Анализ хозяйственной деятельности предприятия

Рисунок 6 – Структура персонала предприятия в отчетном периоде.

Из этой диаграммы видно, что чуть больше половины, а именно 56%, из всего рабочего состава занимают рабочие основного производства, рабочие вспомогательного производства составляют 27%, далее идут специалисты с большим отрывом и составляют 8%, затем руководители -7% и служащие -3%.

Изменения в составе численности персонала в отчетном периоде по сравнению с предшествующим произошли следующие: на 5 рабочих увеличилось в основном производстве, на 3 – в вспомогательном и на 1 служащего. И в целом получается, что среднесписочная численность персонала возрасла на 9 работников. В процентном соотношении структура персонала на предприятии изменилась на сотые доли, не существенно.

2.3 Анализ использования рабочего времени

Полноту использования персонала можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени. Фонд рабочего времени зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним работником в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня.

Таблица 10 – Анализ использования рабочего времени

Расчет показателей:

ФРВ=Чраб *D*t рассчитывается по плану и по факту:

ФРВпл=149,50*340*7,75=393 933  человеко-час

ФРВф=149,26*345*7,8=401 645 человеко-час

ΔФРВ= ФРВф - ФРВпл =401 645 -393 933  = 7 712 человеко-час

в том числе за счет:

1)     численности рабочих: ΔФРВ(Чраб)=( Чрабф -Чрабпл)*Dпл*tпл=

=(345-340)*149,5*7,75=5793  человеко-час;

2)     количества отработанных дней 1 рабочим: ΔФРВ(D)= Чрабф*( Dф-Dпл)*tпл=

345*(149,26-149,5)*7,75= -642  человеко-час;

3)    продолжительности рабочего дня: ΔФРВ(t)= Чрабф*Dф*(tф-tпл)=

345*149,26*(7,8-7,75)=2575 человеко-час.

ΔФРВ=5793 – 642 + 2575 = 7712 человеко-час.

Отклонение по фонду рабочего времени рассмотрим на гистограмме.

Рисунок 7 – Отклонение ФРВ, человеко-часов.

Отклонение фонда рабочего времени по факту от плана составляет 7 712  человеко-час, в том числе из-за увеличения численности рабочих отклонение составило на 5 793 человеко-час; из-за снижения количества отработанных дней одним рабочим на 642 человеко-час и за счет отклонения продолжительности рабочего дня на 2 575 человеко-час.

2.4 Анализ производительности труда

Производительность труда — мера эффективности труда. Производительность труда измеряется количеством продукции, выпущенной работником за какое-то время. 

Таблица 11 – Анализ производительности труда

Не смотря на то, что количество отработанных дней одним рабочим снизилось на один день среднегодовая выработка одного рабочего увеличилась на 8,19 тыс. руб. за счет увеличения численности персонала на 9 человек, за счет увеличения среднечасовой выработки одного рабочего на 7 руб., что в как следствие повлекло за собой и увеличение среднедневной выработки одного рабочего на 60 руб..

2.5 Использование ФЗП предприятия

Анализ использования трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности создаются реальные предпосылки его оплаты.

Таблица 12 – Использование ФЗП

Рисунок 8 – Структура использования ФЗП на предприятии.

На основании данной диаграммы можно сделать следующие выводы по использованию и распределению фонда заработной платы: на долю основных рабочих приходится 53,62% ФЗП, так как  их состав самый большой. Далее идут вспомогательные рабочие, доля которых равна 25,74%. И остальной процент использования ФЗП предприятия распределяется между служащими, а именно руководители-11,47%, специалисты-7,15% и служащие=2,02%.

Также по данным таблице видно, что доля ФЗП не значительно, но увеличивается как по сравнению с предшествующим периодом, так и по сравнению с планом у руководителей на 2,24% и 1,49% соответственно. А по остальным категориям работников получается отрицательная величина изменений в структуре при сравнении.

3 Анализ использования основных средств

Основные средства — это средства труда, которые участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму. Предназначаются для нужд основной деятельности организации и должны иметь срок использования более года. По мере износа, стоимость основных средств уменьшается и переносится на себестоимость с помощью амортизации.

Одним из важнейших факторов увеличения объемов производства продукции на предприятиях является обеспеченность их основными средствами в необходимом количестве и ассортименте и эффективное их использование.

Таблица 13 – Анализ использования основных средств

На основании данных таблицы 13 можно провести следующие анализы.

3.1 Анализ объема основных средств

Анализ основных средств предприятия обычно начинается с изучения объема основных средств, их динамики и структуры. В зависимости от роли в производстве ОПФ подразделяются на активную часть и пассивную часть.

Активная часть основных фондов - элементы основных фондов (машины и оборудование), которые принимают непосредственное участие в производственном процессе.

Пассивная часть основных фондов _ элементы основных фондов (производственные здания и сооружения), которые обеспечивают нормальное функционирование производственного процесса.

Стоимость (объемы) ОС можно просмотреть на таблице 14.

Таблица 14 – Анализ стоимости ОС