Анализ финансовых результатов ООО "Юпитер"

 

Каналы реализации продукции ООО «Юпитер» следующие:

-на рынках  области организациям, предпринимателям  в 2010г. было реализовано  зерно, молоко, сено, солома на сумму 87291 тыс.руб., что составляет 63,8% всей выручки года, в 2012г. 133236 тыс.руб., что на 45945 тыс.руб. больше чем в базовом 2010г. Эта сумма реализации составила сумму 133236 тыс.руб., что составляет 89,1% всей выручки хозяйства,

-работникам (сено,зерно) в 2012г. не отпускалось,

-сторонним организациям в 2010 и в 2012г. не отпускалось

-оплата труда работников в 2010 и в 2012г. не отпускалось

Следует отметить, что объемы реализации растут, отпускные цены и рентабельность тоже.

Таким образом, в отчетном периоде выручка от реализации сельскохозяйственной продукции снизилась на 38264 тыс.руб., прибыль на 2035 тыс.руб., рентабельность на 1,54%, повысилась рентабельность растениеводства, убытки в животноводстве снизились.

Молочная продуктивность коров – количество и качество молока, полученного за определенный период времени.

Таблица 18 – Анализ влияния факторов на валовое производство продукции животноводства

Вид продукции	Среднегод поголовье, гол.		Продуктив ность, ц/гол.		Выход продукции, ц			Отклонение (+;-), ц
	2010	2011	2010	2011	2010	2011	Услов ное	Всего	В т. ч. за счет
									Поголовья	Продуктивности
1	2	3	4 (6/2)	5 (7/3)	6	7	8 (3х4)	9 (7-6)	10 (8-6)	11 (7-8)
Молоко	1051	1049	65,2	62,3	68568	65297	68395	-3271	-173	-3098

 

Выход валовой продукции молока, в ц, в 2012г. по сравнению с 2011г. по хозяйству составил 65297 и 68568 ц, т.е. сократился на 3271 ц, в т.ч. сокращение произошло за счет сокращения поголовья коров на 173 ед. в сумме 2,9 ц, и за счет сокращения продуктивности на 3098 ц в сумме 3271 ц.

Изменение финансовых результатов от реализации продукции происходит под влиянием следующих факторов: объем реализации, структура реализуемой продукции, цена, себестоимость.

Оценим влияние этих факторов, выявим изменения финансовых результатов от реализации отдельных видов продукции и рассчитаем величину факторов, оказавших влияние. Это: объем реализации, структура реализации продукции, себестоимость, цены реализации.

 

 

 

Таблица 19 – Влияние факторов на изменение финансовых результатов от реализации отдельных видов продукции в 2012 г.

Продук ции	Объем реализованной продукции, ц			Себестоимость 1 ц реализованной продукции, тыс. руб.			Средняя реализованная цена 1 ц, тыс. руб.			Прибыль (+), убыток (-) на 1 ц продукции, тыс. руб.			Общий, финансовый результат, тыс. руб.		Отклонение от плана (+, -), тыс. руо.
	2011	2012	Отк лонение +-	2011	2012	Отк лонение +-	2011	2012	Отк лонение +-	2011	2012	Отк лонение +-	2011	2012		За счет изменения
																Объе ма продукции	Себе стои мости	Средних реал. цен
1	2	3	4 (3-2)	5	6	7 (6-5)	8	9	10 (9-8)	11 (8-5)	12 (9-6)	13 (12-11)	14 (2х11)	15 (3х12)	16 (15-14)	17 (4-11)	18 (3х7)	19 (3х10)
Зерно	20996	9436	-11560	403	492	89	252	425	173	-151	-67	-218	-31703	-63221		-117111	83398	163242
Молока	61215	66906	5691	21266	16300	-4966	1497	1660	162	-6291	3000	-3291	-38440	20071		54924	-33222	108387

 

На изменение финансового результата по реализации зерна оказали влияние:

-Объем продукции (который сократился с 20996 руб. до 9436 руб., или минус 11560 руб.) повлиял на образование убытка от реализации в сумме 117111 руб.

-Себестоимость (которая выросла с 403 руб. до 492 руб., или +89руб. за 1 ц) повлияли на образование прибыли от реализации в сумме 83398 руб.

-Средние цены реализации (которые выросли с 252 руб. до 425 руб., или +173руб. за 1 ц) повлияли на увеличение прибыли от реализации в сумме 163242 руб.

На изменение финансового результата по реализации молока оказали влияние:

-Объем продукции (который вырос с 61215 руб. до 66906 руб., или +5691 руб.) повлиял на образование прибыли от реализации в сумме 54924 руб.

-Себестоимость (которая сократилась с 21266 руб. до 16300 руб., или -4966 руб. за 1 ц) повлияли на образование убытка от реализации в сумме -332255 руб.

-Средние цены реализации (которые выросли с 1497 руб. до 1660 руб., или +163руб. за 1 ц) повлияли на увеличение прибыли от реализации в сумме 108387 руб.

От величины затрат зависит размер получаемой прибыли. В ходе анализа рассматривают динамику этого показателя, а также оказавшие влияние факторы.

Таблица 20 - Влияние факторов на финансовые результаты реализации продукции по молоку ООО «Юпитер»

Объем реализации,  ц		Цена реализации 1ц, руб.		Себестои мость 1ц, руб.		Финансовый результат, тыс. руб.		Отклонение (+; -), тыс. руб.
Базовый год	Отчетный год	Базовый год	Отчетный год	Базовый год	Отчетный год	Базовый год	Отчетный год	всего	в т. ч. за счет
									объема реализации	себестоимости	цены
1	2	3	4	5	6	7= 1* (3-5)	8= 2* (4-6)	9=8-7	10= (2-1)* (3-5)	11= 2* (5-6)	12= 2* (4-3)
61215	63305	1497,56	1580,73	1250,25	1558,50	15139	1941	-13198	11481	-19414	-5265

 

В результате влияния факторов на финансовые результаты реализации продукции по молоку, выявлено, что финансовый результат сократился на 13198 тыс.руб., на отклонение повлияли 3 фактора: объем реализации (он увеличился), себестоимость молока (она выросла), и цена реализуемой продукции (выросла). Расчет показал причины изменения финансового результата. Снижение прибыли на 13198 тыс.руб. сложилось за счет роста объем реализации 11481 тыс.руб., за счет роста себестоимости молока на -19414 тыс.руб. и увеличения цены реализуемой продукции на сумму -5265 тыс.руб.

Анализ путей снижения себестоимости можно вести в разрезе основных экономических элементов затрат:

1)опережающий рост производительности труда по сравнению со средней заработной платой, что приводит к сокращению доли заработной платы в стоимости работ;

2)экономия предметов труда, что приводит к росту материалоотдачи и сокращению доли затрат предметов труда в стоимости работ;

3)рациональное использование техники, что приводит не только к росту фондоотдачи активной части основных производственных фондов, но и к сокращению доли амортизации в стоимости продукции.

 

3.3 Анализ прочих доходов и расходов

 

Прочими доходами в соответствии с ПБУ 9/99 «Доходы организации» являются:

-поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации;

-поступления, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности;

-поступления, связанные с участием в уставных капиталах других организаций (включая проценты и иные доходы по ценным бумагам);

-прибыль, полученная организацией в результате совместной деятельности (по договору простого товарищества);

-поступления от продажи основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), продукции, товаров;

-проценты, полученные за предоставление в пользование денежных средств организации, а также проценты за использование банком денежных средств, находящихся на счете организации в этом банке;

-штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров;

-активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору дарения;

-поступления в возмещение причиненных организации убытков;

-прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году;

-суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым истек срок исковой давности;

-курсовые разницы;

-сумма дооценки активов;

-прочие доходы.

Прочими доходами также являются поступления, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности (стихийного бедствия, пожара, аварии, национализации и т.п.): стоимость материальных ценностей, остающихся от списания непригодных к восстановлению и дальнейшему использованию активов, и т.п.

Прочими расходами организации в соответствии с ПБУ 10/99 «Расходы организации», являются:

-расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации;

-расходы, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности;

-расходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций;

-расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), товаров, продукции;

проценты, уплачиваемые организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов);

расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями;

-отчисления в оценочные резервы, создаваемые в соответствии с правилами бухгалтерского учета, а также резервы, создаваемые в связи с признанием условных фактов хозяйственной деятельности;

-штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров;

-возмещение причиненных организацией убытков;

-убытки прошлых лет, признанные в отчетном году;

-суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, других долгов, нереальных для взыскания;

-курсовые разницы;

сумма уценки активов;

-перечисление средств (взносов, выплат и т.д.), связанных с благотворительной деятельностью, расходы на осуществление спортивных мероприятий и иных аналогичных мероприятий;

-прочие расходы.

Прочими расходами также являются расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности (стихийного бедствия, пожара, аварии, национализации имущества и т.п.).

Изучим динамику прочих доходов и расходов за 2010-2012гг. в табл. 20.

Таблица 20 - Динамика прочих доходов и расходов

Показатели	Годы			2012 г. -+% к 2010 г.
	2010 г.	2011 г.	2012 г.
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.:	9112	2951	19730	10618
Доходы от участия в других организациях	-	-	-	-
Проценты к получению	868	-	416	416
Проценты к уплате	10988	28023	372727	361739
Прочие доходы	11182	27962	370138	358959
Прочие расходы	10988	28023	372727	362250
Прибыль (убыток) до налогообложения	1372	2890	855	-517