Анализ банковской деятельности: теоретико - прикладной аспект

Операции коммерческих банков Кыргызстана.

Пассивные операции коммерческих банков.

К пассивными относятся  операции, связанные с формированием  банковских ресурсов. Банковские ресурсы  делятся на собственные и привлеченные. Большое значение имеют пассивные  операции, в результате которых образуется собственный капитал банка. Наличие  этого капитала служит основанием для  привлечения чужих средств. Источниками  собственного капитала являются: акционерный  капитал, (уставный фонд), резервный  капитал (резервный и другие фонды, образованные за счет прибыли) и нераспределенная прибыль.

Акционерный капитал  образуется путем выпуска банковских акций, добровольных денежных и материальных взносов акционеров (учредителей) банка. Его увеличение осуществляется по решению  собрания акционеров 
(пайщиков) за счет определения дивиденда, уплачиваемого акционерам из полученной прибыли у, а также продажи дополнительных акций.

В Кыргызстане  увеличение уставного фонда происходит, чаще всего по требованию Национального  банка. В 1998 году минимальный размер уставного капитала для коммерческих банков Кыргызстана определен - 15 млн. сом.

Резервный капитал (резервный фонд) образуется за счет ежегодных отчислений от прибыли, размер которых устанавливается собранием  акционеров. Этот капитал предназначен для покрытия возможных убытков  по операциям банка (например, от непогашения  ссуд) и других целей, связанных с  обеспечением обязательств банка. Его  минимальные размеры регулируются в соответствии с банковским законодательством.

Нераспределенная  прибыль - это оставшаяся после выплаты  дивидендов и отчислений в резервный  капитал часть прибыли. Её увеличение возможно за счет накопления прибыли  путем инвестирования доходов банка  в некоторые типы активов (ссуды  или инвестиции).

Так, Национальный банк КР устанавливает нормативы  достаточности капитала коммерческих банков.

Привлеченные  средства коммерческих банков формируют  преобладающую часть банковских ресурсов и состоят из депозитов (вкладов) и кредитов (займов), полученных банком. Прием средств вкладчиков и других кредиторов - основной вид  пассивных операций банков.

Активные операции коммерческих банков.

Мобилизованные  денежные средства банки используют для кредитования клиентуры и  осуществления своей предпринимательской  деятельности. Операции, связанные  с размещением банковских ресурсов, относятся к активным операциям  банков.

До 80 % банковских активов приходится на учетно-ссудные, или кредитные, операции и операции с ценными бумагами. Огромное значение придается оценке качества активов  коммерческих банков. Общий объем  активов коммерческих банков КР, подлежащих классификации на 
01.07.97 г. составил 965.5 млн. сом. В структуре активов "нормальные" занимают 35.3 % (на 01.01.97 г. - 3.8 %), "удовлетворительные" - 54.2 % 
(58.3 %), "под наблюдением" - 3.6 % (11.6 %), "субстандартные" - 2.4 % (7.6 
%), "сомнительные" - 3.3 % (18.7 %), "потери" - 0.9 %. Отсюда видно, что большую часть активов занимают неклассифицируемые активы(93.4%). Таким образом, можно говорить, что сейчас кредитный портфель банковской системы в целом относительно надежный.

Фондовые операции.

Другой вид  активных операций коммерческих банков - фондовые операции, объектом которых  служат различные виды ценных бумаг. Операции банков с ценными бумагами выступают в виде ссуд под обеспечение  ценных бумаг и покупки бумаг  банком за свой счет.

Ценные бумаги представляют собой фиктивный капитал. Ссуды под ценные бумаги, как правило, не связаны с действительным производством  товаров, а служат главным образом  инструментом финансирования спекуляций на фондовой бирже.

Существуют также  банковские инвестиции в ценные бумаги (покупка банком ценных бумаг различных  эмитентов). В результате инвестиций банк становится владельцем портфеля ценных бумаг. Цель такой покупки - либо стремление к дальнейшей перепродаже  этих бумаг, либо долгосрочное вложение капитала.

В последние годы коммерческие банки КР в связи  со снижением уровня инфляции заметно  активизировались на рынке ценных бумаг. Центр тяжести банковского бизнеса  смещается к торговле ценными  бумагами (в первую очередь государственными). На 01.07.97 г. вложения в ценные бумаги по всем коммерческим банкам КР составили 290.3 млн. сом (13 % от общей суммы активов), при этом ценные бумаги, рассматриваемые  как инвестиции, составляют 63.1 %, а ценные бумаги, предназначенные для торговли, соответственно, 36.9 %.

Финансовые услуги коммерческих банков.

Коммерческие  банки предоставляют различные  услуги 
(инкассовые, аккредитивные, переводные, торгово-комиссионные и др. операции) за которые взимаются комиссионные вознаграждения, начисления и сборы, приносящие определенный доход. Особое место занимают доверительные (трастовые) операции, которые внешне сходны с посредническими, но выходят за их рамки, и лизинговые операции.

Международные операции коммерческих банков.

В условиях развития в Кыргызской Республике рыночных отношений  и становления коммерческих банков возрастает роль международных банковских операций. В настоящий момент имеется  несколько банков, которые ведут  валютные операции с зарубежными  банками, и число их неуклонно  растет.

Работа с зарубежными  партнерами подразумевает подключение  банков 
Кыргызской Республики к наиболее надежной и оперативной сети международных банковских телекоммуникаций. На сегодня такой системой является сеть SWIFT. Преимущества этой системы давно сделали ее необходимым инструментом в международной банковской деятельности. С помощью системы SWIFT банк может осуществить банковский перевод своему банку-корреспонденту, а также производить другие операции, принятые в международной банковской практике, с высокой степенью надежности и в достаточно короткие сроки, - в течение 20 минут, если оба банка находятся в сети одновременно.

SWIFT - это международная  сеть телекоммуникаций, созданная  одноименным обществом СВИФТ,  полное название которого - 
Сообщество всемирных интербанковских финансовых телекоммуникаций. Эта организация возникла в начале 70-х годов, когда крупнейшие банки мира уже имели свои локальные автоматизированные системы обработки банковских операций и нуждались в универсальной сети, которая связала бы между собой банки-корреспонденты, несмотря на различия в уровне автоматизации и применяемых технических и программных средств. Создание такой сети явилось главной причиной появления общества СВИФТ и главной его задачей. В настоящее время сетью СВИФТ пользуются не только банки, но и биржи, брокерские и дилерские конторы, расположенные в 105 странах мира.

За последние  два десятилетия в деятельности коммерческих банков получило развитие финансирование операций по аренде, или  по лизингу (от англ. leasing - аренда).

 

 

 

 

 

 

 

Глава II. Анализ банковской деятельности

2.1. Приемы и  методы анализа банковской деятельности 

 

Под методом экономического финансового анализа понимают научно обоснованную систему теоретико-познавательных категорий, принципов, способов и специальных  приемов исследования, позволяющие  принимать обоснованные управленческие решения.

Все приемы экономического анализа можно разделить на две  группы качественные и количественные. Качественные приемы исследования не дают никакой числовой характеристики явлениям, которые изучаются, а только отвечают на вопрос, как исследовать  экономические процессы определяют способы подхода к изучению закономерностей. Качественные приемы присущие процессу научного познания в целом и в  других научных сферах исследования. К качественным (абстрактно-логических) приемам исследования относятся: анализ (детализация), синтез (обобщение), индукция, дедукция, сравнение, эвристические  приемы. Количественные приемы исследования дают числовую характеристику экономическим  явлениям, которые исследуются, и  подразделяются на описательные и аналитические.

Описательные  приемы исследования позволяют определить размеры, масштабы, тенденции, динамику развития экономических процессов, состояние и структуру экономических  явлений, дают определенную числовую характеристику отдельных направлений деятельности предприятия. К ним относятся  средние и относительные величины, ряды динамики, графический прием, структурные  и типологические группировки.

Аналитические приемы позволяют не только установить определенные значения показателей, характеризующих  экономические процессы, но и исследовать  причинно-следственные зависимости  между явлениями, степень влияния  отдельных факторов на предмет исследования.

В свою очередь, аналитические  приемы делятся на приемы, с помощью  которых изучаются функциональные (детерминированные) зависимости, и  приемы, используемые при исследовании стохастических взаимосвязей. К первым относятся цепные подстановки, способ абсолютных и относительных разниц, индексный способ, интегральный, пропорционального  деления, долевого участия, балансовый прием. Среди приемов стохастического  факторного анализа наиболее распространены такие, как аналитические группировки, корреляционно-регрессионный метод, дисперсионный анализ, компонентный анализ. В отдельную группу можно  выделить приемы, позволяющие оптимизировать определенные экономические явления. К ним относят приемы линейного  программирования, теорию массового  обслуживания, теорию игр и другие экономико-математические методы.

В процессе комплексного анализа банковской деятельности необходимо использовать такую методику, которая  в наибольшей степени способствовать его эффективности. Под методикой  проведения любого анализа следует  понимать совокупность способов, правил и мер по наиболее целесообразного  выполнения определенной работы. В  анализе банковской деятельности методика представляет собой совокупность аналитических способов и правил изучения деятельности банка, направленных на исследования различных объектов анализа. Они помогают получить наиболее полную оценку финансовой устойчивости и доходности банка, которая учитывается его руководством в процессе принятия управленческих решений по выработке дальнейшей стратегии работы  банка.

Методом анализа  банковской деятельности коммерческого  банка является комплексное органично  связано исследование деятельности коммерческого банка с использованием статистических, экономико-математических, учетных и других способов обработки  информации. Особенностями метода анализа  банковской деятельности являются: использование  системы показателей, характеризующих  деятельность банка; изучение факторов и причин их изменения; выявление  и измерение взаимосвязи между  ними.

Для проведения анализа  банковской деятельности используются следующие методы и приемы:

1. Метод сравнения.  Предполагает сопоставление неизвестного (исследуемого) явления, предметов  с известными, изученными ранее,  с целью определения их общих  черт или различий. С помощью  этого метода определяются общее  и специфическое в экономических  явлениях, изучаются изменения исследуемых  объектов, тенденции и закономерности  их развития. В анализе финансовой  устойчивости сравнения (как основной  или вспомогательный метод) используют  для решения всех его задач.

Можно выделить следующие  наиболее типичные ситуации, когда  используется сравнение и его  цели:

- сопоставление  плановых и фактических показателей  для оценки степени выполнения  плана; 

- сопоставление  фактических показателей с нормативными, что дает возможность проконтролировать  соблюдение банком различных  нормативов, установленных НБУ; 

- сравнение фактических  показателей с показателями прошлых  лет (отчетных периодов) для определения  тенденций развития как банка,  так и экономических процессов,  влияющих на его деятельность;

- сопоставление  показателей банка, которые анализируются,  с показателями других банков-конкурентов  для определения позиций банка  на финансовом рынке по различным  показателям финансовой деятельности;

- сопоставление  параллельных динамических рядов  для изучения взаимосвязей исследуемых  показателей, например, параллельный  анализ динамики доходов и  расходов позволяет выявить, обеспечивается  превышение доходов над расходами,  что положительно влияет на  прибыльность банка; 

- сопоставление  различных вариантов управленческих  решений с целью выбора оптимального, например, устанавливая процентную  ставку по депозитам населения,  выбирают такой ее уровень,  который обеспечил бы необходимый  объем данного вида банковского  ресурса с учетом наличия достаточных  возможностей для обслуживания  вкладчиков;

- сопоставление  результатов деятельности до  и после внедрения какого-либо  новшества, например, затраты средств  на приобретение (строительство)  офиса банка в центре города могут компенсироваться привлечением солидных клиентов, что обеспечит банка увеличение остатков на расчетных счетах.

2. Метод приведения  показателей в сравнительный  вид. Например, чтобы сгруппировать  все выданные банком кредиты,  необходимо привести их суммы  в сравнительный вид (поскольку  банк выдает кредиты как в  национальной, так и в иностранной  валюте). Для этого суммы кредитов  в иностранной валюте трансформируются  в рублевый эквивалент путем  умножения на соответствующий  валютно-обменный курс и только  после этого суммируются все  выданные банком кредиты (рублевый  кредиты и рублевые эквиваленты  кредитов в иностранной валюте).