Анализ финансовых результатов

 

 

 

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Прибыль предприятия получают главным образом от реализации продукции, а также от других видов деятельности. Чем больше предприятие реализует рентабельной продукции, тем больше получит прибыль, тем лучше его финансовое состояние.

Финансовые результаты деятельности предприятия рассмотрены в таблице 1.

 

Таблица 1 - Анализ формирования финансовых результатов ЗАО «Конти-Рус»

Наименование	2011 г.	2010 г.	2009 г.	Темп роста, %		Отклонение, тыс. руб.		Темп прироста, %
	Тыс. руб.	Тыс. руб.	Тыс. руб.	2010 г. к 2009 г.	2011 г. к 2010 г.	2010 г. к 2009 г.	2011 г. к 2010 г.	2010 г. к 2009 г.	2011 г. к 2010 г.
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость)	9293032	7829293	2900546	269,9	118,6	4928747	6392486	169,9	18,6
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	7488224	6121405	2238068	273,5	122,3	3883337	1366819	173,5	22,3
Валовая прибыль	1806808	1707888	1611384	105,9	105,7	96504	98920	5,9	5,7
Прочие доходы,	111720	77854	102108	76,2	143,4	-24254	33866	-23,8	43,4
Прочие расходы	193770	181817	345242	52,6	106,5	-163425	11953	-47,4	6,5
Прибыль (убыток) от продаж	583488	513238	223792	229,3	113,6	289446	70250	129,3	13,6
Прибыль (убыток) до налогообложения	308462	278388	52652	528,7	110,8	225736	30074	428	10,8
Текущий налог на прибыль	58241	41808	-	-	139,3	41808	16433	-	39,3
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	239704	211856	52452	403,9	113,1	159404	27848	303,9	13,1

 

Финансовые результаты имеют тенденцию к увеличению.

Согласно таблице, выручка от реализации товаров, продукции (работ, услуг) возросла в 2011 г. на 6392486 тыс. руб. или на 18,6% по сравнению с 2010 г. Себестоимость продукции возросла на  1366819 тыс. руб. или на 22,3%.

Увеличился показатель валовой прибыли на  98920 тыс. руб. (на 5,7%) в 2011 г.

Возросли прочие расходы на 11953  тыс. руб. в 2011 г. Прирост составил 6,5%.

Прибыль от продаж увеличилась на 70250 тыс. руб. (на 13,6%) по сравнению с 2010 годом.

Соответственно увеличился показатель чистой прибыли. Она составила в 2011 г. 239704 тыс. руб. Темп прироста составил 13,1%.

В связи с увеличением прибыли возрос показатель текущего налога на прибыль на 39,3% в 2011 г.

Таким образом, предприятие в 2011 году сработало прибыльно.

Основными источниками информации при анализе финансовых результатов прибыли служат накладные на отгрузку продукции, данные финансовой отчетности Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках.

Структура производственных запасов определяется нахождением удельного веса каждой статьи в общей сумме запасов и затрат. Динамика определяется с помощью нахождения отклонений по сумме, по удельному весу, расчета темпов роста и темпов прироста по каждой статье.

Анализ производственных запасов организации осуществляется в динамике по сравнению с предшествующим периодом и в сравнении с плановыми показателями.

Анализ производственных запасов организации осуществляется в динамике по сравнению с предшествующим периодом и в сравнении с плановыми показателями. Структура и динамика производственных запасов исследуемой организации в абсолютных величинах представлена в таблице 2.

 

Таблица 2 – Анализ производственных запасов в абсолютных величинах, тыс. руб., на конец года

	2010 г.	2011 г.	Темп роста, %	Отклонение, тыс. руб.	Темп прироста, %
	Тыс.руб.	Тыс.руб.	2011 г. к 2010 г.	2011 г. к 2010 г.	2011 г. к 2010 г.
Наименование
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	321751	419640	130,4	97889	30,4
затраты в незавершенном производстве	18341	58567	319,3	-18341	219,3
готовая продукция, товары для перепродажи	410808	287540	69,9	-123268	-30
итого	750947	785524	104,6	34577	4,6

 

Увеличение доли материалов и затрат частично объясняется заключением договоров на длительный период времени.

Затраты в незавершённом производстве уменьшились на 18341 тыс. руб.

Готовая продукция уменьшилась на 123268 тыс.руб.

 

Таблица 3 – Состав и структура основных фондов ЗАО «Конти-Рус» (на конец года) по первоначальной стоимости

Вид фондов	2010 г.	2011 г.	Темп роста, %	Отклонение, тыс. руб.	Темп прироста, %
	Тыс.руб.	Тыс.руб.	2011 г. к 2010 г.	2011 г. к 2010 г.	2011 г. к 2010 г.
Здания	529144	1871821	353,7	1342677	253,7
Сооружения
Машины и оборудование	1642068	2742850	167	1100782	67
Транспортные средства	11138	9464	84,9	-1674	-15,1
Производственный и хозяйственный инвентарь	121060	121596	100,4	536	0,4
Итого	2517157	4710600	187,1	2193443	87,1

 

Данные таблицы свидетельствую о том, что на предприятии наблюдается некоторое движение основных средств, которое можно охарактеризовать, как простое воспроизводство, так как увеличение стоимости основных средств составило 2193443 тыс. руб.

Значительно возросла стоимость машин и оборудования и зданий.

 

Таблица 4 - Схема баланса основных фондов по полной балансовой стоимости за 2010 год

Виды основных фондов	Наличие на начало года Фн	Поступление за 1 год	Выбытие за 1 год	Наличие на конец года Фк
Здания	856231	70926	110	529144
Сооружения
Машины и оборудование	965315	428000	1363	1442065
Транспортные средства	13827	303	2991	11138
Производственный и хозяйственный инвентарь	120560	960	67	121060
Итого	1931381	550528	4283	2517157

 

 

 

Таблица 5 - Схема баланса основных фондов по полной балансовой стоимости за 2011 год

Виды основных фондов	Наличие на начало года Фн	Поступление за 1 год	Выбытие за 1 год	Наличие на конец года Фк
Здания	129144	943024	346	1878821
Сооружения
Машины и оборудование	1442065	1300212	2348	2142850
Транспортные средства	11138	624	2264	9464
Производственный и хозяйственный инвентарь	121090	1321	715	121596
Итого	2812151	2240200	6758	4710600

 

 

Таблица 6 - Данные о движении и техническом состоянии основных фондов

Коэффициент	Уровень показателя		Темп роста, %	Отклонение, тыс. руб.	Темп прироста, %
	2010 год	2011 год
Коэффициент обновления	0,000	0,178	-	0,178	-
Коэффициент выбытия	0,009	0,002	22,2	-0,007	-78
Коэффициент прироста	-0,009	0,272	3022	0,282	-
Коэффициент износа	0,281	0,316	112,4	0,034	12,4
Коэффициент годности	0,719	0,960	133,5	0,241	33,5
Срок обновления, лет	0,000	4,632	-	4,632
Коэффициент замены	0,000	0,010	-	0,010

 

 

По данным расчетов можно видеть, что в 2011 году выбытие основных средств превысило их поступление, об этом говорит тот факт, что коэффициент обновления в 2011 году равен нулю, а коэффициент выбытия - 0,009. В 2012 году наблюдается опережающий рост поступления основных средств по сравнению с их выбытием: коэффициент обновления равен 0,178, а коэффициент выбытия - 0,002. Степень изношенности основных фондов характеризуется двумя коэффициентами: коэффициент износа и годности.

Рассматривая соотношение коэффициента годности в 2011 и 2012 годах можно судить о том, что коэффициент увеличился с 0,719 до 0,960 в отчетном году, что говорит об качественном увеличении состава основных фондов. Коэффициент износа также возрос на 0,034 (с 0,281 до 0,316). Учитывая полученные ранее значения показателей движения основных средств (опережающий рост поступления над выбытием) и зная, что учетной политикой начисление амортизации по сравнению с 2011 годом не менялась, можно заключить, что анализируемый период организация приобретала бывшие в эксплуатации основные средства.

Рассматривая показатели срок обновления и коэффициент замены можно отметить, что на 2011 год они равны нулю. Это связано с тем, что формулы определения данных коэффициентов включают показатель стоимости поступивших основных фондов, а в 2011 году поступления не было. Что касается 2012 года, то срок обновления равен 4,632 года, следовательно, при неизменности показателей полное обновление основных фондов произойдет через 4,5 года. Коэффициент замены в 2012 году низкий равен 0,010, что говорит о низких темпах замены выбывших основных фондов новыми.

 

Таблица 7 - Анализ эффективного использования основных фондов ЗАО «Конти-Рус» (руб.)

Показатель	Уровень показателя		Темп роста, %	Отклонение, тыс. руб.	Темп прироста, %
	2010 год	2011 год
Фондорентабельность	1,820	2,735	150,2	0,915	50,2
Фондоотдача	10,675	14,537	136,1	3,862	36,1
Фондоемкость	0,094	0,068	72,3	-0,026	-27,7
Фондовооруженность	8549,973	6598,167	77,1	-1951,80	-22,9

 

По данным расчетов можно видеть, что показатель фондорентабельности увеличился, то есть рентабельность основного капитала увеличилась на 0,915, что в процентном соотношении составляет 50,2%.

Фондоотдача составляет в 2011 году 10,975, это говорит о том, что в 2011 году на один рубль основных фондов количество произведённой продукции составляло 10,975 рублей. Следовательно, в 2012 году на один рубль основных фондов количество произведенной продукции составило 14,537 рубля. Фондоемкость показатель обратный фондоотдаче и характеризует стоимость основных производственных фондов, приходящихся на один рубль произведённой продукции в 2011 году равен 0,094 руб., а в 2012 году 0,068.