Анализ финансовых результатов ООО "Юпитер"

 

Поэтому результативные показатели использования основных фондов в 2012г. по сравнению с 2010г. по фондооснащенности (+377,7%), фондовооруженности (+108,9%), по энерговооруженности (+100,0%) также имеют благоприятную ситуацию

Среднегодовая стоимость основных фондов хозяйства имеет рост как к 2010г., так и к 2011г. в сумме 91738 тыс.руб. и 63604 тыс.руб. Их среднегодовая стоимость составила в 2012 г. 1046356 тыс. руб., в 2011 г. – 982752 тыс. руб., поступило оборудования на 91738 тыс. руб.

Износ фондов составляет 209468 тыс.руб. или прирост к 2010г. 122746 тыс.руб., к 2011 г. 66156 тыс.руб.

На 100 га с/х угодий в 2012г также приходится больше основных фондов по сравнению с 2010 на 15103 тыс.руб., с 2011г. на 7867 тыс.руб.

Количество энергетических мощностей так же увеличивается.

Согласно динамики роста коэффициента обновления основных средств, можем сказать о активной политике в сфере совершенствования материально-технической базы предприятия. Коэффициент выбытия находится в допустимых значениях. Однако, низкие значения коэффициента прироста основных средств в 2012г., рост коэффициента износа и увеличение коэффициента выбытия свидетельствуют об ухудшении состояния материально-технической базы предприятия. Соответственно, существует необходимость проведения дальнейших соответствующих мероприятий по обновлению основных средств предприятия.

По результатам анализа можно сделать вывод, что показатели общей фондовооруженности и технической вооруженности труда в 2012г. улучшились по сравнению с аналогичными показателями 2010 и 2011г., и их уровень существенно выше планового. Как показывает таблица, коэффициент обновления основных в целом по предприятию достаточно высок. В анализируемом периоде наблюдается его повышение (на 0,18 ед. в 2012 г. и в 2011г. на 0,30 ед.), что заслуживает положительной оценки. Коэффициент выбытия основных средств незначительно увеличился на 0,09 ед., в 2011 г. сократился на 0,05 ед.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что приобретение в 2012 г. дополнительных машин и оборудования позволило значительно повысить объем реализации услуг, и, себя в данном году оправдало.

Таблица 8 - Обеспеченность ООО «Юпитер» трудовыми ресурсами

Категории работников	Базовый год 2010г.			Отчетный год 2012 г.
	Наличие факт., чел.	Требуется чел.	Обеспе-ченность, %	Наличие факт., чел.	Требуется чел.	Обеспе-ченность, %
Постоянные работники, занятые в с/х производстве	174	176	101,1	177	189	12
Рабочие сезонные и временные	6	6	-	-	-
Работники постоянные	106	108	101,9	129	128	+1
Служащие,ИТР	62	60	96,8	48	61	13
Всего работников	180	182	101,1	181	193	12

 

Данная таблица указывает, что численность работников сокращается, а их потребность в них растет. Таким образом, в ООО «Юпитер» в отчетном периоде сказывалась необеспеченность кадрами на 6,6%, в т.ч. недоставало постоянных работников, занятых непосредственно в с/х. Таким образом, представленные выше показатели отражают общеотраслевую тенденцию в обеспечении производства кадрами, в частности, непривлекательностью сферы деятельности для молодых специалистов ввиду недостаточного, низкого уровня оплаты труда.

Основным показателем использования трудовых ресурсов является производительность труда.

Таблица 9 - Производительность труда на предприятии

Показатели	2010	2011	2012	Отклонение (+/-)
Произведено в расчете на 1 среднегодового работника, тыс. руб.:(180,193,181)
- валовой продукции	1044,2	1135,6	1066,6	-1129
- товарной продукции	588,5	709,3 0	826,44	120,14
- прибыли (убытка)	7,6	14,9	4,7	10,2
Затраты труда, чел.-час.(279,277,298)
на 1 ц. зерна (24729,43421,47373)	0,01	0,006	0,006	-
на 1 ц. молока (65513,68568,65297)	0,004	0,004	0,005	0,001

 

Таким образом, производительность труда работников хозяйства в 2012 г. увеличилась, т.к. численность сократилась, а остальные показатели имеют преимущественно рост к 2011г. и 2010г. Один из важнейших показателей, характеризующих уровень эффективности деятельности предприятия, – производительность труда, которая повысилась на 116,5%.

Эффективность использования ресурсов можно определить выявив соотношение полученного эффекта и произведенных затрат.

Таблица 10 - Эффективность использования ресурсов предприятия и производственной деятельности ООО «Юпитер»

Показатели	2010	2011	2012	Отклонение (+/-)
Выручка от реализации продукции, руб.
- на 100 га с.х. угодий	1045	2376	3499	1123
- на 100 руб. основных фондов	10	14	13	-1
- на 100 руб. производственных затрат	56	62	69	7
- на 1 чел.-час затрат труда	425	494	502	8
Прибыль (убыток), руб.:
- на 100 га с.х. угодий	13	45	20	-25
- на 100 руб. основных фондов	0,14	0,30	0,08	-0,22
- на 100 руб. производственных затрат	7	1	0,4	-0,6
- на 1 чел.-час затрат труда	5	10	3	-7

 

Анализ эффективности использования ресурсов предприятия показал, что в основном производительность труда работников по показателям сельхозугодий, наличия основных фондов, производственных затрат и затрат труда имеют неблагоприятную ситуацию в 2012 г., т.к. все показатели к 2011г. имеют снижение.

Прибыль, полученная хозяйством за эти годы, рассчитанная как на 100 га сельскохозяйственных угодий, так и на 100 руб. основных производственных фондов сократилась. Все показатели имеют рост и положительное значение. Таким образом, ООО «Юпитер» успешно работающее хозяйство по выращиванию пшеницы, ячменя, молока, имеет прибыль в деятельности.

 

2.3 Финансовые результаты деятельности  предприятия

 

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Прибыль предприятия получают главным образом от реализации продукции, а также от других видов деятельности (участие в межхозяйственной кооперации, сдача в аренду земли и основных фондов, доходов от ценных бумаг и т.д.). Для предприятия наиболее важны финансовые результаты реализации продукции. Поэтому рассмотрим их в табл. 11.

Таблица 11 - Финансовые результаты реализации продукции сельского хозяйства ООО «Юпитер» за 2010-2012 гг. тыс. руб.

Показатели	Годы			2012 г. в % к 2010 г.
	2010 г.	2011 г.	2012 г.
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.: всего по предприятию	105922	136896	149586	141,2
в том числе: продукции растениеводства	7776	9998	41888	538,7
продукции животноводства	96209	124734	105507	109,7
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	78669	103779	102186	129,9
в том числе: продукции растениеводства	11009	10433	27363	248,6
продукции животноводства	104465	154934	116670	110,6
Прибыль (убыток), тыс. руб.:	1372	2890	855	62,3
по растениеводству	-3233	-435	14525	-
по животноводству	-8256	-30200	-11163	-
Рентабельность в целом по хозяйству, %	1,30	2,11	0,57	-
по растениеводству	-41,57	-4,35	34,6	-
по животноводству	-8,58	-24,21	-10,58	-
Окупаемость затрат выручкой в целом по предприятию, %	134,6	131,9	146,4	-

 

Финансовый результат от реализации продукции в 2012г. составил 855 тыс.руб., или рост к 2011г. 62,3%. Однако, прибыль достигнута за счет побочных видов деятельности, т.к. по животноводству убыток в 2012г. составил 11163 тыс.руб., в 2011г. 30200 тыс.руб., а по растениеводству прибыль, соответственно 14525 и -435 тыс.руб. Полная себестоимость реализованной продукции превышает выручку о реализации в 2011г.

За анализируемый период в ООО «Юпитер» получены следующие результаты реализации продукции сельского хозяйства. Так, в целом по хозяйству выручка от реализации сельскохозяйственной продукции снизилась на 38264 тыс.руб.

Таблица 12 - Финансовые результаты деятельности тыс. руб.

Показатели	2010г.	2011г.	2012г.	Откло нения (+; -)	% роста
Выручка от продажи продукции, работ, услуг руб.:	105922	136896	149586	12690	109,6
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	78669	103779	102186	-1593	99,0
Валовая прибыль	27253	33117	47400	14283	142,4
Коммерческие расходы	-	-
Управленческие расходы	18141	30166	27670	-2496	90,0
Прибыль (убыток) от продаж	9112	2951	19730	16779	633,3
Прочие доходы	12050	27962	370554	342592	1325,0
Прочие расходы	19800	28023	389429	361406	1389,0
Прибыль (убыток) до налогообложения	1372	2890	855	-2035	29,6
Уровень,%	1,30	2,11	5,7	3,59	-
Налоговое обязательство и иные обязательные платежи из прибыли	37	567	7	-560	1,2
Чистая прибыль (убыток)	1335	2323	848	-1475	36,5

 

В отчетном периоде в хозяйственной деятельности предприятия сохранена положительная тенденция. В целом рост реализации составил рост 109,3%, себестоимости 99,0%, прибыли от продаж 633,3%, балансовой прибыли 29,6%, уровня рентабельности 3,6%, чистой прибыли 36,5%, рост численности 93,8%, и рост заработной платы 101,3%. Однако, соответственно рост затрат в 2012 г. по сравнению с 2011 г. на 14283 тыс. руб. привел к росту валовой прибыли предприятия в 2012 г.

Таким образом, оценив финансовые результаты деятельности ООО «Юпитер», видим что, за последние три года наблюдается кардинальное изменение показателей экономической эффективности функционирования предприятия.

Финансовые результаты деятельности предприятия определяют его платежеспособность. О платежеспособности предприятия можно судить по показателям ликвидности оборотных средств, а именно, коэффициентом абсолютной ликвидности, промежуточного и общего покрытия.

Таблица 13 – Показатели платежеспособности

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Рекомендуемое значение	Абсолютное отклонение (+,-) 2012 г. от
					2010г.	2011г.
Исходная информация
1. Денежные средства, тыс. руб.	718	38135	2006	-	1288	-36129
2. Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.	-	-	17250	-	17250	17250
3. Дебиторская задолженность, тыс. руб.	102684	314968	22421	-	-80263	292547
4. Запасы, тыс. руб.	125963	126150	123703	-	-2260	-3000
5. Текущие активы (сумма строк 1 - 4) тыс. руб.	229365	479253	165380	-	-63985	-313873
6. Текущие (краткосрочные) обязательства, тыс. руб.	45071	133580	104772	-	59701	-28808
Расчетные показатели
7. Величина собственных оборотных средств, тыс. руб. (стр.5 - стр.6)	184294	345673	60608	-	-123686	-285065
Коэффициент абсолютной ликвидности [(стр. 1 + стр.2) / стр.6]	0,02	0,29	0,18	0,2-0,5	0,16	-0,10
Коэффициент промежуточного покрытия [(стр.5 - стр.4) / сгр.6]	2,29	2,64	0,40	0.7-1	1,89	-2,24
Коэффициент общего покрытия (стр.5 / стр.6)	5,09	3,59	1,58	> 2	-2,01	-2,01
Доля производственных запасов в текущих активах (стр.4 / стр.5)	0,55	0,26	0,75		0,49	0,49
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (стр.7 / стр.4)	1,46	2,74	0,49	>0,2	-2,25	-2,25