Анализ обеспечения финансовой устойчивости организации

 

 

Наибольший удельный вес в структуре основных средств в 2011-2013 гг. занимают транспортные средства (43,39% – в 2011 г.; 54,08% – в 2012 г.; 53,29% – в 2013 г.). Наименьший удельный вес в структуре основных фондов занимают транспортные средства и другие виды основных средств.

Стоимость пассивной части основных средств преобладает над пассивной на протяжении всего анализируемого периода.

Анализ движения основных фондов

Для данного анализа применяются следующие показатели:

• коэффициент ввода:

                                                         ,                                                   

• коэффициент выбытия:

                                                        ,                                                    

• коэффициент компенсации выбытия:

                                                        ,                                                    

• коэффициент прироста:

                                                     ,                                              

где: ФП – стоимость поступивших основных фондов, тыс. руб.; ФК – стоимость основных фондов на конец года, тыс. руб.; ФВ – стоимость выбывших основных фондов, тыс. руб.; ФН – стоимость основных фондов на начало года, тыс. руб.; ФНОВ – стоимость новых основных фондов, тыс. руб.

Показатели движения основных фондов ООО «Сервисная компания «ОЗНА» за 201-2013 гг. представлены в таблице 10.

 

Таблица 10 – Показатели движения основных фондов ООО «Сервисная компания «ОЗНА» за 201-2013 гг.

Наимено-вание показателя	Коэффициенты
	ввода			выбытия			прироста			компенсации
	2011	2012	2013	2011	2012	2013	2011	2012	2013	2011	2012	2013
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Всего ОПФ	0,087	0,304	0,230	0,003	0,0003	0,004	0,093	0,437	0,294	37,735	1559,371	71,817
Здания	0,005	0,181	0,019	-	-	-	0,005	0,221	0,019	-	-	-
Сооружения	0,054	0,442	0,216	-	-	-	0,057	0,791	0,275	-	-	-
Машины и оборудова-ние	0,126	0,099	0,326	0,007	0,001	0,013	0,137	0,109	0,465	21,709	156,024	37,028
Транспорт-ные средст-ва	-	-	-	-	-	0,098	-	-	-0,098	-	-	-
Производст-венный и хозяйствен-ный инвен-тарь	-	-	0,312	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Другие ви-ды основ-ных средств	0,994	0,552	-	-	-	0,008	154,58	1,231	-0,008	-	-	-
Продолжение таблицы 10
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Активная часть	0,154	0,127	0,312	0,007	0,001	0,013	0,174	0,145	0,470	27,326	213,330	38,048
Пассивная часть	0,041	0,391	0,184	-	-	-	0,043	0,641	0,225	-	-	-

 

 

Анализ таблицы 10 свидетельствует о росте интенсивности движения основных фондов в 2011-2013 гг., коэффициент ввода значительно превышает коэффициент выбытия, что свидетельствует о высоких темпах наращивания производственной мощности и увеличении стоимости основных фондов. При этом в 2011-2012 г. более интенсивно происходит обновление прочих видов основных средств. Менее интенсивно в 2011 г. происходит обновление зданий. В 2013 г. более интенсивно происходит обновление машин и оборудования. Менее активно происходит обновление зданий.

Анализ состояния основных фондов

Результаты процесса обновления отражаются в степени изношенности основных фондов, которая характеризуется коэффициентами износа и годности. Данные коэффициенты рассчитываются по формулам:

• коэффициент износа:  

                                                     ,                                                

• коэффициент годности:

                                                     Кг = 100 - Ки,                                               

где И – начисленный износ, тыс. руб.; Пс – первоначальная стоимость основных фондов тыс. руб.

Оценка показателей состояния основных фондов ООО «Сервисная компания «ОЗНА» за 201-2013 гг.представлена в таблице 11.

 

 

 

 

Таблица 11 – Оценка состояния основных фондов ООО «Сервисная компания «ОЗНА» за 201-2013 гг.

Наименование показателя	2011	2012	2013	Абсолютное отклонение, (+/-)
				2012/    2011	2013/   2012
1	2	3	4	5	6
1. Первоначальная стоимость ОПФ, тыс. руб.	3 576 082	5 139 128	6 649 727	1 563 046	1 510 599
2.Амортизация, тыс. руб.	605 180	1 097 794	1 749 165	492 614	651 371
3. Коэффициент износа, %	16,92	21,36	26,30	4,44	4,94
4. Коэффициент годности, %	83,08	78,64	73,70	-4,44	-4,94

 

 

Анализ технического состояния основных фондов в 2012 г. по данным таблицы 20 свидетельствует о достаточной степени годности основных фондов. Отрицательным моментом является увеличение коэффициента износа в 2012 г. по сравнению с 2011 г. Но в 2013 г. коэффициент износа также увеличивается (на 4,94 процентных пункта), а коэффициент годности снижается, что свидетельствует о снижении степени годности основных средств в 2013 г. по сравнению с 2012 г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 3 АНАЛИЗ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ ПО МАТЕРИАЛАМ ООО «СЕРВИСНАЯ КОМПАНИЯ ОЗНА»

3.1. Анализ ликвидности  баланса.

 

Под ликвидностью подразумевается способность активов к быстрой и легкой мобилизации. Основные моменты банковской ликвидности находили свое отражение в экономической литературе, начиная со второй половины ХХ века, в связи с убыточной деятельностью государственных банков, а также с процессом образования коммерческих банков. Например, о важности соблюдения соответствия между сроками активных и пассивных операций с позиций ликвидности экономисты писали еще в конце ХIХ века.

Ликвидность – легкость реализации, продажи, превращения материальных или иных ценностей в денежные средства для покрытия текущих финансовых обязательств.

Ликвидность – способность активов превращаться в деньги быстро и легко, сохраняя фиксированной свою номинальную стоимость.

Анализ ликвидности предприятия – анализ возможности для предприятия покрыть все его финансовые обязательства.

Коэффициент ликвидности – показатель способности компании вовремя выполнять свои краткосрочные финансовые обязательства.

Таблица 9 - Анализ ликвидности баланса по относительным показателям за анализируемый период.

Наименование	31.12.2011	31.12.2012	31.12.2013	В абсолютном выражении, тыс. руб.			Темп прироста
				12-11	13-12	13-11	12/11	13/12	13/11
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,01	0,06	0,16	0,05	0,10	0,14	500,00	166,67	1 092,21%
Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности	0,99	1,13	1,03	0,14	-0,10	0,05	14,14	-8,85	4,58%
Продолжение таблицы 9
Коэффициент текущей ликвидности	1,20	1,29	1,17	0,09	-0,12	-0,03	7,50	-9,30	-2,26
Коэффициент покрытия оборотных средств собственными  источниками формирования	0,16	0,22	0,15	0,06	-0,07	-0,02	37,50	-31,82	-11,72 %
Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности		0,67	0,58	0,67	-0,09	0,56	0	-13,43	0

 

Коэффициент абсолютной ликвидности и на начало и на конец анализируемого периода (31.12.2011 – 31.12.2013) находится ниже нормативного значения (0,2), что говорит о том, что предприятие не в полной мере обеспечено  средствами для своевременного погашения наиболее срочных обязательств за счет наиболее ликвидных активов. На начало анализируемого периода – на 31.12.2013 значение показателя абсолютной ликвидности составило 0.01. На конец анализируемого периода значение показателя возросло,  составив 0.16.

Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности показывает, какая часть краткосрочной задолженности может быть погашена за счет наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов. Нормативное значение показателя составляет 0,6–0,8 означает, что текущие обязательства должны покрываться на 60–80 процентов за счет быстрореализуемых активов. На начало анализируемого периода (на 31.12.2011), значение показателя быстрой (промежуточной) ликвидности составило 0.99. На 31.12.2013 значение показателя возросло, что можно рассматривать как положительную тенденцию, и составило 1.03.

Коэффициент текущей ликвидности и на начало, и на конец анализируемого периода (31.12.2011 – 31.12.2013) находится ниже нормативного значения 2, что говорит о том, что значение коэффициента достаточно низкое и предприятие не в полной мере обеспечено собственными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. На начало анализируемого периода – на 31.12.2011 значение показателя текущей ликвидности составило 1.2. На конец анализируемого периода значение показателя снизилось и составило 1.17

Так как на конец анализируемого периода Коэффициент текущей ликвидности находится ниже своего нормативного значения 2, рассчитывается показатель восстановления платежеспособности предприятия. Показатель восстановления платежеспособности говорит о том, сможет ли предприятие, в случае потери платежеспособности в ближайшие шесть месяцев ее восстановить при существующей динамике изменения показателя текущей ликвидности. На конец периода значение показателя установилось на уровне 0, что говорит о том, что предприятие не сможет восстановить свою платежеспособность, так как показатель меньше единицы.

 

3.2. Анализ платежеспособности  организации.

 

Анализ платежеспособности на базе расчета чистых активов проводится в соответствии с приказом Минфина России и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 29 января 2003 года N 10н, 03-6/пз «Об утверждении Порядка оценки стоимости чистых активов акционерных обществ».

• Под стоимостью чистых активов понимается величина, определяемая путем вычитания из суммы активов, принимаемых к расчету, суммы его пассивов, принимаемых к расчету.
• Оценка имущества, средств в расчетах и других активов и пассивов производится с учетом требований положений по бухгалтерскому учету и других нормативно-правовых актов по бухгалтерскому учету. Для оценки стоимости чистых активов составляется расчет по данным бухгалтерской отчетности.
• В состав активов, принимаемых к расчету, включаются:
• внеоборотные активы, отражаемые в первом разделе бухгалтерского баланса (нематериальные активы, основные средства, незавершенное строительство, доходные вложения в материальные ценности, долгосрочные финансовые вложения, прочие внеоборотные активы);
• оборотные активы, отражаемые во втором разделе бухгалтерского баланса (запасы, налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства, прочие оборотные активы), за исключением стоимости в сумме фактических затрат на выкуп собственных акций, выкупленных у акционеров для их последующей перепродажи или аннулирования, и задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал.
• В состав пассивов, принимаемых к расчету, включаются:
• долгосрочные обязательства по займам и кредитам и прочие долгосрочные обязательства;
• краткосрочные обязательства по займам и кредитам;
• кредиторская задолженность (за исключением задолженности участникам (учредителям) по выплате доходов);
• резервы предстоящих расходов;
• прочие краткосрочные обязательства.

 

Таблица 10 - Анализ платежеспособности на базе расчета чистых активов за анализируемый период.

Наименование	31.12.2011	31.12.2012	31.12.2013	В абсолютном выражении, тыс. руб.			Темп прироста
				12-11	13-12	13-11	12/11	13/12	13/11
Активы, принимающие участие в расчете
Основные средства	5 753,00	5 492,00	7 023,00	-261,00	1 531,00	1 270,00	-4,54	27,88	22,08%
Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения	0,00	8 000,00	55 000,00	8 000,00	47 000,00	55 000,00	100,00	587,50	0
Прочие внеоборотные активы	548,00	2 254,00	938,00	1 706,00	-1 316,00	390,00	311,31	-58,39	71,17%
Запасы	26 990,00	32 173,00	52 396,00	5 183,00	20 223,00	25 406,00	19,20	62,86	94,13%
НДС по приобретенным ценностям	4,00	4,00	62,00	0,00	58,00	58,00	0,00	1450,00	1 450,00%
Дебиторская задолженность	130 099,00	240 873,00	339 539,00	110 774,00	98 666,00	209 440,00	85,15	40,96	160,99%
Денежные средства	1 762,00	4 856,00	6 015,00	3 094,00	1 159,00	4 253,00	175,60	23,87	241,37%
Прочие оборотные активы	879,00	2 461,00	444,00	1 582,00	-2 017,00	-435,00	179,98	-81,96	-49,49 %
Итого активов	166 035,00	296 113,00	461 417,00	130 078,00	165 304,00	295 382,00	78,34	55,82	177,90%
Пассивы, принимающие участие в расчете
Прочие долгосрочные обязательства	37,00	93,00	774,00	56,00	681,00	737,00	151,35	732,26	1 991,89%
Краткосрочные обязательства по займам и кредитам	30 977,00	11 938,00	0,00	-19 039,00	-11 938,00	-30 977,00	-61,46	-100,00	-100,00 %
Кредиторская задолженность	102 380,00	212 264,00	387 409,00	109 884,00	175 145,00	285 029,00	107,33	82,51	278,40%
Резервы предстоящих расходов и платежей	4 535,00	12 477,00	9 693,00	7 942,00	-2 784,00	5 158,00	175,13	-22,31	113,74%
Прочие краткосрочные пассивы	23,00	0,00	0,00	-23,00	0,00	-23,00	-100,00	0	-100,00 %
Итого пассивов	137 952,00	236 772,00	397 876,00	98 820,00	161 104,00	259 924,00	71,63	68,04	188,42%
Стоимость чистых активов	28 083,00	59 341,00	63 541,00	31 258,00	4 200,00	35 458,00	111,31	7,08	126,26%