих, бюджетных счетах. С них осуществляются платежи за материальные ценности, услуги и по финансово-банковским обязательствам.

Деньги  со счета на счет переводятся банком по полученным от хозяйствующих субъектов  расчетным документам. Банк зачисляет  поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения предприятий  об их перечислении и выдаче со счетов и осуществляет проведение других банковских операций, которые предусмотрены  банковскими правилами и договорами об использовании той или иной формы безналичных расчетов.

3.Принцип обеспеченности платежа: предполагает наличие у плательщика денежных средств, то есть платежи должны выполнятся за счет собственных средств плательщика или за счет предоставленного кредита банком. Для выполнения этого принципа плательщик должен планировать списания, пополнения денежных средств и изыскивать недостающие средства.

4.Принцип периодической очередности платежей. Очередность платежей может быть:

• хронологическая – претензии удовлетворяются в той последовательности, в какой расчетные документы поступают в банк, независимо от цели платежа;
• целевая – в первую очередь совершаются наиболее важные по значению платежи.

5.Принцип согласия (акцепта) плательщика. Данный принцип реализуется путем применения:

• либо соответствующего платежного инструмента (чека, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;
• либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований-поручений).

Вместе  с тем законодательством предусмотрены  случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам  и другим обязательным платежам –  на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов  по распоряжениям взыскателей и  др., а также безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги.

6.Принцип срочности платежа. Расчеты осуществляются строго в сроки, предусмотренные в договорах, в инструкциях Минфина РФ и т.д. Платеж может осуществляться:

• до начала торговой операции (авансовый платеж);
• немедленно после совершения торговой операции;
• через определенный срок после совершения торговой операции.

На условиях коммерческого кредита (без оформления долгового обязательства или  с письменным оформлением векселя).

Учреждения  банков обязаны зачислять на счет предприятия (списывать) причитающиеся  ему суммы не позднее следующего рабочего дня после получения  соответствующего документа. За несвоевременное (позднее следующего рабочего дня после получения документа) или неправильное списание средств со счета владельца, а также несвоевременное или неправильное зачисление банком сумм, причитающихся владельцу, владелец вправе потребовать от банка уплатить в свою пользу штраф в размере 0.5% несвоевременно зачисленной (списанной) суммы за каждый день задержки.

7.Принцип контроля за проведением операций. Контроль подразделяется на предварительный, текущий и последующий. Имеются определенные особенности в проведении контроля со стороны предприятий и банков. В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными органами, контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов.

8.Принцип имущественной ответственности по договору. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности. Надлежащий контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств сторон.

 

2. Основные  формы безналичных расчетов в  Российской Федерации

2.1. Безналичные перечисления с использованием платежных поручений

Расчеты платежными поручениями применяются  организациями-плательщиками при  списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств.

Платежными  поручениями могут производиться  перечисления денежных средств организации:

• в целях оплаты за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги - поставщикам и подрядчикам; Проводка Дт60 Кт51
• в целях оплаты налогов и сборов - в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; Проводка Дт68,69 Кт51
• в целях возврата кредитов и займов и уплаты процентов по ним; Проводка Дт66,67 Кт51
• в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

Платежное поручение является расчетным документом, содержащим распоряжение владельца счета (организации-плательщика) обслуживающему его банку о переводе определенной денежной суммы на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежное поручение исполняется банком в  срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный  договором банковского счета  либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Расчетные документы (в том числе платежные  поручения) действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение  десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

Платежные поручения должны приниматься банками  независимо от наличия денежных средств  на счёте плательщика.

Платежное поручение исполняется банком в  срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный  договором банковского счета  либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Списание  банком денежных средств со счета  организации производится на основании  первого экземпляра платежного поручения.

Банк  обязан информировать плательщика  по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика  в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета.

Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.

Формы и  размеры полей бланков платежного поручения установлены Положением ЦБ России о безналичных расчетах.

Платежное поручение составляется на бланке формы № 0401060 (см. приложение А).

Плательщики вправе отозвать свои платежные поручения, частичный отзыв сумм по расчетным документам не допускается.

Отзыв платежного поручения осуществляется на основании  представленного в банк заявления клиента, составленного в двух экземплярах в произвольной форме, с указанием реквизитов, необходимых для осуществления отзыва, включая номер, дату составления, сумму платежного поручения и наименование плательщика. Оба экземпляра заявления на отзыв платежного поручения подписываются от имени клиента лицами, имеющими право подписи расчетных документов, заверяются оттиском печати и представляются в банк, обслуживающий плательщика. Один экземпляр заявления на отзыв помещается в документы дня банка, второй возвращается клиенту в качестве расписки в получении заявления на отзыв. Отозванные платежные поручения возвращаются банками плательщикам.

Положением  ЦБ России о безналичных расчетах, допускается частичная оплата платежных  поручений. При частичной оплате платежного поручения следует применять  платежный ордер формы № 0401066.

При оформлении платежного ордера на частичную оплату на всех его экземплярах в поле «Отметки банка» проставляются штамп  банка, дата, а также подпись ответственного исполнителя банка. Первый экземпляр  платежного ордера на частичную оплату также заверяется подписью контролирующего  работника банка. На лицевой стороне  частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается отметка «Частичная оплата». Запись о частичном платеже (порядковый номер частичного платежа, номер  и дата платежного ордера, сумма  частичного платежа, сумма остатка, подпись) выполняется ответственным  исполнителем банка на оборотной  стороне платежного поручения. При  осуществлении последней частичной  оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым  был произведен этот платеж, вместе с первым экземпляром оплачиваемого  платежного поручения помещается в  документы дня. Оставшиеся экземпляры платежного поручения выдаются клиенту  одновременно с последним экземпляром платежного ордера, прилагаемым к выписке из лицевого счета.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд  достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг, возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах, что делает расчеты платежными поручениями наиболее перспективной формой расчетов.

 

2.2. Безналичные расчеты по инкассо

Данная  форма расчетов представляет собой  банковскую операцию, посредством которой  банк по поручению и за счет клиента  на основании расчетных документов осуществляет действия по получению  от плательщика платежа. Для осуществления  расчетов по инкассо банк-эмитент  вправе привлекать другой банк (исполняющий банк).