Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Мая 2014 в 21:57, курсовая работа
Перемены, происходящие в экономике России, предполагают существенные изменения во взаимоотношениях между коммерческими банками и субъектами хозяйствования. Высокая рискованность банковской деятельности главным образом связана с условиями и результатами деятельности его клиентов.
В нынешних условиях хозяйствования, коммерческие банки вынужденыработать в чрезвычайных обстоятельствах. Они очутились в центре многих противоречивых, кризисных и трудно прогнозируемых процессов, происходящих в экономике, политике и социальной сфере
Структура баланса остается стабильной и оптимальной для производственного предприятия.
Рост валюты баланса на 17622 руб. или на 9,6% оценен положительно. В активной части баланса это произошло по статье, краткосрочные финансовые вложения (срочные депозиты в банке), дебиторская задолженность (покупатели и заказчики). В пассивной части баланса за счет роста нераспределенной прибыли отчетного периода.
В 2012г. стоимость имущества составила 201123 тыс. руб., из них 50857 тыс. руб. или 25,3% приходится на внеоборотные активы и 150266 тыс. руб. или 74,7% составляют оборотные активы.
Внеоборотные активы:
- основные средства - 46826 тыс. руб. (по
сравнению с началом года
- незавершенное строительство - 2706
тыс. руб. (по сравнению с началом
года увеличение на 1806 тыс. руб. за
счет ремонтных работ
- отложенные налоговые активы - 1325 тыс. руб. - разница между бухгалтерским и налоговым учетом налога на прибыль (увеличение на 1325 тыс. руб.).
Оборотные активы:
- запасы - 23633 тыс. руб., в том числе сырье, материалы и др. аналогичные ценности 18896 тыс.руб. Оборачиваемость запасов сырья составила - 8,2 дн., что соответствует производственному циклу при изготовлении хлебобулочных изделий. Оборачиваемость готовой продукции 0,2 дн.
- расходы будущих периодов - 2612 тыс. руб. (снижение по сравнению с началом года на 556 тыс. руб. (сертификаты гигиенические, заключения, лицензирование, страхование автомобилей, медицинское страхование, дополнительные затраты по лизинговому оборудованию)).
- дебиторская задолженность
Оборачиваемость дебиторской задолженности составила за за 2011г.- 28,4 дн. (до 1-го месяца), в 1 кв. 2012г. - 40 дней (до 2-х месяцев), в 1 полугодии 2012г. - 39 дней (до 2-х месяцев), за 9 мес. - 40 дней (до 2-х месяцев), за 2012г.- 37,5 дней (до 2-х месяцев.
Дебиторская задолженность носит текущий характер.
Краткосрочные финансовые вложения - 4000 тыс. руб. (рост на 4000 тыс. руб.)- денежные средства, размещенные на срочные депозиты в ОАО "Банк", в т.ч.: 4000 тыс. руб. под 3,75% годовых сроком возврата - 22.10.2013г. Денежные средства - 17336тыс. руб. (увеличение на 4010 тыс. руб.)
Источниками формирования имущества являются собственные средства общества в сумме - 112086 тыс. руб. или 55,7% и привлеченные средства - 89037 тыс. руб. или 44,3%.
Собственные средства включают в себя:
- уставный капитал - 2000 тыс. руб.
- добавочный капитал - 7.807 тыс. руб.
- резервный капитал - 100 тыс. руб.
- нераспределенная прибыль- 102179 тыс. руб.
Привлеченные средства:
Долгосрочные обязательства общества:
- отложенные налоговые
- прочие долгосрочные
Краткосрочные обязательства представлены в виде кредиторской задолженности в сумме 73387 тыс. руб. и резервов предстоящих расходов на сумму 7462 тыс. руб., итого на сумму 80849 тыс. руб.; кредиты - 0 тыс. руб., по сравнению с началом года снижение на 16500 тыс. руб., погашен кредит, предоставленный ОАО "Банк" сроком на 3 года до 28.09.2013г.
В отчетном периоде кредиторская задолженность уменьшилась на 3000 тыс. руб. и в 2012г. составила 73387 тыс. руб. против 76387 тыс. руб. в 2011г.
Из общей суммы кредиторской задолженности поставщики и подрядчики составили 52168 тыс. руб.
Кредиторская задолженность носит текущий характер. Оборачиваемость кредиторской задолженности в в 2011 г.- 28,9 дн. (до 1-го мес.), за 2012г. -27 дн. (до 1 мес.), задолженность перед персоналом организации - 8962 тыс. руб. (погашена в январе 2013г.)
- задолженность перед
- прочие кредиторы - 3035 тыс. руб. - за возврат черствой продукции ООО "ТД Рамсторг" - 274 тыс. руб., за транспортные услуги ООО "Автотранс" - 1184 тыс. руб., ЗАО СК "Инвестиции и финансы" -900 тыс. руб. (страховая премия), остальные более мелкие покупатели - 795 тыс. руб.
Резервы предстоящих расходов - 7462 тыс. руб. (резервы на выплату отпусков).
Однако бухгалтерская отчетность не является единственным источником информации для анализа кредитоспособности. Тем не менее, поскольку среди прочих бухгалтерские данные обладают высокой степенью достоверности, бухгалтерский баланс считается основополагающим источником для проведения такого анализа.
Общий анализ кредитоспособности заемщика является первым из двух основных этапов анализа кредитоспособности предприятия заемщика и результатом его является составление описания финансового состояния предприятия-заемщика с указанием специфических особенностей предприятия и оценкой его финансового положения.[15,с.12]
Далее нам необходимо исследовать изменения показателей выручки, себестоимости и прибыли (или убытков) предприятия, отраженные в "Отчете о прибылях и убытках" по форме №2.
Для этого проведем анализ хозяйственно-финансовой деятельности за 2011-2012 гг.
Динамика роста основных показателей представлена в таблице 2.2.2
Таблица 2.2.2 Динамика роста основных показателей
Показатели |
2010 |
2011 |
2012 |
Темп роста, % |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1.Объем выпуска продукции, в т.ч. а)в натуральном выражении (тонн) |
19380 |
22706 |
22440 |
98,8 |
б) в стоимостном выражении (тыс.руб) |
478659 |
675697 |
686026 |
101,5 |
2.Выручка от продажи продукции (тыс.руб) |
565973 |
782015 |
798783 |
102,1 |
3.Себестоимость (тыс.руб) |
454135 |
599959 |
588705 |
98,1 |
4.Прибыль от основного вида деятельности (тыс.руб) |
29343 |
80700 |
210078 |
115,4 |
5.Прибыль от продаж (тыс.руб) |
7693 |
44642 |
98845 |
122 |
6.Чистая прибыль (тыс.руб) |
4187 |
31223 |
40912 |
131 |
Начиная с 2010 года, на заводе проводится техническое перевооружение производственных цехов, а именно: закупается и вводится в действие современное и высокопроизводительное оборудование. В настоящее время введена в эксплуатацию линия по производству ржано-пшеничного хлеба, выполнены монтажные и пуско-наладочные работы по установке печей, приобретено по договорам (в т.ч. по договорам лизинга, заключенных с ЗАО "Банклизинг") и установлено новое оборудование - для производства батонов и дополнительного ассортимента хлеба.
Кроме этого, проведены мероприятия по благоустройству территории завода - установлены новые въездные ворота, заменено асфальтовое покрытие дороги.
Техническое перевооружение завода позволило увеличить выпуск продукции, значительно расширить ассортимент в связи с этим, в деятельности завода наблюдается положительная динамика развития.
На основании данных бухгалтерского баланса был проведен анализ и оценка динамики состава и структуры активов и пассивов организации.
В отчетном периоде организация увеличила вложения средств в осуществление своей деятельности по сравнению с предыдущим годом. Об этом свидетельствует рост величины валюта баланса на 17622 тыс. руб., что составляет 9,60%.
В отчетном периоде наблюдалась положительная динамика по итогам и первого, и второго разделов баланса. Помимо того более быстрыми темпами увеличились внеоборотные активы, изменение которых составило 7081 тыс.руб. Темп роста составил 116,18%. Увеличение данного показателя объясняется увеличением таких показателей как основные средства и незавершенное строительство. Увеличение незавершенного строительства произошло на 1806 тыс. руб. или практически выросло в 3 раза. Основные средства увеличились на 3950 тыс. руб., или на 9,21% . Это говорит о том, что организация развивает производственную мощность, имея для этого достаточно собственных средств в виде нераспределенной прибыли, рассчитывая на окупаемость долгосрочных затрат. Динамика структуры внеоборотных активов отражает рост их доли в общей величине активов организации на 1,43%.
Так как внеоборотные активы медленнее, чем оборотные, приносят доход на каждый рубль производственных в них вложений, то в отчетном периоде рост их доли в общей величине имущества организации, скорее всего, привел к замедлению оборачиваемости всех активов.
В последующие периоды наращивание доходов, основой которых является рост объемов производства и реализации продукции, позволит компенсировать производственные в данном отчетном году капитальные затраты и получить дополнительную прибыль.
Анализируя структуру активов организации, можно сделать вывод: наибольший удельный вес составляют оборотные активы - 74,71%, доля внеоборотных активов - 25,29%. Наблюдается положительная структуру имущества, так как большую часть в его составе занимают оборотные средства, а они быстро реализуемые.
Наибольший удельный вес и абсолютное значение в денежном выражении имеет дебиторская задолженность (платежи по которой ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты). Их величина по сравнению с началом периода увеличилась на 2326 тыс. руб. Темп роста составил 102,26%.
Краткосрочные финансовые вложения на отчетную дату увеличились на 4000 тыс. руб. (или на 100%). Это свидетельствует о том, что организация в отчетном году имела возможность вкладывать свободные денежные средства в ценные бумаги с целью получения дохода.
Пассив баланса характеризуется положительной динамикой итоговой величины раздела "Капитал и резервы" (на 40527 тыс. руб. или на 56,63%) Удельный вес в валюте баланса итоговой величины раздела "Капитал и резервы" на конец года увеличивается на 16,73%. Это свидетельствует о значительном росте финансовой независимости организации от заемного финансирования, что снижает уровень финансовых рисков.
Расширение финансирования бизнеса происходило за счет собственного капитала. Источником этого является существенный прирост нераспределенной прибыли организации (на 40527 тыс. руб. или на 65,74%). Такая ситуация говорит об укрупнении финансовой стабильности организации и высоком динамизме коммерческой деятельности.
Повышение удельного веса итоговой величины раздела "Капитал и резервы" с 39 % в начале года до 55,73% в конце года является положительным фактом, так как в этом проявляется укрепление финансовой независимости организации от заемного финансирования, что в свою очередь снижает уровень финансового рисков.
Понижение удельного веса в валюте баланса итоговой величины раздела "Обязательства - всего" с 79,54% в начале года до 61% в конце года говорит о частичном отказе организации от использования дорогостоящих кредитов и займов, выплаты процентов по которым увеличивают величину расходов и негативно влияют на финансовые результаты.
По данным бухгалтерского баланса проанализируем динамику состояния текущих расчетов с дебиторами и обязательства организации.
Данные расчетов представим в таблице 2.2.3
Таблица 2.2.3 Состав и динамика краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности
Показатели |
Движение средств за 2012 г. |
Темп роста % | |||
Остаток на начало года |
Остаток на конец года | ||||
Сумма, тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Сумма, тыс. руб. |
Уд. вес, % | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. Дебиторская задолженность, всего |
102971 |
100 |
105297 |
100 |
102,26 |
1.1. Расчеты с покупателями и заказчиками |
100133 |
97,24 |
100933 |
95,86 |
100,8 |
1.2. Прочая дебиторская |
2838 |
2,76 |
4364 |
4,14 |
153,77 |
2.Кредиторская задолженность |
76387 |
85,83 |
73387 |
90,27 |
96,07 |
2.1. Поставщики и подрядчики |
48061 |
54,00 |
52168 |
64,17 |
108,55 |
2.2. Перед персоналом организации |
8373 |
9,41 |
8962 |
11,02 |
107,03 |
Продолжение таблицы 2.2.3. | |||||
2.3. Перед внебюджетными фондами |
1310 |
1,47 |
1371 |
1,69 |
104,66 |
2.4. Задолженность по налогам и сборам |
9719 |
10,92 |
7851 |
9,66 |
80,78 |
2.5 Прочая кредиторская |
8924 |
10,03 |
3035 |
3,73 |
34,01 |
Информация о работе Анализ и планирование конкурентоспособности продукции