Проект мероприятий по обеспечению безубыточной деятельности предприятия

 

Существенное влияние  на равномерность реализации продукции (услуг) оказывает сезонность потребления. Сезонность характеризуется коэффициентом сезонности, который рассчитывается на основе данных таблицы 2.5

К_сезi =         

где О_мес.i - объем реализации продукции (услуг) в i-ом месяце, тыс. руб.;

_мес – среднемесячный объём реализации продукции (услуг)

Рассчитанные значения коэффициентов сезонности (К_сез), абсолютных отклонений абсолютной от средней величины (1 – К_сез) и квадратов абсолютного отклонения систематизируются в табл. 2.8.

Таблица 2.8

Расчетно-аналитические  показатели для исследования сезонности

реализации продукции  предприятия за 2008 - 2010 гг.

 

	2008 г.			2009 г.			2010 г.
Месяцы года	Ксез		2	Ксез		2	Ксез		2
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Январь	0,8	0,2	0,04	0,85	0,15	0,02	0,7	0,3	0,09
Февраль	0,5	0,5	0,25	0,6	0,4	0,16	0,53	0,47	0,22
Март	1,1	0,1	0,01	0,5	0,5	0,25	0,83	0,17	0,03
Апрель	1,9	0,9	0,81	1,35	0,35	0,12	1,3	0,3	0,09
Май	1,2	0,2	0,64	0,9	0,1	0,01	1,14	0,14	0,02
Июнь	0,9	0,1	0,01	0,85	0,15	0,02	1	0	0
Июль	1,4	0,4	0,16	1,7	0,7	0,49	0,46	0,54	0,3
Август	0,5	0,5	0,25	0,8	0,2	0,04	0,6	0,4	0,16
Сентябрь	0,4	0,6	0,36	0,5	0,5	0,25	0,63	0,37	0,14
Октябрь	1,2	0,2	0,04	0,9	0,1	0,01	0,95	0,05	0,0025
Ноябрь	1	0	0	0,72	0,28	0,08	1,4	0,4	0,16
Декабрь	1.1	0,1	0,01	2,3	1,3	1,7	2,3	1,3	1,69
Всего за год	12	3,8	2,58	12,82	4,73	3,15	10,84	4,44	2,9

 

Размах вариации (R_i), как показатель сезонности, характеризует разность между наибольшим и наименьшим значениями месячных коэффициентов сезонности. По данным табл. 2.8, размах вариации составляет:

R₂₀₀₈ = 1,5

R₂₀₀₉ = 1,8

R₂₀₁₀ = 1,84

Среднелинейное отклонение ( ) рассчитаем по формуле:

Рассчитываем среднелинейное отклонение объема реализации продукции (услуг) предприятия по месяцам каждого из годов анализируемого периода:

₂₀₀₈ = 0,32

₂₀₀₉ = 0,4

₂₀₁₀ = 0,37

Среднеквадратическое  отклонение ( ) определяется по формуле:

Данный показатель характеризует  отклонение максимального объема реализации продукции (услуг) от минимального по месяцам  в течение года.

Рассчитываем среднеквадратическое отклонение:

₂₀₀₈ = 046

₂₀₀₉ = 0,5

₂₀₁₀ = 0,5

Показатели, характеризующие  сезонность потребления продукции (услуг) предприятия, сводят в таблице 2.9.

Таблица 2.9

Показатели сезонности деятельности предприятия за 2008 -2010 гг.

 

№ п/п	Наименование показателя	2008 год	2009 год	2010 год
1.	Размах вариации	1,5	1,8	1,84
2.	Среднелинейное отклонение	0,32	0,4	0,37
3.	Среднеквадратическое  отклонение	0,46	0,5	0,5
4.	Коэффициент вариации	0,038	0,039	0,046

 

При условии сглаживания  сезонности возможно получение дополнительного объема реализации, который можно определить по формуле:

О_сез = О_факт * К_вар

Рассчитываем дополнительный объем реализации в результате снижения влияния сезонных колебаний спроса на продукцию (услуги) предприятия:

О_сез 2006 = 539600

О_сез 2007 = 569400

О_сез 2008 = 874000

Анализ  состояния и использования трудовых ресурсов предприятия за 2008 - 2010 гг.

Источниками информации для проведения анализа служит штатное  расписание предприятия, отчетные и статистические данные предприятия за 2008 – 2010 годы. Первым этапом анализа состояния трудовых ресурсов является анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами по всем категориям (см. таблицу 2.10).

Таблица 2.10

Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

 

Категории работающих	Среднесписочная численностьчел			Отклонения 2010 года от
				2008 года		2009 года
	2008 факт	2009 факт	2010 факт	Чел (+/ -)	% роста	Чел (+/ -)	% роста
1	2	3	4	5	6	7	8
Рабочие	10	10	10	0	0	0	0
Служащие, в том числе руководители специалисты прочие служащие	5	5	5	0	0	0	0
Всего работающих	15	15	15	0	0	0	0

Рассмотрев таблицу 2.10 можно сделать вывод, что на предприятии работает всего 15 человек, из них 2 руководителя 3 специалиста, а остальные 10 рабочие.  За последние 3 года, численность работающих не изменилась.

Следующим этапом анализа  состояния и использования трудовых ресурсов является анализ структуры  персонала на предприятии за период 2008 – 2010 годы, форма которого представлена в таблице 2.11.

Таблица 2.11

 

Структура численности  работающих по категориям (%)

 

Категории работающих	Структура численности, в %			Отклонения 2010 г. от
	2008	2009	2010	2008	2009
1	2	3	4	5	6
Списочная численность, всего
в т.ч. мастеров
в т.ч. служащих
а) руководители, специалисты	33,3	33,3	33,3	0	0
б) рабочие	66,7	66,7	66,7	0	0

Рассмотрев таблицу 2.11., видим, что руководители и специалисты составляют 33,3 % от всех работающих, а, 66,7 % -составляют рабочие.

Исходные данные для  расчета показателей движения кадров и рассчитанные значения показателей представлены в табл. 2.12.

Таблица 2.12

Анализ движения кадров предприятия за 2006 - 2008 гг.

№пп	Наименование показателя	Значение
		г	г	2008 г.
				план	факт
1	Среднесписочная численность, чел.	15	15	15	15
2	Принято, чел.	0	0	0	0
	Уволено, чел.	0	0	0	0
	в т.ч. по собственному желанию  и за нарушение трудовой дисциплины (по причинам текучести)
4	Коэффициенты:
	- общего оборота, %	0	0	0	0
	- оборота рабочей силы  по приему, %	0	0	0	0
	- оборота рабочей силы  по увольнению, %	0	0	0	0
	- текучести, %	0	0	0	0

Текучесть кадров предприятия  за 2008-2010 года равна нулю. Этот показатель не является положительной тенденцией, так как кадры предприятия не обновляются. Нормальный показатель текучести должен составлять 3-5%. Также это свидетельствует о том, что предприятие не расширяется.

2.5 Анализ производительности труда персонала на предприятии за 2006 - 2008 гг.

Наиболее универсальным  показателем производительности труда  является выработка на одного работающего (рабочего). На основе данных текущего и статистического учета необходимо проанализировать динамику производительности труда рабочих за 2008 - 2010г. Изменение производительности труда находится в прямой зависимости от использования рабочего времени. Для определения изменений средней выработки под влиянием основных факторов используется метод цепных подстановок. Расчеты на основе показателей, представленных в таблице 2.13, систематизированы в табл. 2.14 и 2.15.

Таблица 2.13

 

Показатели выработки  одного рабочего предприятия в 2008 - 2010 гг.

№ пп	Показатели	2008г	2009г	2010г	Изменение показателя в 2009 г		Изменение показателя в 2010 г.
					отн., %	абс., тыс.руб.	отн., %	абс., тыс.руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.	Объем реализации продукции (услуг), тыс.руб.	14200	14600	19000	400	4400	2,8	30,1
2.	Среднесписочная численность работающих, чел.	15	15	15	0	0	0	0
3.	Удельный вес  рабочих в общей численности  персонала ((2.2 / 2.1)*100%), %	66,7	66,7	66,7	0	0	0	0
4.	Отработано  одним рабочим, чел / дней	176	176	176	0	0	0	0
5.	Общее число  отработанных всеми рабочими чел-дней, чел / дней	1760	1760	1760	0	0	0	0
6.	Отработано  всеми рабочими чел / часов, чел / час.	17600	17600	17600	0	0	0	0
7.	Средняя продолжительность  рабочего дня, час	10	10	10	0	0	0	0
8.	Среднегодовая выработка, руб. одного работающего -	946666	973333	1266666	26667	293333	2,8	30
	одного рабочего -	1420000	1460000	1900000	40000	440000	2,8	30,1
9	Среднедневная выработка 1 рабочего, тыс.руб.	8	8,2	10,7	2,5	0,2	30,4	2,5
10	Среднечасовая выработка 1 рабочего, тыс.руб.	0,8	0,82	1,07	2,5	0,02	30,4	2,5