Анализ финансового состояния предприятия

 

*) Размер НДС  в постоянных расходах принимается  равным не 18%, а только 8%, поскольку  значит ельную часть постоянных расходов составляют затраты на оплату труда и амортизация основных средств.

Расчет себестоимости единицы  продукции оформляется в виде следующей таблицы

Таблица 1.3

Калькуляция себестоимости единицы продукции (С_i), тыс. руб./ед.

№ п/п	Статьи затрат	Обозначения	Продукт
			1	2
1	Затраты на материалы без НДС	СМi	11,61	10,59
2	Переменные затраты на оплату труда  с отчислениями	CЗПI	3,10	5,90
3	Прочие прямые затраты без НДС	СПРi	1,36	1,78
4	Итого переменные затраты	СПЕРi	16,07	18,27
5	Постоянные затраты (без НДС)	СПОСТi	4,24	4,81
6	Себестоимость единицы продукции	Ci	20,30	23,08

 

После определения  себестоимости производства единицы  продукции требуется выяснить, обеспечивают ли установленные цены минимально допустимый (по условиям задания) 5-7% уровень рентабельности продаж. Если окажется, что фактический  уровень рентабельности меньше минимального, то цены на продукцию нужно пересмотреть в сторону их повышения, с тем  чтобы обеспечить минимальный уровень рентабельности продаж.

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.4

Анализ  уровня рентабельности и планируемой  цены

№ п/п	Наименования показателя	Продукт
		1	2
1	Исходная цена с НДС, тыс. руб./ед.	23,90	27,10
2	Исходная цена без НДС, тыс. руб./ед.	20,25	22,97
3	Рентабельность фактическая, %	-0,2%	-0,5%
4	Рентабельность планируемая, %	7%	7%
5	Чистая Прибыль планируемая	1,42	1,62
6	Планируемая цена без НДС, тыс. руб./ед.	21,73	24,69
7	Планируемая цена с НДС, тыс. руб./ед.	25,64	29,14

 

Примечание: результаты расчетов себестоимости  и цены округляются до трех значащих цифр.

Так как установленные  цены не допускают минимально допустимый 5-7% уровень рентабельности продаж, то надо пересмотреть цены в сторону  повышения.

 

 

 

1.2.  Прогнозирование  объемов реализации

Основой для  прогноза на будущий год объёмов  реализации продукции служат данные об объёме продаж в текущем году.

Размеры среднемесячного  объема продаж продукции в текущем  и планом году рассчитывается на основе:

• данных о годовом объеме продаж i-го продукта (Q_i);
• данных о сезонных поквартальных колебаниях сбыта - I_k;
• предположения, что объемы сбыта по месяцам внутри квартала одинаковы;
• на плановой год объемы продаж увеличиваются в соответствии с прогнозируемым ростом объема продаж (ΔQ).

Таким образом, объем продаж  i-го продукта в t-ом месяце (Q_it) может быть рассчитан по формуле: , где

 объем реализации i-го продукта в t-ом месяце, ед.

-  годовой объем продаж  i-го продукта, ед.,

-  индекс сбыта в k-ом квартале.

Прогнозируемый  для следующего года объем продаж определяется в соответствии с указанным  в задании прогнозом роста  объемов сбыта. Результаты расчетов могут быть оформлены в виде следующей  таблицы.

 

Таблица 1.5

Месячные объемы и стоимость продаж

№	Наименования показателя	Период
		Текущий год	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
1	Среднемесячный объем продаж продукта 1, ед./мес.	158,33	175,75
2	Сезонные колебания сбыта продукта 1, %	-	106%	94%	99%	111%
3	Месячное количество продаж продукта 1, ед./мес.	158	186	165	174	195
4	Месячная стоимость продаж продукта 1, тыс. руб./мес.	4050	4768	4230	4461	4999
5	Среднемесячный объем продаж продукта 2, ед./мес.	133,33	148,00
6	Сезонные колебания сбыта продукта 2, %	-	95%	110%	105%	90%
7	Месячное количество продаж продукта 2, ед./мес.	133	141	163	155	133
8	Месячная стоимость продаж продукта 2, тыс. руб./мес.	3875	4109	4750	4516	3875

 

 

 

2. Определение  нормативных величин оборотных активов предприятия

   В данном  разделе курсового проекта требуется  выяснить, какими были бы оборотные  активы предприятия на 31.12.2010 при условии рационального управления ими.

Эффективное управление оборотными активами предприятия (в краткосрочном аспекте) нацелено на:

создание  нормативных запасов сырья и  материалов (в дальнейшем – сырья), незавершенного производства и готовой  продукции;

ограничение роста  дебиторской задолженности  её нормативной величиной;

создание  в требуемых размерах фондов денежных средств и высоколиквидных ценных бумаг 

Все перечисленные  выше активы должны быть созданы в  размерах, обеспечивающих предприятию  возможность получения максимальной прибыли.

2.1.  Определение  нормативной величины  запаса сырья и материалов

   Эффективное  управление запасами должно обеспечить  с минимальными затратами бесперебойное  снабжение предприятия необходимыми  для производства сырьём и  материалами.

Для этого необходимо:

• определить общую потребность в сырье на планируемый период;
• определить рациональные размеры и частоту заказов сырья;
• уточнить затраты на организацию и обслуживание закупок и  хранение запаса;
• регулярно контролировать запасы и условия их хранения;
• иметь хорошую систему учета.

В данном курсовом проекте во внимание принимаются  только запасы сырья для основного  производства, учитываемые в переменных расходах. Предполагается, что различные  виды сырья и материалов закупаются одновременно в составе единого  заказа. Поскольку изменение объемов  производства (продаж) принято поквартальным, постольку величины запасов следует  определять отдельно для каждого квартала.

Определение квартального расхода  по видам материалов и продукции

Таблица 2.1 (10…12)

№	Наименования показателей	Продукт
		1			2
1	Объем производства, ед./квартал	475			400
2	Вид материала	1	2	3	1	2	3
3	Норма расхода на единицу продукции, кг./ед.	80	60	70	70	60	60
4	Квартальный расход материалов, тонн.	38	29	33	28	24	24

Таблица 2.1 (1…3)

№	Наименования показателей	Продукт
		1			2
1	Объем производства, ед./квартал	558			423
2	Вид материала	1	2	3	1	2	3
3	Норма расхода на единицу продукции, кг./ед.	80	60	70	70	60	60
4	Квартальный расход материалов, тонн.	45	33	39	30	25	25

Таблица 2.1 (4…6)

№	Наименования показателей	Продукт
		1			2
1	Объем производства, ед./квартал	495			489
2	Вид материала	1	2	3	1	2	3
3	Норма расхода на единицу продукции, кг./ед.	80	60	70	70	60	60
4	Квартальный расход материалов, тонн.	40	30	35	34	29	29

Таблица 2.1 (7…9)

№	Наименования показателей	Продукт
		1			2
1	Объем производства, ед./квартал	522			465
2	Вид материала	1	2	3	1	2	3
3	Норма расхода на единицу продукции, кг./ед.	80	60	70	70	60	60
4	Квартальный расход материалов, тонн.	42	31	37	33	28	28

 

Средняя цена 1 т сырья и материалов Ц_мср рассчитывается как отношение суммарной стоимости квартального расхода всех материалов к их суммарному квартальному расходу Q_М  в тоннах, т. е.

где  Ц_{м j} – цена 1 т сырья j–го вида; Q_{м j} - квартальный расход сырья j–го вида на производство всех видов продукции.

Определение стоимости квартального расхода  материала

Таблица 2.2 (10…12)

№	Наименования показателей	Вид материала			Всего
		1	2	3
1	Квартальный расход материала, тонн	66	53	57	176
2	Цена материала тыс. руб./тонну.	50	80	70
3	Стоимость квартального расхода материалов, тыс. руб. с НДС	3 300	4 200	4 008	11 508
4	Средняя цена ресурсов тыс.руб./тонну.	65,48

Таблица 2.2 (1…3)

№	Наименования показателей	Вид материала			Всего
		1	2	3
1	Квартальный расход материала, тонн	74	59	64	198
2	Цена материала тыс. руб./тонну.	50	80	70
3	Стоимость квартального расхода материалов, тыс. руб.	3 713	4 709	4 511	12 932
4	Средняя цена ресурсов тыс.руб./тонну.	65,46