Проблемы и рекомендации формирования ресурсной базы коммерческого банка

 

Анализ  таблицы  показал,  что   все  группы  приблизительно  равны,  но превалирующей  временной  группой  в  общем  объеме обязательств  является  краткосрочная  группа.  Удельный  вес  данных  привлечений  на  31.12.2010г. составил  34%,  на 31.12.2011г. – 36,5%

Абсолютная  величина  краткосрочных  обязательств  также  имеет  растущую динамику.  Данный  факт  является  позитивной  характеристикой, так  как  свидетельствует  о  доверии  вкладчиков  к  банку.

Долгосрочные  обязательства – третья  по  величине  группа,  абсолютная  величина  которой  также  имеет  растущую  динамику.  Так  на 31.12.2010г. -32,3%;  на  31.12.2011г. – 30,5%.  То есть  прирост  краткосрочных  обязательств  происходит  более  быстрыми  темпами,  чем  долгосрочных.  Это  является  отрицательной  характеристикой  банка.

Для анализа  источников  средств  рассчитаем  показатель эффективности  использования  коммерческим  банком  привлеченных  средств  по  формуле  9:

 

Эф = Пс/Кв×100%  (9)

 

Кв – кредитные вложения

Пс – привлеченные средства банка и депозиты

Этот  показатель  характеризует размер  привлеченных  средств,  приходящихся  на  1 руб.  кредитных  вложений.   Данный  показатель  может  определять  процент  суммы  кредитных  вложений,  осуществляемой  за  счет  привлеченных  ресурсов

Если Эф > 100%, то депозиты используются не только в качестве привлеченных ресурсов, но и как источник для активных операций банка и, возможно, для покрытия своих собственных затрат.

Для  ОАО «Сбербанка» выше описанный  показатель составляет  (см  приложение  по  мсфо.):

2010 год Эф = 6651131/5489387 × 100%  = 121,2

2011 год Эф =79321133/7719700 × 100%  =102,8

Расчет вышеуказанных показателей показывает, что значение показателя эффективности использования банком привлеченных средств или депозитов за рассматриваемый период превышает уровень 100%. В 2011 году наблюдается снижение коэффициента на 18,4% по сравнению с 2010 годом, в котором значение составило 121,2%.

Этот  факт  свидетельствует  об  использовании  привлеченных  средств  в качестве  не  только  кредитных  ресурсов,  но  и источника  других  активных  операций, в  том  числе  для  покрытия  собственных  затрат  банка.

Рассчитаем  долю  всех  обязательств  банка  в  формировании  валюты  баланса  по  формуле  10.

 

dоб = Оо/Вб ×100%  (10)

 

Оо – общая  сумма  обязательств

Вб  - валюта  баланса

2010  год: dоб  = 7641360/8628527 ×100% = 88,6

2011 год: dоб  = 9567128/10835099×100% = 88,3

Поскольку  банк – это  учреждение,  которое  работает  в  основном  с  привлеченными  средствами,  то  как  правило,  их  часть  в  пассиве  банка  составляет  не  менее  80%. На  2010 г.  доля  обязательств  составила  88,%, 2011 – 88,3%. 

Среди  заемных  средств  ведущая  роль  принадлежит  межбанковским  кредитам. Межбанковский  кредит  является   основным  источником  заемных  средств  коммерческого  банка  и  служит  для  поддержания  кредитного  потенциала.  Межбанковский  кредит  осуществляется  в  целях  поддержания  текущей  ликвидности  банка  или  обеспечения  рентабельного  вложения  средств.  Он  носит  краткосрочный  характер  и  отличается  оперативностью  предоставления  средств.

Проанализируем  межбанковские  привлечения  для  этого  составим  таблицу 16  (таблица составлена  на  основании  приложения  А).

Таблица 16 – Анализ  межбанковских  привлечений   ОАО «Сбербанк» за  2010-2011гг.

 

Показатель	31.12.2011 (млн. руб.)	31.12.2010 (млн. руб.)	Темп прироста, %
Привлеченные  средства	9 567 128	7641360	20,1
Межбанковские  привлечения	835903	438181	47,6
Доля  МБП  в  совокупных  обязательствах, %	8,8	5,8

 

Межбанковские  привлечения  имеют  растущую  динамику,  так  темп  прироста  составил  47,6%.  Данное  обстоятельство  свидетельствует  о  возникших  у  банка  проблемах  с  ликвидностью  и  не  может  позитивно  оценивать  его  деятельность.

При  анализе  необходимо  выяснить,  является ли  банк  чистым  нетто-кредитором,  что  лучше  для  финансового  состояния  банка,  или  нетто-дебитором.  С  целью  такой  оценки  необходимо  рассчитать  разницу  между  объемом  размещенных  на  межбанковском  рынке  средств  и  привлеченными  банком  на  межбанковском  рынке  ресурсами  и  занести  данные  в  таблицу  17 (таблица  составлена  на  основании  приложения А).

Таблица 17  – Анализ  участия  ОАО «Сбербанк»  на  рынке  межбанковских  кредитов.

 

Показатель	31.12.2011	31.12.2010
Средства,  размещенные  на  межбанковском  рынке, млн. руб.	256960	447715
Средства,  привлеченные  на  межбанковском  рынке, млн. руб.	835903	438181
Зависимость  банка  от  межбанковских  ресурсов,  млн. руб.	-578943	9534

 

Как  видно  из  таблицы  у  ОАО «Сбербанк»  объемы  привлеченных  межбанковских  ресурсов  на  31.12.2011г.  превышают  размещенные  межбанковские  ресурсы,  т.е.  банк  является  нетто - дебитором (банки,  которые  прибегают  к  услугам  межбанковских  кредитов  с  целью  поддержания  своей  ликвидности  на  соответствующем  уровне).

У ОАО «Сбербанк» на  31.12.2011г. отсутствует  просроченная  задолженность.  Это  позитивно  характеризует  деятельность  банка.

Произведем  расчет относительных показателей по привлеченным банком межбанковских кредитов и межбанковских депозитов. Эти показатели называют коэффициентами рефинансирования. К ним относятся:

1) Коэффициент соотношения  привлеченных межбанковских средств  к общему объему кредитных  вложений:

 

К1 = МБК (привлеченный)/Кредитный  портфель

 

Данный коэффициент позволяет определить долю участия межбанковских привлечений в кредитных операциях банка.

2) Коэффициент соотношения  межбанковских кредитов и депозитов  привлеченных к выданным межбанковских  кредитам и депозитам:

 

К2 = МБК (привлеченные)/МБК (размещенные)

 

Данный коэффициент отражает сложившейся в банке уровень «входа» и «выхода» на рынок межбанковских кредитов.

3) Коэффициент доступности  для банка денежных рынков:

 

К3 = МБК (привлеченные)/Обязательства

 

Рассчитаем значения представленных коэффициентов и проанализируем их изменения в динамике (табл. 18).

         Таблица 18 – Динамика коэффициентов рефинансирования ОАО «Сбербанк»

 

Показатель	31.12.2011г.	31.12.2010
К1	0,1	0,07
К2	3,2	0,9
К3	0,08	0,06

 

Рост коэффициента К1 является отрицательной характеристикой, так как использование в кредитных размещениях такого рода ресурсов может привести к перекосам ликвидной позиции банка из-за того, что сроки межбанковских привлечений ниже, чем кредитных размещений.

Увеличение коэффициента К2 также отрицательно характеризует деятельность банка, так как свидетельствует о том, что банк испытывает потребность в текущем финансировании. Так как значение данного коэффициента больше 1, анализируемый банк является нетто-дебитором, что снижает его рейтинг и доходность операций.

Чем ниже значение коэффициента К3, тем ниже доступность банка к рынку межбанковских средств, а также недостаточна гибкость банка в используемых механизмах поддержания внутренней ликвидности. Наблюдается рост данного коэффициента, что, тем не менее, является положительным моментом.

         При этом с увеличением степени зависимости банка от полученных МБК, сокращается прибыль  банка, поскольку МБК является самым дорогим ресурсом.

         От  средней  стоимости  пассивов,  а  также  от  их  объема  и  структуры  зависят  общие  расходы  по  формированию  ресурсной  базы  банка   и  получаемая  в  конечном  счете  прибыль.

Разделение  пассива  банка  на  собственные   и  заемные  позволяет  определять  в  какой  пропорции  находятся  его  платные  и  бесплатные  ресурсы,  устанавливать  состав  и  объем  расходов,  производимых  в  связи  с  привлечением  средств.

Под  стоимостью  ресурсов  банка  чаще  всего  понимают  стоимость  привлеченных  (заемных),  а  не  собственных  средств.

Величина  издержек  по  привлечению  ресурсов   зависит в  основном  от  видов  и  сроков  их  привлечения,   уровня  банковского  менеджмента,  состояния  рыночной  конъюнктуры  и  других  факторов.

Средняя  цена  ресурсов,  а  значит  и  расходы  банка  будут  тем  выше,  чем  более  надежными  и  устойчивыми  являются  пассивы.  Рост   доли  наиболее  дешевых  и  бесплатных  средств  ведет  к  снижению  банковской  ликвидности,  поскольку  указанные  ресурсы,  как  правило,  являются  низколиквидными.  В  то  же  время  увеличение  доли  срочных  обязательств  повышает  расходы  банка.

Информационной  базой  для  анализа  стоимости  совокупности  привлеченных  банком  средств  являются  данные  отчета  о  прибылях  и  убытках  (см.  прилож.  отчет  о  приб-х  и  убытках  и  расшифровка  расходов),  а  также  данные  по  счету  «Расходы»,  в  которых  отражается  информация  об  уплаченных  процентах  за  привлеченные  кредиты  банков,  средства  юридических  лиц,  депозиты  физических  лиц  и  информация  о  произведенных  расходах  по  операциям  с  ценными  бумагами.

Стоимость  привлеченных  средств  (Спс) в  целом  определяется   как  отношение  совокупных  совокупных  процентных  расходов  банка  к  общему  объему  привлеченных  средств.

2010 год Спс = 269521/9567128 = 0,028

2011 год Спс = 299825/7641360 = 0,04

Стоимость  привлеченных  ресурсов  в  2011 году  возросла на  0,012 единиц, т.е.  наблюдается  общая  тенденция  удорожания  ресурсов  банка.

Для  того  чтобы  прокомментировать  выявленную  динамику  необходимо  более  подробно  проанализировать  стоимость  отдельных  видов  привлеченных  и  заемных  средств  банка.  Для  этого  составим  таблицу 19   соотнесения  произведенных  расходов  по  каждому  виду  операций  с  соответствующим  объемом  привлеченных  средств  (таблица  составлена  на  основании   приложения  А).

Таблица 19 – Анализ  средней  стоимости  привлеченных  (заемных)  ресурсов  банка   за 2010-2011гг.

 

Наименование  расходов  банка	Сумма  расходов за 2011 г. (млн. руб.)	Сумма            расходов за 2010 г. (млн. руб.)	Средняя за  2011г. сумма привлеченных средств (млн. руб.)	Средняя за  2010 г. сумма привлеченных средств (млн. руб.)	Средняя стоимость  привлеченных  средств за  2011 г., % годовых	Средняя стоимость  привлеченных  средств за  2010 г., % годовых
Срочные  депозиты  физических  лиц	186214	213384	4348994,5	3647783	5,7	7,8
Срочные  депозиты юридических  лиц	26040	29747	725274,5	651809	4,8	6,1
Субординированный  заем	19512	28219	303515,5	411287	8,2	8
Выпущенные  долговые  ценные  бумаги	12746	13344	270703	192989	6,3	9,2
Текущие/ расчетные  счета  юридических   лиц	10540	9089	1285968,5	1082306,5	1,1	1.1
Текущие  счета/ счета  до  востребования  физических  лиц	4702	2628	931394,5	663102,5	0,7	0,5
Прочие  заемные  средства	4226	1640	207637,5	192989	2,8	1,1
Средства  других  банков	5541	1774	333526,5	121189	2,2	2