Управление текущими активами МП "Тотемский хлебокомбинат"

Вторым производственным цехом является мини пекарня, которая  расположена по юридическому адресу. Мини пекарня состоит из двух подразделений:

– хлебобулочный цех;

– кондитерский цех.

В хлебобулочном цехе выпускается 54 вида наименований хлебобулочных, изделий, на мини-пекарне выпускают 33 наименования, а в кондитерском цехе -74 наименования, очень широкий ассортимент мучнистых: пряники, печенье, коврижки, кексы, пирожные, а также сахаристые (щербет, мармелад).

МУП «Тотемский хлебокомбинат» занимается как производством хлебной продукции и кондитерских изделий, так и торговлей. Денежные средства у предприятия появляются в зависимости от результатов деятельности цехов, магазинов, а также в зависимости от покупательской способности населения, от соответствия спроса и предложения. Рассмотрим в таблице 2, какую прибыль приносят предприятию производство и торговля.

 

Таблица 3. Специализация МУП «Тотемский хлебокомбинат»

Наименование показателей	2006 год, тыс. руб.	Структура, %	2007 год, тыс. руб.	Структура, %	2008 год, тыс. руб.	Структура, %
Товарная продукция в отпускных ценах, всего В т.ч:	47361,7	100	56613	100	74401,8	100
Хлебобулочные изделия	31562,1	66,83	35387,1	62,51	48234,4	64,83
Кондитерские изделия	8463,5	17,88	10610,3	18,74	13287,1	17,86
Продукция мини-пекарни	7336,1	15,49	10615,5	18,75	12880,3	17,31

 

Проанализировав таблицу 2 видим, что наибольшую прибыль приносит предприятию хлебобулочное производство (около 70%), кондитерское производство приносит примерно 16–20% прибыли, а продукция мини-пекарни 13–18% прибыли.

На предприятии на сегодня работает 164 работник. Из них:

– руководителей -8;

– специалисты – 13.

В цехах хлебозавода  работает 40 человек (из них два технолога  и один начальник производства), в цехе мини пекарни работает 40 человека (из них два технолога и один начальник производства), в транспорте – 25 человек, в торговле – 34.

Динамика численности  работников, средней заработной платы  и производительности труда отражена в таблице 4

 

Таблица 4-Динамика численности работников, средней заработной платы и производительности труда МУП «Тотемский хлебокомбинат» за 2006–2008 гг.

Показатели	2006 г.	2007 г.	2007 к 2006 гг.		2008 г.	2008 к 2007 гг
			абс. изменение, тыс. руб.	Относ. изменение %		абс. изменение, тыс. руб.	Относ. изменение %
Численность работников, чел.	159	161	2	101,2	164	3	101,86
Средняя зар. плата, тыс. руб.	10653	11194	541	105,08	13946	2752	124,58
Производительность труда на одного работника, тыс. руб.	302,94	351,63	48,69	116,1	453,67	102,04	129,01

 

Из таблицы 4 видно, что  численность работников МУП «Тотемский хлебокомбинат» увеличивается в динамике, что говорит о расширении предприятием своей деятельности. Средняя заработная плата имеет тенденцию к увеличению. Увеличивающийся рост производительности труда говорит о стимулирующем воздействии роста средней заработной платы работников, а также об эффективности деятельности предприятия.

Рассмотрим, как изменяется реализация всей продукции за 2006–2008 гг. (таблица 5).

 

Таблица 5. Анализ реализации продукции МУП «Тотемский хлебокомбинат» в разрезе основных видов продукции за 2006–2008 гг.

Наименование показателей	2006 год	2007 год	2008 г.	2008 к 2007, %
Всего реализовано продукции, в т.ч.	47361,7	56588	74478	131,61
Хлебобулочные изделия	31562,1	46189	61126	132,34
Кондитерские изделия	8463,5	10399,9	13352	128,39
Собственная реализация, в т. ч.	7958,5	7364,9	9502	129,02
Наименование показателей	2006 год	2007 год	2008 г.	2008 к 2007, %
Хлебобулочные изделия	5772,6	5432,6	6988	128,63
Кондитерские изделия	2185,9	1932,3	2514	130,10

 

Из таблицы 5 видно, что реализация всей продукции в 2008 г. по сравнению с 2007 г. увеличилась на 31,61% и в натуральном выражении составила на конец года 74478 тыс. руб. Данное изменение вызвано увеличением реализации хлебобулочных изделий на 32,34 и кондитерских на 28,39%. Реализация продукции собственного производства также увеличилась, на что повлиял рост реализации хлебобулочных изделий собственного производства и увеличение реализации кондитерских изделий. Причем можно сказать о том, что прирост реализации всей продукции и реализации собственной продукции осуществляется примерно одинаковыми темпами.

Чтобы предприятию удалось  достичь поставленных целей, его  деятельность надо контролировать. Поэтому создаются планы, которые должны выполнять как работники производства, так и работники торговли.

Рассмотрим как выполняется  план товарооборота магазинами Тотемского хлебокомбината за 2008 г. (таблица 6).

 

 

Таблица 6. Выполнение плана товарооборота магазинами Тотемского хлебокомбината за 2008 г.

Магазины	Товарооборот, тыс. руб.			Выполнение плана товарооборота, %	К факту прошлого года, %
	2007 г., факт	2008 г.
		план	факт
№1	19646,3	22690	24009,5	105,82	122,21
№2	4545,2	5410	5876,5	108,62	135,24
№3	1386,2	1690	1840,5	108,91	132,77
№4	1965,3	2240	2294,1	102,42	116,73
№5	573,6	634	557,2	87,89	97,14
№6	1541	670	632,7	94,43	41,06
№8	3871,4	5546	5931	106,94	53,20
№9	2368,9	3260	3516,6	107,87	113,20
№10	4149	4526	4963	109,66	120,49
Прод. магазин	38475,9	37325	50951,7	136,51	133,12

 

Из таблицы 6 видно, что товарооборот по сравнению с 2007 г. в среднем по всем магазинам увеличился на 30%. Практически все магазины перевыполнили план товарооборота, что может говорить либо об эффективном осуществлении торгового процесса, либо об увеличении платежеспособного спроса.

Роль рекламных агентов  на предприятии выполняют грузчики и экспедиторы – они представляют новые виды продукции, доставляют прайс-листы на продукцию. Еженедельно предоставляются листы, где указывается ассортимент изделий по дням, но заказчик может менять этот ассортимент по своему усмотрению. Также к экспедиторам и грузчикам обращаются новые клиенты, которые в дальнейшем обращаются к юристу для заключения договора.

Кроме того, предприятие  делает визиты к покупателям, где  специалисты на местах изучают спрос на качество, ассортимент продукции.

МУП «Тотемский хлебокомбинат» участвует в различных выставках  и ярмарках, где предоставляет  свою продукцию, также устраиваются дегустации производимых видов продукции. Продукция предприятия рекламируется по Вологодскому радио, телевидению и в прессе.

 

Таблица 7. Динамика и структура затрат по элементам в 2008 году

Элементы затрат	Сумма, тыс. руб.				Структура затрат, %
	На начало 2008 г.	На конец 2008 г.	Изменение, +,-	%к предыдущему году	На начало 2008 г.	На конец 2008 г.	Изменение, +,-
Материальные затраты	24993	33578	8585	134,35	29,46	31,17	1,71
Затраты на оплату труда	22026	29665	7639	134,68	25,97	27,54	1,57
Отчисления на социальные нужды	5815	8721	2906	149,97	6,85	8,09	1,24
Амортизация	732	746	14	101,91	0,86	0,69	-0,17
Прочие затраты	31260	35024	3764	112,04	36,86	32,51	-4,35
Итого по элементам затрат	84826	107734	22908	127,01	100	100	-

 

За 2008 г. полная себестоимость увеличилась на 27,01%. руб. и в натуральном выражении составила 22908 тыс. Это увеличение произошло за счет увеличения материальных затрат на 8585 тыс. руб. (34,35%), затрат на оплату труда на 7639 тыс. руб. (34,68%), прочих затрат на 3764 тыс. руб. (12,04%) и роста отчислений на социальные нужды на 2906 тыс. руб. (49,97%). Таким образом, произошло увеличение по всем статьям затрат.

Наибольший удельный вес в структуре затрат занимают материальные затраты (31,17%), прочие затраты (32,51%) и затраты на оплату труда (27,54%).Доля амортизации и социальных отчислений за анализируемый период снизился, доля все остальных статей наоборот возрос. Изменения в удельном весе незначительные и резких скачков не наблюдается.

 

 

2.2 Оценка финансового состояния МП «Тотемский хлебокомбинат»

 

Одним из важнейших условий  успешного управления предприятием является анализ его финансового состояния. Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств. Конечные результаты деятельности предприятия интересуют не только работников, но и партнеров по экономической деятельности, государственные, финансовые, налоговые органы и др.

Проведем общий анализ финансового состояния МУП «Тотемский хлебокомбинат» за 2008 г., результатом которого является оценка финансового состояния предприятия, включающая итоги анализа: динамики валюты баланса; структуры активов и пассивов; финансовых результатов деятельности предприятия.

Для анализа структуры  активов и пассивов по данным Приложения составим аналитическую группировку  статей актива и пассива баланса (таблица 8, 9), который характеризует как структуру бухгалтерской формы, так и динамику отдельных ее показателей за 2008 г.

 

Таблица 8. Аналитическая группировка статей актива баланса МП» Тотемский хлебокомбинат» за 2008 г.

Группировка статей	Асболютные величины, тыс. руб.			Относительные величины
	Начало года	Конец года	Изменение (=,–)	Начало года	Конец года	Изменение (+,–)	Тем роста, %
Внеоборотные активы, в т.ч	6171	8109	1938	33,38	26,44	-6,94	131,4
1.1. Основные средства	5781	5906	125	31,27	19,26	-12,01	102,16
1.2. Незавершенное строительство	390	2203	1813	2,11	7,18	5,07	5,6 раза
2. Оборотные активы	12318	22563	10245	66,62	73,56	6,94	183,17
2.1. Запасы	9797	10968	1171	52,99	35,76	-17,23	111,95
2.1.1 Сырье и материалы	6565	7192	627	35,51	23,45	-12,06	109,55
2.1.2 Затраты в незавершенном  производстве	21	22	1	0,11	0,07	-0,04	104,76
2.1.3 Готовая продукция и товары для перепродажи	3139	3381	242	16,98	11,02	-5,96	107,71
2.1.4 Прочие запасы	72	50	-22	0,39	0,16	-0,23	69,44
2.1.5 НДС	-	323	323	-	1,05	-
2.2. Дебиторская задолженность	1289	10696	10696	6,97	34,87	27,9	8,3 раза
2.3. Денежные средства	1232	899	-333	6,66	2,93	-3,73	72,97
3. Стоимость имущества	18489	30672	12183	100,00	100,00	-	165,89