Анализ характеристик инвестиционных проектов

Таблица 3А Бюджет производства проекта А

Таблица 3Б Бюджет производства проекта Б

Из таблиц 3А и 3Б мы видим, что оба проекта выходят в стационарный режим начиная со второго интервала планирования,проекты удовлетворяют запросы  промежуточных потребителей, загрузка мощностей высокая, составляет 90%, при низких складских запасах.

Прогнозирование потребностей производства по основным материалам и комплектующим изделиям и их запасов на складе сведено в бюджете прямых материальных затрат по проектам (табл.4А и 4Б).

При прогнозировании показателей сделаны следующие допущения:

а) Запас на конец периода принят в размере 10% от потребности следующего периода, а запас на начало периода равен остатку на конец предыдущего периода.

б) основные материалы, потребляемые в течение года, оплачиваются в течение того же года. Другими словами, кредиторская задолженность продавцам материалов погашается к концу каждого года.

Таблица 4А Бюджет прямых материальных затрат проекта А

Таблица 4Б Бюджет 1прямых материальных затрат проекта Б

По данным таблиц 4А и 4Б мы видим, что в рамках обоих проектов в первом интервале прогнозирования материальных затрат потребуется больше, чем в стационарном режиме. Это связано с большим количеством к производству, что, в свою очередь, с необходимостью обеспечения запасов на конец предыдущих и начало последующих интервалов.

Бюджет прямых затрат на труд включает прогнозирование потребностей изготовления продукции в рабочем времени и оценку стоимости прямых затрат на труд. В случае для установления стоимости прямых затрат на основные материалы и прямых затрат на труд  требуется конструкция и технология изготовления изделия.

В конструкторской  и  технологической  документации указаны нормы расхода материалов и комплектующих изделий, нормы расхода затрат  труда по видам работ, квалификация работающих и соответствующие квалификации нормативы заработной платы персонала.

Таблица 5А Бюджет прямых затрат на труд Проект А

Таблица 5Б Бюджет прямых затрат на труд Проект Б

Из таблиц 5А и 5Б мы видим, что стоимость прямых затрат на труд в первом прогнозируемом периоде по  проекту Б выше, чем в аналогичном периоде по проекту А, т.к. изначально количество к производству в проекте Б – выше, чем в проекте А.Начиная со второго периода стоимость стационарна и одинакова по двум рассматриваемым проектам.

Бюджет производственных накладных расходов включает затраты на производство, отличные от прямых материальных затрат и затрат на труд: оплата вспомогательных материалов; энергии; топлива на технологические цели и др. Бюджет производственных накладных расходов включает постоянную и переменную составляющие. Переменная составляющая затрат бюджета определяется объемом произведенной продукции по формуле: