Анализ движения денежных средств в ОСП Самарский почтамт, оценка его платежеспособности
Курсовая работа, 20 Декабря 2010, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
Цель курсовой работы - проведение анализа движения денежных средств, оценка его платежеспособности и разрабка мероприятий по повышению эффективности использования денежных средств.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- проанализировать динамику и структуру денежных средств;
- провести факторный анализ изменения денежных потоков;
- провести анализ денежных средств прямым методом;
- дать оценку платежеспособности предприятия, рассчитав ликвидность его баланса;
- разработать рекомендации по повышению эффективности использования денежных средств.
Содержание
Введение…………………………………………………………………………3
1. Анализ динамики и структуры изменения объемов денежных потоков….5
2. Факторный анализ изменения денежногопотока,
анализ денежных средств прямым методом…………………………………14
3. Оценка платежеспособности на основе ликвидности баланса…………..20
4. Рекомендации по повышению эффективности использования
денежных средств в ОСП Самарском почтамте……………………………26
Заключение……………………………………………………………………..30
Список используемой литературы……………………………………………31
Прикрепленные файлы: 1 файл
анализ курсовая.doc
— 159.50 Кб (Скачать документ)Факторный анализ движения денежных потоков позволил определить максимально положительное значение чистого денежного потока. Оно было бы достигнуто, если бы приток денежных средств вырос до значения показателей 2008 года, а отток денежных средств остался на уровне 2007 года. Так же был проведен анализ прямым методом. Он направлен на получение данных, характеризующих как валовой, так и чистый поток денежных средств и основан на сравнении показателей.
За анализируемый период в целом произошло увеличение как притока, так и оттока денежных средств. В связи с чем остаток денежных средств на конец периода в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличился. Хотя увеличение объема денежной массы в части как поступление денежных средств, так и их отток в результате производственной деятельности можно оценить положительно. Так как оно является следствием роста масштабов производства и реализации продукции, товаров, работ, услуг.
С учетом стабильности общего финансово-экономического состояния ОСП Самарского почтамта можно сделать вывод, что платежные средства оборачиваются быстрее, чем период возможной отсрочки обязательств, следовательно платежеспособность с точки зрения поставщиков материалов и сырья будет считаться нормальной.
Оценивая платежеспособность ОСП Самарского почтамта по показателям ликвидности, заметно ее ослабление. Однако при сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву можно сделать вывод о достаточной платежеспособности предприятия.
Для достижения сбалансированности дефицитного денежного потока разрабатываются мероприятия по ускорению привлечения денежных средств:
- обеспечение частичной или полной предоплаты за продукцию, пользующуюся большим спросом на рынке;
- ускорение инкассации просроченной дебиторской задолженности;
- сокращение сроков предоставления товарного кредита покупателям;
- продажа части долгосрочных финансовых вложений;
- продажа или сдача в аренду неиспользуемых видов основных средств.
и замедлению их выплат:
- реструктуризация полученных кредитов путем перевода краткосрочных в долгосрочные;
- увеличение по согласованности с поставщиками сроков предоставления предприятию товарного кредита;
- приобретение долгосрочных активов на условиях лизинга;
- использование флоута (период прохождения выписанных платежных документов до их оплаты) для замедления инкассации собственных платежных документов;
Поскольку данные мероприятия, повышая уровень абсолютной платежеспособности предприятия в краткосрочном периоде, могут создать проблемы дефицитности денежных потоков в будущем, то параллельно должны быть, разработаны меры по сбалансированности дефицитного денежного потока в долгосрочном периоде.
Синхронизация
денежных потоков должна быть направлена
на ускорение сезонных и циклических
различий в формировании как положительных,
так и отрицательных денежных
потоков, а также на оптимизацию средних
остатков денежной наличности.
Список
использованной литературы
- Федеральный закон «О бухгалтерском учёте» от 21 ноября 1996 года №129-ФЗ.
- Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 3-е изд., испр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2006.
- Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации.-М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2007.
- Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет. Прогнозирование финансового результата. Учебно-методическое пособие. – М.: «Экзамен», 2003..ЮНИТИ, 2006 г.
- Денежные средства и расчеты: учет, анализ, аудит. Учеб пособие для вузов/Под общей ред. проф. В.А.Пипко. - Ростов н/Д:»Феникс», 2006 г.
- Ронова Г.Н., Ронова Л.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие, руководство по изучению дисциплины, практикум по курсу, тесты, учебная программа / Московский международный институт эконометрики, информатики, финансов и права. – М.,2008.
- Трофимова Л. Экономические показатели, используемые для оценки эффективности деятельности предприятия // Бухгалтерский учет –2007-№9.
8 Дронов
Р.И., Резник А.И., Бунина Е.М. Оценка
финансового состояния