Оффшорные компании и для чего они работают

Тема: «Оффшорные компании и для чего они работают»

 

Сущность понятия  оффшор (offshore - "вне берега", "вне границ"):

• Один из самых известных и эффективных методов налогового планирования. Основой этого метода являются законодательства многих стран, частично или полностью освобождающие от налогообложения компании (собственно, те самые оффшоры, о которых мы ведем речь), принадлежащие иностранным лицам.
• Юридическое лицо, зарегистрированное в юрисдикции с льготным налогообложением, при отсутствии валютного контроля.
• Компания, которая не ведет хозяйственной деятельности в стране своей регистрации, а владельцы этих компаний – нерезиденты этих стран.
• Экономико-географическое понятие, в отношении компаний, зарегистрированных в странах, полностью освобождающих их от уплаты налогов по месту регистрации. Эти компании не должны предоставлять в государственные органы бухгалтерскую или налоговую отчетность, а также отличаются простотой администрирования и обеспечивают высокий уровень конфиденциальности - информация о владельцах компаний закрыта. При этом освобождение оффшорной компании от налогообложения по месту её «прописки» не отменяет автоматически обязанность по уплате налогов в той стране, где компания ведёт свой бизнес на самом деле.

Почему они  возникают?:

 Основой возникновения оффшорных компаний являются законадательства стран, частично или полностью освобождающие от налогообложения компании, не ведущие бизнес в стране регистрации. Важно заметить, что льготное налогообложение оффшоров существует только в части осуществления деятельности вне страны регистрации.

С точки зрения международного права оффшорная компания является

самостоятельным юридическим  лицом и ведет свою деятельность согласно законам

страны регистрации. В  настоящий момент в мире насчитывается  порядка 60 стран,

предусматривающих налоговые  льготы для оффшорных компаний(Одна из них популярный и всем известный Кипр). Оффшорные компании вправе открывать неограниченное количество счетов в любых банках мира. Их деятельность фактически никому не подотчетна, в большинстве “налоговых гаваней” ежегодная отчетность сводится к перечислению фиксированного сбора.

Плюсы оффшорных  компаний:

• оффшоры освобождены от уплаты налогов в стране регистрации;
• оффшору не требуется подавать сведения о своём финансовом состоянии в какие-либо государственные органы;
• оффшор обеспечивает высокий уровень конфиденциальности: информация о внутренней структуре компаний (кто директора, акционеры, бенефициарные владельцы оффшора?) в государственные органы не представляется;

Более структурировано  о плюсах оффшор:

• Секретность финансовой информации
• Защита активов
• Снижение налогов
• Защита от судебных исков
• Гибкое законодательство
• Конфиденциальность

 

Для чего нужен  оффшор?:

1. Сейф. Предположим, что бизнесмен накопил некие средства и хочет положить их в безопасное место, иметь к ним немедленный доступ, свободно распоряжаться ими и свободно перемещать их по всему свету, уберечься от политической нестабильности того государства, где он живет, укрыться от лишних налогов. Для этого нужен банк в надежной, стабильной стране. Но если он откроет счет на свое имя:

• это будет нарушение закона (для этого нужна лицензия РФ, например),
• очень велика вероятность нарушения конфиденциальности (в платежных поручениях в графе "Получатель" будет стоять его имя; личная кредитная карта с его именем прямо говорит о том, что у него есть счет за границей и т.д.),
• ограничивает возможности использование счета.

Что же делать?:

Открыть оффшорную компанию, где он являлся бы директором, распоряжался бы счетом компании (о том, что он еще и владелец, никто не узнает), что законом не запрещено.

2. Участник бизнеса. Если компания ведет внешнеэкономическую деятельность(совокупность организационно-экономических, производственно-хозяйственных и оперативно-коммерческих функций предприятий, ориентированных на мировой рынок, с учётом избранной внешнеэкономической стратегии, форм и методов работы на зарубежных рынках.), то нужно оптимизировать налоги, упростить документооборот, ускорить финансовые потоки и обеспечить их надежность, уберечься от произвола фискальных органов. Оффшорная компания – это выход, который позволит решить многие проблемы. Она играет роль посредника между местной компанией и продавцом (покупателем), с которым компания ведет свой международный бизнес.
3. Участник на рынке ценных бумаг. К примеру, оффшорная компания открывает счет типа "С" в российском банке и работает с государственными облигациями.
4. Импорт основных средств. Чтобы импортировать, скажем, линию по розливу моющих средств и не платить таможню и НДС, надо приобрести эту линию на оффшорную компанию и внести эту линию как уставной фонд в совместного предприятия. Можно также устроить лизинг(долгосрочная аренда имущества с последующим правом выкупа, обладающая некоторыми налоговыми преференциями.) этого оборудования для российской компании и перечислить за границу проценты по лизингу, а все платежи отнести на расходы.

Важно:

1.Особая ценность оффшора заключается в возможности юридически безукоризненно перемещать капитал в экономически стабильные и безопасные страны.

  2. Оффшоры часто выступают в качестве вспомогательных подразделений основной компании-резидента, беря на себя часть оборота и аккумулируя прибыль.

Часто используемая схема:

Используемая крупными европейскими холдингами: холдинг создает оффшорную страховую компанию, страхует через нее риски, по которым заведомо не наступит страховое событие и перечисляет часть прибыли на страховые премии, затем эти средства в виде займов снова заводятся в основной холдинг. Таким образом, использование оффшорных схем позволяет финансовым менеджерам приносить своим компаниям немалые прибыли, именно оффшорные схемы позволят сделать бизнес высокоприбыльным ( несмотря на государственное вмешательство или нестабильность родного рынка ).

С точки зрения финансов:

Ведение бухгалтерской отчетности связано  с законами страны регистрации. Как  правило, оффшорные компании освобождены  от предоставления бухгалтерских отчетов  в какие-либо государственные органы, поэтому формы ведения бухгалтерии  могут быть абсолютно произвольными.

Юридический офис, проводящий регистрацию Вашей  оффшорной компании, в случае необходимости, предоставит Вам услуги профессионального  бухгалтера и аудитора в стране регистрации.

Регистрация оффшорных  компаний:

 Важно:

Перед тем, как приобрести оффшорную  компанию, следует четко определить какой круг операций будет проводится через нее и подходит ли для этих целей страна регистрации. Кроме того, немаловажным здесь следует считать вопрос престижа компании. Этот аспект является весьма важным и проявляет себя уже на этапе открытия счетов, особенно в респектабельных банках.

Страны регистрирующие оффшорные компании и их категории:

Популярные оффшорные  зоны:

1.Кипр 

2.Остров Мэн

3. Гибралтар

4. Мальта

5. Багамские острова 

6.Панама

7. Либерия

8. Лихтенштейн

9. Люксембург и другие…

Категории оффшорных  стран:

1. Небольшие государства, острова с невысоким уровнем развития собственной экономики, но с достаточно высокой политической стабильностью (Багамские острова, Британские Виргинские острова, Вануату, Сейшельские острова и т.д.). Как правило эти государства не предъявляют никаких требований к отчетности, единственное требование – это внести, как правило, ежегодный фиксированный сбор в казну.

Например:

Мы создаем компанию без выплаты уставного капитала, с выпуском акций на предъявителя. Обычно в таких странах не ведется реестр акционеров и директоров, конфиденциальность обладания такой компанией очень высокая (и даже защищается законом). Обычно такие компании используют как сейф и для финансовых транзакций.

2. Государства, где кроме оффшорных компаний, существуют обычные (оншорные – onshore), которые могут принадлежать нерезидентам, но при условии ведения хозяйственной деятельности внутри этой страны они могут потерять льготный безналоговый статус. Для того, чтобы доказать, что компания не вела такой деятельности, обычно в таких странах ежегодно следует проходить аудит и сдавать отчеты. Со стороны правительств этих государств контроль более жесткий, чем в предыдущем случае, ведется реестр директоров и акционеров, но и престиж компаний гораздо выше. Это – Кипр, Ирландия, Гибралтар, Люксембург, Швейцария, Остров Мэн…
3. Не оффшорные страны, но можно работать во вполне приличной компании и платить совсем немного. Это – США, Великобритания, Канада... В этих странах все открыто, надо платить налоги и сборы, ведутся регистры директоров и акционеров. Однако, есть организационно-правовые формы, позволяющие спокойно существовать, платя только фиксированные сборы. Такие компании подходят как для ведения солидного бизнеса, так и для простого хранения денег.

Для разной деятельности свое:

 

В зависимости от сферы  деятельности создаваемой компании проводится анализ налоговых условий  по странам, на основе которого разрабатывается  схема проведения торговых и финансовых операций с вовлечением оффшорной  фирмы. Так финансовые компании обычно регистрируются в районах с низким налогом на прибыль и на распределение  банковского процента. При открытии же страховой фирмы главным условием при выборе юрисдикции является не столько наличие налоговых льгот, сколько упрощенный порядок лицензирования и регулирования страховой деятельности, в частности более низкие требования к минимальному размеру уставного  капитала, резервных и гарантийных  фондов. Также при регистрации  фирмы учитываются условия предоставления отчетности, стоимость регистрации  и обслуживания фирмы в различных  “налоговых гаванях”. Однако создание оффшорных фирм оправдывает себя только при условии осуществления  широкой сети операции, иначе затраты  на содержание компании не окупают  себя.

Все же, какие основные сферы деятельности пользуются оффшором:

1. Компании финансовой ориентации (оффшорные банки, финансово-посреднические компании, страховые компании);
2. Торгово-посреднические (экспортно-импортные, закупочные, дистрибьюторские... )
3. Для инвестирования за рубежом фирмы с международными активами могут создавать оффшорную компанию холдингового типа(ограничивает свою деятельность приобретением пакетов акций (обычно контрольных) других компаний, и осуществляет посредством этого общее руководство данными компаниями.). К таким компаниям можно отнести: оперативно-холдинговые компании, инвестиционные, компании по владению интеллектуальной собственностью (лицензионные), недвижимостью, судами.

Зачем это нужно и какие проблемы предусматривает оффшор:

Причины создания оффшорных компании :

Возможность открытия корпоративного счета в зарубежном банке, что дает дополнительные возможности по управлению денежными средствами (ускорение расчетов, отсутствие ограничений в валютных платежах,  конфиденциальность...).

Главная загвоздка:

 При создании оффшорной компании, учредители, в том числе и российские сталкиваются с трудностями административно-правовыми:

• Понятия “оффшор”в законодательной сфере во многих странах нет(Россия, Великобритания…) .

 Например: 

Рассмотрим закон “О валютном регулировании и валютном контроле” внесение средств в уставный капитал (прямые инвестиции) и приобретение ценных бумаг (портфельные инвестиции) рассматриваются как “валютные операции, связанные с движением капитала” и требуют лицензирования со стороны Центрального банка России. Т.е. трудно создать оффшорную компанию, не нарушив положений валютного контроля и таможенных норм, но 4  млн. компаний говорят многое.

Самая популярная деятельность:

• Холдинговые структуры (совокупность материнской компании и контролируемых ею дочерних компаний.);
• Компании для привлечения и инвестирования средств;
• Компании для накопления ресурсов (в том числе, страховых выплат – кэптивные и иные страховые и перестраховочные оффшоры);
• Собственников авторских прав и иной интеллектуальной собственности.
• Обычная коммерческая деятельность, связанная с экспортно-импортными поставками товаров через оффшор.

В России деятельность оффшорных  компаний распространена в высокодоходной финансовой сфере:

1.Банковская деятельность

2.Сделки с ценными бумагами

3. "Фирмы-прикрытия" 

4. Фирмы для  сделок  с природными ресурсами (нефть)…

Так же, во многих европейских странах введено противооффшорное законодательство, предусматривающее дискриминационные меры по отношению к компаниям открытым в “налоговых гаванях”, некоторые же банки стараются не открывать счета оффшорным компаниям.

Один из самых  важных вопросов – это как же все происходит:

С точки зрения международного права оффшор является самостоятельным  юридическим лицом и ведет  свою деятельность согласно законам  страны регистрации.

Например:

Либерский оффшор облагается налогами только в Либерии. Если же владельцы этой компании - иностранные лица, и компания не ведет в Либерии никакой деятельности, то она приобретает статус оффшорной и официально освобождается от какого-либо налогообложения. Таким образом, эта компания не является субъектом налогообложения в стране регистрации, но не в стране, где она ведет свою деятельность.