Анализ финансового состояния коммерческого банка

Первой задачей планирования потребностей в ликвидных средствах является управление наличными деньгами и остатком на корреспондентском счете в НБКР, т.е. поддержание уровня обязательных резервов и обеспечение запаса банкнот и монет, достаточного для удовлетворения потребностей клиентов. Учитывая, что сумма денег в кассе банка в течение его рабочих часов постоянно меняется по мере притока и отлива денег в результате многочисленных сделок, эта задача столь же трудна, как и важна. Касса не приносит дохода, следовательно, задачей руководства банка будет поддержание кассы на минимально допустимом уровне.

Управление наличностью предполагает выполнение банком множества расчетов и составление отчетов для Национального банка, в том числе ежедневной отчет «Наличие денежных средств в кассе».

Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

В конце ушедшего столетия «Дос-Кредобанка» исполнилось два года. Но, несмотря на свой довольно молодой возраст, «Дос-Кредобанка» уже приобрёл авторитет устойчивого и динамично развивающегося финансового института, завоевал репутацию надёжного партнёра.

Минувший 2000 год был годом серьезных испытаний для всей банковской системы Кыргызстана. Требования по капитализации коммерческих банков, ужесточение конкуренции в банковской системе. Все это конечно, в полной мере отражается и на деятельности банка и на всей банковской системе Республики.

Однако, несмотря на сложившуюся неблагоприятную ситуацию, несмотря на все трудности, нестабильность и противоречия переходного периода, этот год стал для АООТ " Дос-Кредобанка" годом очередных показательных достижений и ещё более успешного развития, чем ранее.

За прошедший год Банком получено всего доходов на общую сумму 34'912,0 тыс. сом, что на 56,180() больше, чем в 1999 году (22'353,0 тыс. сом). Всего чистая консолидированная прибыль за 2000 год составила 7'628,0 тыс. сом, что на 3'596,0 тыс. сом больше чистой прибыли заработанной в 1999 году.

Банк продемонстрировал, достаточно высокие темпы роста, чему во многом способствовало проведение правильной политики по управлению своими активами, построенной на принятии грамотных и взвешенных решений, принципах осуществления наименее рискованных операций.

Стабильное соблюдение «Дос-Кредобанка» всех критериев банковской надёжности, постоянное и неукоснительное выполнение экономических нормативов НБ КР было отмечено и оценено как близкое к идеальному независимыми экспертами.

Планы банка на 2001 и последующие годы остаются неизменными. В будущем году, в первую очередь, Банк будет стремиться сохранить высокие темпы роста, совершенствуя свою деятельность и используя весь доступный опыт мирового банковского дела.

 

Список литературы:

 

1. Ачкасов А. И. Балансы коммерческих банков и методы их анализа. Вопросы ликвидности и их отражение в банковских балансах.  М., 1993
2. Белых Л. П. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства. М., 1996 г.  
3. Постановление Национального банка Кыргызской Республики «О правилах регулирования деятельности банков», от 8 июля 1997 г., №14\1.
4. Под. ред. О.И. Лаврушина. Банковское дело. М.: Банковский и биржевой информационный центр, 1992, - 432 с.
5. Под ред. Ю.И. Коробов, Ю.1). Рубин, В.И. Солдаткин. Банковский порт-фель-2. - М.: «СОМИНТЕК». 1994. - 752 с.
6. В.В. Иванов. Анализ надежности банков. М.: Русская деловая литература, 1996.-320 с.
7. Велислава Т. Севрук. Банковские риски. - М: «Дело Лтд», 1995. - 72 с.
8. Эдвин Дж. Долан. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. СПб.: «Санкт-Петербург ОРКЕСТР», 1994. - 496 с.
9. Под. ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. Банковское дело. М.: «Финансы и статистика». 1996. - 480 с.
10. Л.П. Белых. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1996. - 192 с.
11. П. Брук. Банковское дело и финансирование инвестиций.
12. Рид, Р. Коттер, Р. Смит, Э. Гилл. Коммерческие банки. М.: Прогресс, 1983. -501 с.
13. «Панорама», №№ 50-52, W6 г., №№ 1-12, 1997 г.
14. «Деловая неделя», №№ 1-12, 1997 г.
15. П. Роуз Банковский менеджмент. М.: «Дело Лтд.», 1994
16. Панова Г. С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. М., 1996 г.
17. Мамунова И. Д.  Экономический анализ деятельности банка. М., 1996 г.
18. Иванов В. В, Анализ надежности банка. М., 1996 г.
19. Жувалов В. Н. Повышение устойчивости коммерческих банков. М., 1997 г.

 

 

Приложения

 

Таблица №1.2.

Расчет потребности в ликвидных средствах условного коммерческого банка (в тыс. долл.).

	Вклады	Изменения по сравнению с пре-	Изменения в обязательных резервах	Ссуды	Изменения по сравнению с пре-	Нехватка (-) или избыток (+) ликвидных средств
		дыдущим месяцем	(исходный уровень 10%)		дыдущим месяцем	абсолютная сумма	накопленная сумма
	1	2	3	4	5	6	7
						гр2-гр3-гр5	сумма строк
Декабрь	10900	-	-	7000	-	-	-
Январь	10800	-100	-10	6500	-500	+410	+400
Февраль	10750	-50	-5	6490	-10	-35	+375
Март	10440	-310	-31	6400	-90	-189	+186
Апрель	9900	-540	-54	6440	+40	-526	-340
Май	9840	-60	-6	6460	+20	-74	-414
Июнь	9810	-30	n	6500	+40	-67	-481
Июль	9720	-90	-9	6530	+30	-111	-592
Август	9790	+70	+7	6720	+190	-127	-719
Сентябрь	9840	+50	+5	6800	+80	-35	-754
Октябрь	9980	+140	+14	7200	+400	-274	-1028
Ноябрь	10500	+520	+52	7680	+480	-12	-1040
Декабрь	10940	+440	+44	8040	+360	+36	-1004

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. №1. Соотношение риска и прибыли

 

 

 

 

Рис. №2. Управление активами с помощью модели общего фонда средств.

 

ИСТОЧНИКИ СРЕДСТВ РАЗМЕЩЕНИЕ СРЕДСТВ ЧЕРЕЗ

(«центры  ликвидности- «ЦЕНТРЫ ЛИКВИДНОСТИ-

прибыльности») ПРИБЫЛЬНОСТИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис.   №3. Управление активами с помощью модели распределения активов

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. №4. Факторы, влияющие на ликвидность и платежеспособность банка.

 

Таблица №2.6. Финансовая отчетность за 2000 год.

 

Балансовый отчет

Название	01.01.01	01.01.00	Измен-е в тыс. сом	Доля в активах
АКТИВЫ
Денежные средства и активы в расчетах	20695	14093	6602	19,84
Корреспондентский счет в Национальном банке Кыргызской Республики	9152	10020	868	8,77
Счета "ностро" в коммерческих банках	10671	8049	2621	10,23
Депозиты в финансовых организациях, включая банки
Золото и драгоценные металлы
Операции по РЕПО-соглашениям	5011		5011	4,80
Всего: активы денежного рынка	45528	32162	13366	43,65
Долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения - государственные ценные бумаги		535	535
Кредиты банкам
Кредиты клиентам	46975	32256	14719	45,11
минус: Резерв на покрытие потенциальных кредитных и лизинговых потерь и убытков	1 757	1 883	125	1,68
Всего чистые кредиты	45217	30373	14844	43,43
Основные средства банка	4300	4082	218	4,12
Прочая собственность банка
Инвестиции и финансовое участие	473		473	0,45
Начисленные проценты к получению	570	123	447	0,55
Нематериалиные активы	1 249	799	450	1,20
Прочие активы	6968	3013	3955	6,68
ВСЕГО: АКТИВЫ	104 305	71087	33218	100,00
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Депозиты до востребования юридических лиц	35061	13944	21 118	33,61
Депозиты до востребования банков и других финансовых учреждений	0
Сберегательные депозиты	27671	26261	1 410	26,53
Срочные депозиты юридических лиц	4700	813	3887	4,51
Срочные депозиты банков и других финансовых учреждений	792		792	0,76
Всего: депозиты	68225	41 017	27208	65,41
Кредиты от банков и других финансовых учреждений
Операции по обратному РЕПО-соглашению
Кредиты, полученные от НБКР
Депозиты и кредиты Правительственных учреждений Кыргызской Республики и местных органов власти
Начисленные проценты к выплате	578	334	244	0,55
Дивиденды к выплате
Другие долгосрочные обязательства и кредиты
Прочие обязательства	2794	704	2090	2,68
Субординированные облигации
ВСЕГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	71 597	42055	29 542	68,64
Доля меньшинства в консолидируемых доч-рных предприятиях
КАПИТАЛ
Простые акции	25060	25000	60	24,03
Привилегированные акции
Капитал, внесенный сверх номинала
Резервы для будующих потребностей банка
Резервы по переоценке основных средств
Резерв по пересчету иностранной валюты при консолидации
Резерв по переоценке ценных бумаг
Нераспределенная прибыль	7648	4032	3616	7,33
минус: Выкупленные собственные акции
ВСЕГО КАПИТАЛ	32708	29 032	3 676	31,36
ВСЕГО: ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ	104305	71087	33218	100,00

 

 

Отчет о прибылях и убытках.

N п/п	Наименование показателя	01.01.01	01.01.00	Изменения в тыс. сом	% от всего Доходов и расходов
	ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ
1	Проценты по ценным бумагам	123,31	34,90	88,41	0,35
2	Проценты по депозитам НБКР		-
3	Проценты по депозитам в банках и других финансовых учреждениях	294,25	161,23	133,02	0,84
4	Проценты по кредитам банка	487,44	1 620,76	- 1 133,32	1,40
5	Проценты по операциям РЕПО согл-я	29,81	336,74	- 306,93	0,09
6	Проценты и комиссионные по кредитам клиентам	16587,67	12404,38	4183,29	47,51
7	ВСЕГО: ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ	17522,48	14 558,01	2 964,48	50,19
	ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ
8	Проценты по депозитам до востребования населения и предприятий	1 095,99	38,54	1 057,45	4,02
9	Проценты по депозитам до востребования от банков и других финансо-	10,47	-	10,47	0,04
10	Проценты по срочным депозитам населения и предприятий	3615,02	2 130,32	1 484,70	13,26
11   12	Проценты по срочным депозитам и кредитам от банков и других фин.учр. ВСЕГО: ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ	191,95	132,22   2301,08	59,72	0,70
		4913,42 12609,06		2612,34	18,02
13	ЧИСТЫЙ ПРОЦЕНТНЫЙ ДОХОД		12256,93	352,14	36,12
14	Минус: Расходы на РППУ	1 690,06	1 710,92	20,87	6,20
15	ЧИСТЫЙ ПРОЦЕНТНЫЙ ДОХОД ПОСЛЕ ОТЧИСЛЕНИЙ В РППУ	10919,00	10 546,00	373,00	31,28
	ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ
16	Плата за услуги и комиссионные сборы,	14687,67	5 797,36	8890,31	42,07
17	Доходы (убытки) от операций с ин. валютой и от инвестиций и торговых операций (сальдо)	2 674,62	1 980,29	694,33	7,66
18	Прочие доходы	27,29	17,18	10,11	0,08
19	ВСЕГО: ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ	17 389,57	7 794,82	9 594,75	49,81
	ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ
27	ВСЕГО: ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ	17766,32	12 318,21	5448,12	30,20
28	Прибыль (убытки) до вычета налога на прибыль и непредвид. доходов и расходов	10 542,25	6 022,62	4519,64
	РАСХОДЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
29	Налог на прибыль	2 894,43	1 985,44	908,98	10,62
30	Отсроченные налоги		-
31	Всего: Расходы по налогу на прибыль	2 894,43	1 985,44	908,98	10,62
32	Чистый доход(убыток) до вычета непредвиденных доходов и расходов	7 647,83	4037,17	3610,65	21,91
33	Непредвиденные доходы и расходы		5,00	5,00
34	Расходы по налогу на непредвиденную прибыль		-
35	ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ (УБЫТКИ)	7 647,83	4032,17	3615,65	21,91
36	Доля меньшинства	19,621
37	Чистая консолидированная прибыль	7 628,21

 

 

1 Панова Г. С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. М., 1996 г. стр. 85

 

2 Ачкасов А. И. Балансы коммерческих банков и методы их анализа. Вопросы ликвидности и их отражение в банковских балансах.  М., 1993  стр. 45

 

3 Панова Г. С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. М., 1996 г. стр. 94

 

4 Ачкасов А. И. Балансы коммерческих банков и методы их анализа. Вопросы ликвидности и их отражение в банковских балансах.  М., 1993  стр. 45

 

5 Панова Г. С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. М., 1996 г. стр. 59

 

6 Мамунова И. Д.  Экономический анализ деятельности банка. М., 1996 г стр. 89.

 

1 Здесь имеется. в виду рейтинг, присвоенный банку-нерезидснту одним из следующих рейтинговых агентств:

Moody's Investors Service (США). Standard Л; Poors (США). Fitch (США). Duff & Phclps (США). IВСА (Великобритания). Thomson Bank Watch-BREE (Великобритания). Nippon Investment Service (Япония).

 

7 Ачкасов А. И. Балансы коммерческих банков и методы их анализа. Вопросы ликвидности и их отражение в банковских балансах.  М., 1993  стр. 49

 

8 Мамунова И. Д.  Экономический анализ деятельности банка. М., 1996 г стр. 98

9 Ачкасов А. И. Балансы коммерческих банков и методы их анализа. Вопросы ликвидности и их отражение в банковских балансах.  М., 1993  стр. 59

 

10 Мамунова И. Д.  Экономический анализ деятельности банка. М., 1996 г стр. 124

11 Мамунова И. Д.  Экономический анализ деятельности банка. М., 1996 г стр. 129