Анализ прибыльности от продажи продукции

 

В 2012 году себестоимость увеличилась на 131 663 021 тыс. руб. или на 22,2 %. Рост себестоимости был больше роста выручки, которая увеличилась на 8 %.

Рост себестоимости  газа составил 84 457 504 тыс. руб. или 27,9%

По строке «Предоставление  имущества в аренду» себестоимость  выросла на 14 004 659 тыс. руб. или на 6,4 %.

Рост себестоимости продуктов нефтегазопереработки составил 13 636 889 тыс. руб. или 50,9 %.

По строке «услуги  по организации транспортировки  газа» рост составил 18 356 473 тыс. руб. или 56,8 %

Себестоимость газового конденсата выросла на 1 261 615 тыс. руб. или 11,7 %.

Себестоимость прочих услуг  выросла на 14 376 тыс. руб. или 0,9 %.

Себестоимость услуг  по организации хранения газа снизилась  на -68 495 тыс. руб. или на 46,8 %.

Рис. 2.1. Структура себестоимости в 2011 году

 

Анализ структуры себестоимости показал, что в 2012 году:

• доля газа в общей структуре себестоимости увеличилась с 51 до 53 %;
• доля статьи «предоставление имущества в аренду» в себестоимости снизилась с 37 до 32 %;
• доля продуктов нефтегазопереработки в структуре себестоимости выросла с 5 до 6 %;
• доля услуг по организации транспортировки газа выросла с 5 до 7 %.

Рис. 2.2. Структура себестоимости в 2012 году

 

Таким образом, имеют  место небольшие изменения в  структуре себестоимости.

 

 

 

 

Таблица 2.4

Структура затрат на производство и  продажу продукции (работ, услуг) ОАО  «Газпром» (головная компания):

Наименование статьи затрат	2012
Сырье и материалы, %	3,0
Приобретенные комплектующие изделия, полуфабрикаты, %	-
Работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями, %	67,9
Топливо, %	-
Энергия, %	-
Затраты на оплату труда, %	0,7
Проценты по кредитам, %	-
Арендная плата, %	-
Отчисления на социальные нужды, %	0,1
Амортизация основных средств, %	24,1
Налоги, включаемые в себестоимость  продукции, %	2,6
Прочие затраты (пояснить)*, % амортизация по нематериальным активам, % вознаграждения за рационализаторские предложения, % обязательные страховые платежи, % представительские расходы, % иное, %	1,6 0,3 - - - 1,3
Итого: затраты на производство и  продажу продукции (работ, услуг) (себестоимость), %	100
Справочно: выручка от продажи продукции (работ, услуг), % к себестоимости	198,1

* Расшифровка прочих затрат по 2012 году:

• Командировочные расходы;
• Подписка на периодическую и специальную литературу;
• Охрана (в т.ч. пожарная);
• Коммунальные платежи;
• Реклама;
• Юридические, консультационные и информационно-вычислительные услуги;
• Аудиторские услуги;
• Подготовка и переподготовка кадров;
• Прочие.

 

В представленной таблице  приведены изменения выручки  от продажи товаров, продукции, работ, услуг, себестоимости проданных  товаров, продукции, работ, услуг и валовой прибыли за 2011-2012 годы.

Таблица 2.5

	Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (2)	Изме-нениe, %	Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	Изме- нениe, %(4)	Валовая прибыль (3)	Изме- нениe, % (4)
2011	1 632 652 981	32,60%	578 525 891	36,06%	1 054 127 090	30,77%
2012	1 774 979 437	8,72%	723 781 021	22,24%	1 051 198 416	1,02%

 

Принимая во внимание, что показатель «Валовая прибыль» является результатом от разности показателей  «Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг» и «Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг», в качестве факторов, оказавших влияние на показатель «Валовая прибыль», рассматриваются показатели, участвующие в расчете .

Как видно из данных таблицы, все рассматриваемые показатели в анализируемом периоде демонстрируют  устойчивую динамику к росту.

Основными факторами, влияющими на рост себестоимости проданных товаров, продукции, работ и услуг являются ежегодное увеличение затрат на покупку природного газа, которые, как правило, связаны с увеличением объемов покупного газа, внутренних расчетных цен на газ, а также ростом цен на газ, приобретаемый Обществом у сторонних организаций на территории и за пределами Российской Федерации.

Таблица 2.6

Наименование показателя	2011	2012
Доля себестоимости  в выручке от продажи товаров, продукции, работ, услуг, %	35,43%	40,78%
Доля валовой прибыли  в выручке от продажи товаров, продукции, работ, услуг, %	64,57%	59,22%

 

Некоторое увеличение значения показателя «Доля себестоимости  в выручке от продажи товаров, продукции, работ, услуг» наблюдается в 2012 году, что связано, в основном, со снижением темпов роста выручки от реализации товаров, работ, услуг, а также увеличением затрат на покупку природного газа в связи с ростом внутренних расчетных цен для дочерних организаций Общества, а также ростом цены на газ, приобретаемый в Туркменистане. Следствием роста себестоимости стало снижение показателя «Доля валовой прибыли в выручке от продажи товаров, продукции, работ, услуг».

Высокая степень корреляции между значениями показателей «Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг» и «Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг» позволяет констатировать, что Обществом проводится последовательная политика по управлению затратами.

Поскольку доля выручки  от реализации газа от общего объема выручки, как правило, составляет 80% и более, Общество проводит анализ факторов, оказавших влияние на размер выручки от реализации газа.

Основные факторы, оказывающие  значимое воздействие на результирующий показатель (размер выручки от реализации газа в текущем году), используемые в модели - физический объем поставок, цены на поставляемый газ и динамика валютного курса.

Удельный вес каждого  фактора определяется непосредственно  в ходе анализа.

Каждый из рассматриваемых  факторов может оказывать различное  как по направлению, так и по значимости воздействие на изменение выручки от реализации газа, а их суммарное воздействие в итоге определяет изменение размера выручки от реализации газа в текущем году.

 

 

 

Таблица 2.7

Факторы, оказавшие влияние на рост выручки от реализации газа (основная деятельность)

Год	Фактор влияния на размер выручки  Общества по сравнению с предыдущем финансовым годом	Степень влияния фактора в %% в  оценке ОАО «Газпром»(1)
2012/2011	Объемы поставок	-6
	Цена реализации	171
	Динамика валютного курса	-65

 

Отрицательное значение фактора по динамике валютного курса отражает укрепление рубля по отношению к доллару США и ЕВРО.

Отрицательное значение фактора по объему поставок отражает сокращение объема поставок природного газа на основные рынки сбыта из-за аномально теплой погоды в январе-марте 2012 года.

Проведем анализ прибыли  ОАО «Газпром».

Таблица 2.8

Динамика прибыли и расходов в 2011-2012 гг.

	2012	2011	Изменение, тыс. руб.	Изменение, %
Валовая прибыль	1 051 198 416	1 040 534 981	10 663 435	101,0
Коммерческие расходы	540 917 840	518 675 487	22 242 353	104,3
Управленческие расходы	23 678 150	17 856 671	5 821 479	132,6
Прибыль (убыток) от продаж	486 602 426	504 002 823	-17 400 397	96,5
Прочие доходы и расходы			0
Проценты к получению	13 046 491	3 446 856	9 599 635	378,5
Проценты к уплате	53 551 252	40 113 371	13 437 881	133,5
Доходы от участия  в других организациях	44 696 539	30 916 289	13 780 250	144,6
Прочие доходы	2 105 342 710	1 510 000 738	595 341 972	139,4
Прочие расходы	2 075 739 210	1 512 929 853	562 809 357	137,2

 

В 2012 году валовая прибыль компании увеличилась на 10 663 435 тыс. руб., или на 1 %.

Коммерческие расходы  увеличились на 22 242 353 тыс. руб. или на 4,3 %.

Управленческие расходы  увеличились на 5 821 479 тыс. руб.и или на 32,6 %.

Прибыль от продаж снизилась на -17 400 397 тыс. руб. или на 3,5 %.

Анализ структуры прочих доходов и расходов показал, что:

• Проценты к получению выросли на 9 599 635 тыс. руб. или на 278 %.
• Проценты к уплате выросли на 13 437 881 тыс. руб. или на 33,5 %;
• Доходы от участия в других организациях выросли на 13 780 250 тыс. руб. или на 44,6 %;
• Прочие доходы выросли на 595 341 972 тыс. руб. или на 39,4 %;
• Прочие расходы увеличились на 562 809 357 тыс. руб. или на 37,2 %.

Проведем анализ прибыли  до налогообложения.

Таблица 2.9

Анализ прибыли  до налогообложения

	2012	2011	Изменение, тыс. руб.	Изменение, %
Прибыль (убыток) до налогообложения	520 397 704	495 323 482	25 074 222	105,0621913
Отложенные налоговые  активы	1 652 240	126 565	1 525 675	1305,447794
Отложенные налоговые обязательства	38 825 560	19 508 654	19 316 906	199,0171131
Текущий налог на прибыль	122 668 035	131 915 177	-9 247 142	92,99008483
Прочие расходы из прибыли	106 799	93 019	13 780	114,8141777
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	360 449 550	343 680 067	16 769 483	104,8793877

 

Таким образом, в 2012 году прибыль до налогообложения выросла на 25 074 222 тыс. руб. или на 5 % по сравнению с 2011 годом.

Отложенные налоговые активы выросли  на 1 525 675 тыс. руб. (более чем в 10 раз).

Отложенные налоговые обязательства выросли на 19 316 906 тыс. руб. или на 99 %.

Текущий налог на прибыль снизился на -9 247 142 тыс. руб. или на 7 %.

Прочие расходы из прибыли выросли  на 13 780 тыс. руб. или на 14 %.

Таким образом, чистая прибыль компании увеличилась на 16 769 483 тыс. руб. или на 4,8 % по сравнению с 2011 годом.

 

Глава 3. Разработка путей  повышения прибыли

3.1. Пути увеличения прибыли

Россия располагает  большим количеством газовых  месторождений малой и средней мощности, в том числе в регионах с высокой плотностью населения. Однако в условиях наличия "дешевого" газа с Уренгоя разрабатывать эти месторождения становится нерентабельно. Главная проблема независимых производителей не в отсутствии допуска к транспортной системе, а в конкуренции на внутреннем рынке со стороны "дешевого" газа "Газпрома". По этим причинам они требуют предоставить право продажи газа на экспортных рынках "Газпрома". Выполнение их требования однозначно повлечет за собой снижение экспортных цен и потери валютной выручки России. Повышение же цен на внутреннем рынке, напротив, способствовало бы росту добычи газа у независимых производителей.