Анализ финансового состояния коммерческого банка

Кроме того, ликвидность банка зависит от степени риска отдельных активных операций: чем больше доля высокорисковых активов в балансе банка, тем ниже его ликвидность. Так, в сложившейся практике к надежным активам принято относить наличные денежные средства, а к высокорисковым - долгосрочные вложения банков. Степень кредитоспособности заемщиков банка оказывает существенное влияние на своевременный возврат ссуд и тем самым на ликвидность баланса банка: чем больше доля высокорисковых кредитов в кредитном портфеле банка, тем ниже его ликвидность. Ликвидность зависит также от структуры пассивов баланса. Если по вкладам до востребования вкладчики вправе потребовать деньги в любой момент, то срочные вклады находятся в распоряжении банка более или менее длительный период, и, следовательно, при прочих равных условиях повышение удельного веса вкладов до востребования и понижение, доли срочных вкладов снижает банковскую ликвидность. Надежность депозитов и займов, полученных банком от других кредитных учреждений, также оказывает влияние на уровень ликвидности баланса.

Ликвидность баланса банка оценивается при помощи расчета специальных показателей, которые отражают соотношение активов и пассивов, структуру активов. В международной банковской практике чаше всего в этих целях используются коэффициенты ликвидности. Последние представляют собой соотношение различных статей актива баланса кредитного учреждения с определенными статьями пассива или, наоборот, пассивов с активами. Показатели ликвидности в разных странах имеют различные названия, неодинаковые методики их исчисления, что связано со сложившейся практикой и традициями зависят от специализации и величины банков, проводимой политики в области кредита и ряда других обстоятельств. Обычно для оценки ликвидности применяются коэффициенты краткосрочной и среднесрочной ликвидности; они исчисляются как отношение краткосрочных ликвидных активов или среднесрочных активов к соответствующим по срокам пассивам. В ряде стран рыночной экономики банки обязаны поддерживать коэффициенты ликвидности не ниже определенного уровня, называемого нормой ликвидности.

Нормы ликвидности в одних странах устанавливаются органами банковского и валютного контроля, в других - банковским законодательством; их величина определяется с учетом накопленного опыта и конкретных местных условий. Оценка уровня ликвидности банка достигается путем сопоставления значения коэффициентов ликвидности конкретного банка с установленными нормами. Поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики банка в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка, специфики клиентуры, особенностей выполняемых операций, возможностей выхода на новые рынки и развития банковских услуг.

 

Коэффициенты ликвидности.

Для определения ликвидности банка предлагается использовать специальные коэффициенты ликвидности. Один основной - коэффициент мгновенной ликвидности. II четыре вспомогательных - коэффициент ликвидности по срочным обязательствам, генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам, показательный коэффициент ликвидности и коэффициент полной ликвидности. Вспомогательные коэффициенты рассчитываются в случае, если показатели банка по надежности близки к граничным значениям. Вспомогательные коэффициенты позволяют оценить возможность возврата вложенных средств в случае приостановления банком проведения операций на финансовом рынке. В расчетах используются следующие группы актива и пассива баланса:

по активу:

• ликвидные активы;

• капитальные вложения;

 

по пассиву:

• обязательства до востребования;

• срочные обязательства.

Коэффициент мгновенной ликвидности (k3) показывает способность банка погасить депозиты до востребования юридических и физических лиц в национальной и иностранной валюте, любые другие обязательства, расчеты по которым наступают до 30 дней после отчетной даты, в течение одного-двух банковских дней. Вероятность предъявления всех обязательств банка (ОБ) одновременно не очень большая. Однако если банк начинает испытывать затруднения в своей работе, изъятие клиентами средств с расчетных и текущих счетов может принять лавинообразный характер. В этом случае неспособность банка оперативно расплатиться по этому виду обязательств может привести к нарастанию сбоев в его работе.

 

К3 =ЛА ОБ•100%.

 

Если полученный результат выше 100%, то даже при снятии всех средств, расположенных на счетах до востребования, банк справится с исполнением своих обязательств, сохранив свою платежеспособность.

Этот коэффициент позволяет клиентам банка судить о том, как быстро банк может осуществить платежи по их платежным поручениям. И, таким образом, представляет большой интерес для потенциальных клиентов, которые интересуются условиями расчетно-кассового обслуживания в банке. По данной методике коэффициент мгновенной ликвидности k3, превышающий 30% , способен гарантировать своевременность осуществления банком платежей по текущим обязательствам. Нормативное значение данного коэффициента: не ниже 30%.

Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам (k3.1). Этот коэффициент показывает, какая часть срочных обязательств (СрО) гарантированно может быть погашена в случае приостановления банком проведения операций.

К3.1 - (Л А -ОБ)/СрО•100%.

 

Как правило, к моменту предъявления данных обязательств банку к оплате, в случае приостановленная последним проведения операций, ему уже будут предъявлены обязательства до востребования, поэтому для погашения срочных обязательств у банка остается лишь часть ликвидных активов. На деле ситуация будет несколько другой. Кроме ликвидных активов, к моменту погашения срочных обязательств банк будет располагать возвращенными ссудами, срок по которым истек (за вычетом просроченных ссуд по этим же срокам), и вероятность возврата, соответственно, может, значительно возрасти. Но, к сожалению, счета баланса по выданным ссудам не делятся по срокам, поэтому, анализируя баланс, невозможно определить, какой срок, какая часть выданных ссуд имеет. Кроме того, к серьезным финансовым трудностям (именно для такой ситуации и рассчитывается коэффициент) банк приводит, в основном, рискованная кредитная политика, а в этом случае значительная часть кредитов оказывается невозвратной. Поэтому реально расчет по обязательствам банка проводится за счет ликвидных активов, которыми банк располагает. Если величина коэффициента выше единицы, то банк гарантированно способен погасить все свои срочные обязательства перед клиентами. Если величина коэффициента находится в диапазоне от единицы до нуля, то банк гарантированно погасит лишь часть срочных обязательств. В этом случае играет роль длительность срока по заключенной сделке. Чем короче срок, тем выше вероятность гарантированного возврата средств по обязательству. Если величина коэффициента меньше нуля, это значит, что погашение срочных обязательств возможно лишь за счет выданных ссуд, по мере их возвращения, и риск не возврата средств возрастает. Допустимым считается - 25%. Критическое значение - минус 50%.

 

Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам (К3.2) показывает, какая часть срочных обязательств (СрО) может гарантированно быть погашена как за счет ликвидных активов (ЛА), так и капитальных вложений (KB). В отличие от К3.1, генеральный коэффициент показывает, какую максимальную часть срочных обязательств банк гарантированно может погасить.

К3.2=(ЛА - КН - ОБ) СрО•100%.

Нормативное значение данного коэффициента: не ниже 25%).

Показательный коэффициент ликвидности  (К3.3) показывает удельный

вес ликвидных активов (ЛА) в общей сумме активов (А).

К3.3=(ЛА/А) •100%

Нормативное значение: не ниже 50%.

Коэффициент полной  ликвидности (К3.4) представляет собой соотношение ликвидных активов (ЛА) к остатку на расчетных (текущих) счетах, вкладах и депозитах (СО) для обеспечения готовности выполнить обязательства перед клиентами

К3.4=(ЛА/СО)•100%

Нормативное значение: не ниже 50%.

Помимо выше указанных коэффициентов, существуют и другие коэффициенты ликвидности, которые приведены в таблице №4

 

Таблица №4

 Коэффициенты  ликвидности.

 

1.	Наименована	Формулы расчета
2.	Кросс-коэффициент ликвидности	СО/АР
3.	Коэффициент краткосрочной ликвидности	Активы со сроком менее года Собственные средства                                      + Обязательства по депозитам                            + Кредиты менее года
4.	Коэффициент среднесрочной ликвидности	Активы со сроком более года Собственные средства                                      + Обязательства по депозитам                            + Кредиты более года
5.	Коэффициент ликвидности для ресурсов с ограниченной ликвидностью	Задолженность по ссудам до 6 мес.                 * * 100% Привлеченные депозиты до 6 мес.
6.	Коэффициент ликвидности ресурсов со средней ликвидностью	Задолженность по ссудам от 6 мес. до года   * 100% Привлеченные депозиты от 6 мес. до года

 

 

Расчет коэффициентов ликвидности для АООТ «Дос-Кредобанк» и их анализ.

Для анализа ликвидности баланса АООТ «Дос-Кредобанк» рассмотрим результаты расчета коэффициентов ликвидности, приведенные в таблице №4.

Таблица №5

Данные баланса АООТ «Дос-Кредобанк».

тыс. сом

Дата	на 01.01.2000 г.	нa 01.01.2001 г.
Обязательства банка	27210,16	49935,20
Ликвидные активы	28791,74	40881,18
Капитальные вложения	0	473,00
Привлеченные средства (Суммарные обязательства)	41017,00	68225,00
Активы(всего)	71087,00	104305,00
Обязательства по депозитам (Срочные обязательства)	13806,84	18289,80

 

Таблица №6.

Динамика коэффициентов ликвидности АООТ «Дос-Кредобанк».

 

Показатели		Формула расчета	на 01.01.2000 г.	Ha01.01.2001 г.
1.	Коэффициент мгновенной ликвидности или коэффициент текущей ликвидности	ЛА/ОБ	105,81%	81,87%
2.	Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам	(ЛА-ОБ)/СрО	11,45%	(-49,50%)
3.	Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам	(ЛА+КВ-ОБ)/СрО	11,45%	(-46,91%)
4.	Показательный коэффициент ликвидности	ЛА/А	40,50%	39,19%
5.	Коэффициент полной ликвидности или степенной коэффициент ликвидности	Ликвидные активы	70,19%	59,92%
		Привлеченные средства или ЛА/СО

 

 

Сравним значения коэффициентов с контрольными значениями и дадим

оценку ликвидности баланса:

1. Коэффициент  мгновенной ликвидности на 01.01.2000 г. составил

105,81% при  критическом значении 30%. Таким образом  можно сказать, что данный норматив был соблюден и банк работал, придерживаясь высокого уровня ликвидности.

На 01.01.2001 г. значение коэффициента составило 81,87%, то есть значение уменьшилось на 23,94%, в основном за счет значительного увеличения суммы обязательств банка с 27210,16 тыс. сомов на 01.01.2000 г. до 49935,20 тыс. сомов на 01.01.2001 г. Это означает, что банк вызвал доверие у широкого круга юридических и физических лиц, поддерживая высокий уровень ликвидности.

Фактические значения данного коэффициента, сложившиеся на 01.01.2000 г. и на 01.01.2001 г., говорят о том, что банк имел стопроцентную возможность выполнить свои обязательства перед своими клиентами.

Оценка: высокая.

2. Коэффициент ликвидности по  срочным обязательствам на

01.01.2000 г. составлял 11,45% при критическом значении (-50%). На

01.01.2001 г. значение  этого показателя снизилось до (-49,50%). Это было вызвано, в основном, значительным увеличением суммы  обязательств банка и незначительным  увеличением суммы срочных обязательств  и ликвидных активов. Таким образом, банк на 01.01.2001 г. не имел достаточной суммы ликвидных средств, позволяющих погасить определенную долю срочных обязательств.

Банку необходимо проанализировать вероятность возврата ссуд, срок по которым истек, а также другие источники пополнения ликвидных активов.

Оценка: средняя.

3.   Генеральный   коэффициент   ликвидности   по   срочным  обязательствам на 01.01.2000 г. составлял 11,45%, а на 01.01.2001 г. составил (-46,91%). В  обоих случаях значение коэффициента  гораздо ниже критического, равного 25%. Из этого следует, что у банка недостаточно как ликвидных средств, так и капитальных вложений, чтобы гарантировано погасить (максимальную часть) обязательства до востребования и срочные обязательства банка.

Оценка: низкая.

 

4. Показательный коэффициент ликвидности показывает долю ликвидных активов в общей сумме активов. На 01.01.2000 г. эта доля составляла 40,50%, а на 01.01.2001 г. составила 39,19%, что говорит о несоблюдении данного норматива, значение которого не ниже 50%. Но в целом

можно сказать, что фактические значения данного коэффициента, сложившиеся на соответствующие периоды, для нашей экономической ситуации являются вполне нормальными.

Оценка: средняя.

5. Коэффициент полной ликвидности  на 01.01.2000 г. составлял 70,19%, а на 01.01.2001 г. составил 59,92%. Это говорит о четкой сбалансированности активной и пассивной политики банка, как в краткосрочной, так и в среднесрочной перспективе и показывает, что привлеченные средства обеспечены ликвидными активами на должном уровне. Хотя и наблюдается некоторое снижение фактического значения с 70,19% на 01.01.2000 г. до 59,92% на 01.01.2001 г., в целом оно удовлетворяет нормативное требование, значение которого не ниже 50%. Последствиями такой сбалансированности будет возможность получения высокой прибыли.