Аализ финансовой отчетности

     Содержание 

Задание 1…………………………………………………………………………..3

Задание 2………………………………………………………………………….

Задание 3………………………………………………………………………….

Задание 4…………………………………………………………………………..

Задание 5…………………………………………………………………………..

Задание 6…………………………………………………………………………. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Задание № 1 Проведение анализа структуры активов и пассивов по бухгалтерскому балансу 

     По  данным бухгалтерской отчетности строится аналитический баланс и дается общая  оценка финансового положения организации, а также оценивается состояние и использование имущества организации.

     Также анализируются данные аналитического баланса по горизонтали и вертикали.

     Проведем  оценку состава и структуры имущества (активов) предприятия (табл.1) 

     Таблица 1 – Структура имущества предприятия

       

     Как видно из таблицы 2, наибольший удельный вес в структуре актива баланса  занимают:

     в 2008г денежные средства - 51,2% и дебиторская  задолженность  25,,6%.

     в 2009г – дебиторская задолженность 45,61% и денежные средства 30,07%

     в 2010г запасы – 39% и денежные средства 36,4%.

     Самое низкое значение имеет показатель основных средств – 5,3% в 2008г и 6,0% в 20107. Это  объясняется тем, что ООО «Фаворит» осуществляет торговую деятельность и не требует большого количества зданий и оборудования.

     Проведем  анализ источников формирования имущества  предприятия (таблица 3).

     Таблица 3 -  Структура источников средств предприятия

       

     Как видно из таблицы 3, на ООО «Фаворит»  за исследуемый период произошло  увеличение нераспределенной прибыли  на 87 тыс.руб.. Долгосрочных обязательств предприятие не имеет.

     Краткосрочные обязательства сократились. В 2009 году был погашен кредит в размере 130 тыс.руб.

     Кредиторская  задолженность сократилась с 406 тыс.руб. в 2008г до 274 тыс.руб. в  2010г. Тем не менее, кредиторская задолженность пока имеет значительный удельный вес в структуре баланса предприятия (60,1% в 2008г и 60,7% в 2010г). 

     Задание № 2 Проведение анализа  показателей финансовой устойчивости предприятия 

     Оценка  финансового состояния организации  будет неполной без анализа финансовой устойчивости. Анализируя платежеспособность, сопоставляют состояние пассивов с  состоянием активов. Это, как уже  отмечалось, дает возможность оценить, в какой степени организация  готова к погашению своих долгов. Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка величины и структуры  активов и пассивов. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: насколько  организация независима с финансовой точки зрения, растет или снижается  уровень этой независимости и  отвечает ли состояние его активов  и пассивов задачам ее финансово-хозяйственной  деятельности. Показатели, которые  характеризуют независимость по каждому элементу активов и по имуществу в целом, дают возможность  измерить, достаточно ли устойчива  анализируемая организация в  финансовом отношении.

     Обобщающим  показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат. Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, которые отражают различные виды источников.

     Для оценки относительной финансовой устойчивости применяется система коэффициентов  капитализации.  

     Таблица 1 - Относительные показатели финансовой устойчивости предприятия

 
 
 
 
 

     Нормальное  значение коэффициента собственности (автономии)- 0,7. На анализируемом предприятии  этот показатель значительно ниже, а значит оно финансово неустойчиво, нестабильно, зависимо от внешних кредиторов. Есть благоприятная тенденция роста  показателя.

     Коэффициент финансовой зависимости показывает, насколько велика доля заемных средств на предприятии. В нашем случае в отчетном году показатель 2,55 означает, что в каждом 2,55 руб., вложенном в активы, 1,55 руб. – заемные. Это много, что опять говорит о финансовой неустойчивости и зависимости.

     Нормативное значение коэффициента мобильности (маневренности) собственных средств - 0,2-0,5. Верхняя  граница этого показателя означает большие возможности для финансовых маневров у предприятия. В организации  этот коэффициент превышает норматив, что говорит о больших возможностях финансового маневрирования у предприятия.

     Коэффициент концентрации заемного капитала высок, это отрицательно отражается на финансовой устойчивости предприятия.

     За  критическое значение коэффициента соотношения заемных и собственных  средств принимают 0,7. Если показатель превышает эту величину, то финансовая устойчивость предприятия ставится под сомнение. На анализируемом предприятии значение превышает норму, что говорит о большой доли заемных средств, но есть тенденция к снижению показателя в будущем.

     Коэффициент обеспеченности оборотных средств  собственными оборотными средствами - минимальное значение этого показателя - 0,1. При показателе ниже этого значения структура баланса признается неудовлетворительной, а предприятие – неплатежеспособным.

     На  предприятии велика доля заемного капитала, что плохо сказывается на финансовой устойчивости предприятия. Предприятию  необходимо вводить в оборот собственные  основные средства и уменьшать долю заемных средств. 

     Задание №  3 Проведение анализа показателей платежеспособности 

     Проведем  анализ платежеспособности исследуемого предприятия, используя данные таблицы 4. 

     Таблица 4 - Коэффициенты платежеспособности предприятия

       

     По  рассчитанным показателям относительной  ликвидности видно, что предприятие  является платежеспособным по всем параметрам, кроме коэффициента текущей ликвидности, но в дальнейшем намечается повышение  данного показателя.

     В качестве рекомендаций можно предложить предприятию снижать краткосрочные  обязательства и повышать долю собственного капитала. 

     Задание №4 Проведение анализа  динамики и структуры  прибыли

     Таблица 3  - Расчет    динамики и структуры прибыли