Анализ обеспечения финансовой устойчивости организации

Соответственно, на бизнес Группы оказывают влияние экономика и финансовые рынки Российской Федерации, которым присущи некоторые свойства развивающегося рынка.

Группа включает в себя материнскую компанию, Открытое акционерное общество «Холдинговая компания «ОЗНА» (далее «Компания» или «ХК «ОЗНА»), и ее дочерние предприятия (далее совместно именуемые «Группа» или «Группа ОЗНА»). 

ХК «ОЗНА» была учреждена в 2008 году в ходе реорганизации структуры Группы, целью которой являлось создание единой холдинговой компании, владеющей инвестициями в дочерние компании Группы. Компания расположена по адресу: 450077, РФ, Республика Башкортостан, г.Уфа, улица Ленина, д. 5/2.

Основными направлениями деятельности Группы являются проектирование, изготовление и монтаж оборудования для нефтегазовой отрасли, гарантийное и сервисное обслуживание данного оборудования, а также сопутствующие услуги, включая инженерно-строительные изыскания и инжиниринг в области учета нефти, газа, воды и автоматизации нефтегазовых объектов.

Основными дочерними компаниями Группы являются:

1. ООО «ОЗНА-Менеджмент»,  Уфа, услуги по управлению 
2. ОАО «АК «ОЗНА», Октябрьский, производство и продажа нефтегазового оборудования  
3. ООО «НПП ОЗНА-Инжиниринг»,  Уфа, производство и реализация высокотехнологичного нефтегазового оборудования
4. ООО «ОЗНА-Западная Сибирь»,  Москва, реализация нефтегазового оборудования в Северо-Западном регионе
5. ЗАО «ОЗНА-Проект», Нижневартовск, услуги по разработке нефтяных месторождений
6. ООО «Сервисная компания «ОЗНА»,  Уфа, Октябрьский, Нижневартовск,  сервисные и пуско-наладочные работы
7. ООО «Санаторий - профилакторий «Тонус»,  Октябрьский, гостиничные услуги
8. ООО «ОЗНА-Октябрьский механический завод» (до 15.03.12г. ООО «ОЗНА-Финанс»),  Октябрьский, производство и продажа запасных частей к нефтегазовому оборудованию
9. ООО «ОЗНА-Нефтегазмаш»,  Октябрьский, предоставление в аренду недвижимости
10. ОАО «Нефтегазмаш», Октябрьский, предоставление в аренду недвижимости  
11. ООО «ОЗНА-Измерительные системы»,  Октябрьский, производство и продажа измерительного оборудования
12. ООО «ОЗНА-КазИнжиниринг»,  Актау, реализация нефтегазового оборудования в Казахстане

Все вышеперечисленные компании зарегистрированы в Российской Федерации, за исключением ТОО «ОЗНА - КазИнжиниринг», которое было зарегистрировано в Республике Казахстан 18 июня 2012 года для целей реализации продукции Группы в данном регионе.

Показатели финансовой отчетности дочерних предприятий отражаются в составе консолидированной финансовой отчетности с даты получения контроля до даты его прекращения. Учетная политика дочерних предприятий подвергалась изменениям в тех случаях, когда ее необходимо было привести в соответствие с учетной политикой, принятой в Группе. Убытки, приходящиеся на долю держателей неконтролирующей доли участия в дочернем предприятии, в полном объеме отражаются на счете неконтролирующих долей участия, даже если это приводит к возникновению дебетового сальдо («дефицита») на этом счете.

 

2.2. Анализ объема  производства и реализации продукции  в динамике.

 

К важнейшим показателям, характеризующим результаты деятельности предприятия и его структурных подразделений следует отнести объём выпущенной (производимой) продукции или оказанных услуг.

Анализ объема продукции, услуг должен проводиться в двух направлениях: 

а) оценка выполнения годового плана по выпуску продукции, услуг; 

б) анализ динамики выпуска продукции, услуг за ряд лет. 

Объем производства (выпуска)  продукции  может измеряться различными показателями. Они могут быть натуральными, условно-натуральными и стоимостными (денежными).

К  натуральным показателям  относятся штуки, тонны, метры квадратные метры, кубические метры, литры и т.д.

Условно-натуральные показатели  применяются для обобщения объёма различных видов однотипной продукции.

Общий объем производства различных видов продукции может быть выражен лишь при помощи  стоимостных показателей. Важнейшими из них являются  валовая продукция  и товарная продукция. Валовая продукция — это стоимость всей произведенной продукции и выполненных работ, включая незавершенное производство. Валовая продукция включает в себя, наряду с товарной продукцией, также следующие элементы:

• стоимость сырья и материалов заказчика;

• изменение за данный период остатков незавершенного производства

Показатели валовой и товарной продукции служат для оценки выполнения заданий бизнес-планов по выпуску продукции и динамики продукции по сравнению с предыдущими периодами, а также для исчисления показателей производительности труда, фондоотдачи, материалоотдачи и др.

 

Таблица 1 - Изменение объема выполненных работ в отчетном периоде по сравнению с базовым периодом, тыс.руб.

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Абсолютное изменение тыс.руб.			Темп роста (%)
				2012-2011	2013-2012	2013-2011	2012/ 2011	2013 /2012	2013 /2011
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
сервисные и пуско-наладочные работы	307211	551148	570909	243937	19761	263698	79,40	3,59	85,84

 

 

Среднегодовой абсолютный прирост услуг (тыс.руб.) составил:

ВП = (307211+551148+570909)/3 = 476422,7

Из таблицы № 1 видно, что выручка от оказания услуг компании по сравнению с базовым (2011 г.) периодом значительно увеличилась (на 85,84% или на 263698 тыс.руб.).

Столь резкое увеличение объема выполненных услуг свидетельствует о положительной динамике в деятельности компании.

 

2.3. Анализ состояния  оборотных средств.

 

Структура оборотных средств  ООО «Сервисная компания «ОЗНА» и изменения в анализируемом периоде представлены в таблицах № 2 и № 3.

 

 

Таблица 2 - Структура оборотных средств баланса

Статья баланса	код строки	31.12.2011	31.12.2012	31.12.2013
II. Оборотные активы
Запасы	1210	16,26%	10,87%	11,36%
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220	0,00%	0,00%	0,01%
Дебиторская задолженность	1230	78,36%	81,34%	73,59%
в том числе долгосрочная дебиторская задолженность	1231
Финансовые вложения	1240	0,00%	2,70%	11,92%
Денежные средства	1250	1,06%	1,64%	1,30%
Прочие оборотные активы	1260	0,53%	0,83%	0,10%
Итого по разделу II	1200	96,21%	97,38%	98,27%
Баланс	1600	100,00%	100,00%	100,00%

 

Таблица 3 - Изменения оборотных средств в балансе

Актив	31.12.2011	31.12.2012	31.12.2013	В абсолютном выражении, тыс. руб.			Темп прироста
				12-11	13-12	13-11
Запасы	26 990,00	32 173,00	52 396,00	5 183,00	20 223,00	25 406,00	94,13%
Налог на  добавленную стоимость по приобретенным ценностям	4,00	4,00	62,00	0,00	58,00	58,00	1450,00%
Дебиторская задолженность	130 099,00	240 873,00	339 539,00	110 774,00	98 666,00	209 440,00	160,99%
Финансовые  вложения	0,00	8 000,00	55 000,00	8 000,00	47 000,00	55 000,00	-100,00 %
Денежные  средства	1 762,00	4 856,00	6 015,00	3 094,00	1 159,00	4 253,00	241,37%
Прочие  оборотные активы	879,00	2 461,00	444,00	1 582,00	-2 017,00	-435,00	-49,49 %
Итого по  разделу II	159 734,00	288 367,00	453 456,00	128633,00	165089,00	293 722,00	183,88%
Баланс	166 035,00	296 113,00	461 417,00	130078,00	165304,00	295 382,00	177,90%

 

 

При анализе актива баланса видно, что общая величина активов предприятия в отчетном периоде, по сравнению с базовым  значительно увеличилась. По сравнению с данными на 31.12.2011 активы и валюта баланса выросли на 177.9 процента, что в абсолютном выражении составило 295 382,00 тыс. руб. Таким образом, в отчетном периоде актив баланса и валюта баланса находятся на уровне 461 417,00 тыс. руб.

 В более значительной  степени это произошло за счет  увеличения статьи «Дебиторская  задолженность». За прошедший период  рост этой статьи составил 209 440,00 тыс. руб. (в процентном соотношении 0%), и уже на конец анализируемого  периода значение статьи «Дебиторская  задолженность» достигло 339 539,00 тыс. руб.

Величина оборотных активов, составлявшая на 31.12.2011 159 734,00 тыс. руб., возросла на 293 722,00 тыс. руб. (темп прироста составил 183.88%), и на 31.12.2013 их величина составила 453 456,00 тыс. руб. (98% от общей структуры имущества).

На конец отчетного периода наибольший удельный вес в структуре совокупных активов приходится на оборотные активы (98.27%), что говорит о достаточно мобильной структуре активов, способствующей ускорению оборачиваемости средств предприятия.

В структуре оборотных активов наибольшее изменение было вызвано  увеличением на 209 440,00 тыс. руб., по сравнению с базовым периодом, статьи «Дебиторская задолженность».

Размер дебиторской задолженности за анализируемый период увеличился на 209 440,00 тыс. руб., что является негативным изменением и может быть вызвано проблемой с оплатой продукции либо активным предоставлением потребительского кредита покупателям, т.е. отвлечением части текущих активов и иммобилизации части оборотных средств из производственного процесса.

Рассматривая дебиторскую задолженность ООО «Сервисная компания «ОЗНА», следует отметить, что предприятие на 31.12.2013 имеет пассивное сальдо (кредиторская задолженность больше дебиторской). Таким образом, предприятие финансирует свою текущую деятельность за счет кредиторов. Размер дополнительного финансирования составляет 47 870,00 тыс. руб.

Рассматривая ситуацию в целом, динамику изменения активов баланса можно назвать положительной.

2.4. Анализ труда  и заработной платы.

 

Изучение показателей трудовых ресурсов начинается с анализа обеспеченности предприятия персоналом. К основным объектам такого анализа относятся:

- изучение состава и  структуры промышленно-производственного  персонала;

- обеспеченность хозяйствующего  субъекта рабочими, административно-управленческим  персоналом и специалистами;

- обеспеченность квалификационного  и профессионального состава рабочих;

- изучение движения рабочей  силы.

Анализ обеспеченности кадрами начинается с изучения структуры и состава персонала.

Работники промышленного предприятия подразделяются на две группы:

- промышленно-производственный  персонал.

- непромышленный персонал.

К первой группе относятся работники, непосредственно участвующие в производственном процессе или обслуживающие его (рабочие, специалисты, административно-управленческий персонал).

Ко второй группе относятся работники, не связанные напрямую с основной деятельностью хозяйствующего субъекта и создающие нормальные условия для воспроизводства рабочей силы промышленно-производственного персонала (работники ЖКХ, детских учреждений, предприятий культурно-бытового обслуживания).

Структура персонала зависит от особенностей производства; номенклатуры изделий; специализации производства; масштабов производства. Удельный вес каждой категории работающих меняется с развитием техники, технологии, организации производства. Повышение организационно-технического уровня производства приводит к относительному сокращению численности служащих и росту удельного веса рабочих в общей численности работающих.