Разработка мероприятий по улучшению кредитной политики коммерческого банка

Таблица 2.1- Анализ изменений валюты баланса ОАО Банк «Петрокоммерц» за 2011-2013 гг., тыс. рублей.

Наименование показателей баланса	2012 год	Доля в валюте баланса или в итоге раздела (%)	2013 год	Доля в валюте баланса или в итоге раздела (%)	2014 год	Доля в валюте баланса или в итоге раздела (%)
Основные средства + НМА+ материальные запасы	5 887 204	3,3	7 481 066	3,73	8 445 787	4
Чистая ссудная задолженность	134 710 217	75	155 848 836	78	170 022 497	76
Доходные вложения в материальные ценности	20 722 844	11,5	17 340 186	8.3	27 672 202	12,32
Положительная деловая репутация	128 143	0,07	128 143	0,063	87 930	0,04
Денежные средства	7 975 263	4,44	8 611 875	4,3	9 343 696	4,2
Прочие активы	10 222 756	5,69	11 314 575	5,64	8 977 725	3,44
Всего активов:	179 646 427	100	200 724 681	100	224 549 837	100

 

Итого капитал и резервы	21 560 225	8,03	22 975 829	8	25 245 104	7,1
Займы и кредиты	0	0	0	0	20 717 838	7
Средства кредитных организаций	17 674 395	6,07	8 747 272	3	11 789 598	4
Средства клиентов	147 256 505	55	163 803 611	54,096	153 103 219	48,21
в т.ч вклады физ. лиц	70 907 329	26,4	78 774 452	26,3	74 161 583	23,4

 

Окончание таблицы 2.1

 

Окончание таблицы 2.1

Долговые обяз-ва	9 182 579	3,4	22 217 618	7,4	28 650 948	9,021
Резервы на возможные потери	263 996	0,1	612 695	0,204	261 618	0,1
Прочие обязательства	1 771 941	1	2 785 335	1	3 641 228	1,2
Всего пассивов:	268 616 970	100	299 916 812	100	317 571 136	100

 

 

Анализируя изменения валюты баланса банка можно сказать, что активы банка в 2013 году выросли на 23 825 156 тыс. рублей, составив 224 549 837 тыс. рублей, за счет денежных средств и доходных вложений в материальные ценности, что может свидетельствовать о расширении хозяйственного оборота23. По сравнению с 2011 годом положительная деловая репутация уменьшилась на 40 213 тыс. рублей или на 31 %,что приводит к снижению стоимости банка при его продаже или слиянии. Большую часть активов банка ОАО «Петрокоммерц» занимает чистая ссудная задолженность, которая на 01.01.2014 год составляет 170 022 497 тыс. рублей, это обуславливается тем, что наибольшую часть активов банка занимают кредитные активы. 

Основным источником формирования имущества банка является собственный капитал, который по сравнению с 2011-2012 годами увеличился на 2 269 275 тыс. рублей за счет собственных средств, что свидетельствует о росте финансовой устойчивости банка. Обязательства банка выросли на 17 654 324тыс. рублей и составили 317 571 136 тыс. рублей, что существенно выше предыдущих лет. Это обуславливается ростом показателя займы и кредиты. На 2011-2012 год этот показатель был на нуле, а на 1.01.2014 год составил 20 717 838 тыс. рублей, увеличился при этом на 100%.

Таким образом, на перспективу 2014 года банку необходимо провести урегулирование структуры баланса для повышения ликвидности и платежеспособности банка.                

 

Для полной оценки финансового анализа банка недостаточно проанализировать только бухгалтерский баланс банка. Проанализируем данные отчета о прибылях и убытках ОАО Банк «Петрокоммерц» за 2011-2013г. (см. приложение 2).

Приводим данные анализа динамики доходов и расходов ОАО Банк «Петрокоммерц» в таблице 2.224.

Таблица 2.2-Анализ динамики доходов и расходов ОАО Банк «Петрокоммерц».

Наименование показателя	Год			Изменение, +/-
	2011	2012	2013	2011/2012	2011/2013	2012/2013
1	2	3	4	5	6	7
Процентные доходы, всего	14 187 322	17 953 764	21 176 046	3 766 442	6 988 724	3 222 282
Чистые доходы от операций с иностранной валютой (отрицательная процентная маржа)	-287 474	-1 614 711	-2 434 619	-1 327 237	-2 147 145	-819 908
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	1 496 317	3 110 422	3 372 314	1 614 125	1 875 997	261 892
Доходы в виде дивидендов	42 791	71 091	62 228	28 300	19 437	-8 869
Комиссионные доходы	2 396 030	2 694 389	2 856 044	298 359	460 014	161 655
Прочие операционные доходы	714 799	786 390	1 225 887	71 591	511 088	439 497
Всего:	18 549 785	23 001 345	26 257 900	4 451 560	7 708 115	3 256 555
Расходы
Процентные расходы, всего	7 478 154	10 226 772	11 706 914	2 748 618	4 228 760	1 480 142
Изм-е резерва на возможные потери	-315 169	-1 644 719	-1 434 504	-1 329 550	-1 119 335	210 215
Убыток от обесценивания	-10 346	-14 696	- 136 094	-4 353	-125 748	-121 398
Комиссионные расходы	624 954	874 665	1 211 008	249 711	586 054	336 343

 

 

 

Окончание таблицы 2.225.

Административные и прочие операционные расходы	7 907 047	-9 180 815	-20 286 066	-17087862	-45280975	-11105251
Начисленные (уплаченные налоги)	772 488	778 705	316 870	6 217	-455 618	-461 835
Всего:	16 457 128	1 039 912	-8 621 872	-15417216	-25079000	-9 661 784
Отрицательная деловая репутация	0	0	0	0	0	0
Прибыль (убыток) до налогообложения	1 245 369	414 573	-8 655 139	-830 796	-9 900 508	-9 069 712
Прибыль (убыток) после налогообложения	472 881	-364 132	-8 972 009	-837 013	-9 444 890	-8 607 877

 

 

Из таблицы анализа динамики доходов и расходов можно сделать выводы, что процентные доходы банка в 2013 году заметно увеличились на 3 222 282 тыс. рублей или 9%, составив при этом 21 176 046 тыс. рублей за счет кредитов (займов), дебиторской задолженности, предоставленных клиентам банка. Это говорит о том, что в 2013 году значительно вырос кредитный портфель банка. По сравнению с 2011-2012 годом доходы в виде дивидендов сократились на 8 869 тыс. рублей или 6%, значение его практически не влияет на общую доходность банка.

В структуре операционных расходов на административно-хозяйственные расходы потрачено 8 457 725 тыс. рублей, на рост этого показателя оказало влияние увеличение штата сотрудников и развитие региональной сети. По состоянию на 01.01.2014 год на балансе банка числится кредиторская задолженность в сумме 739 403 тыс. рублей, руководству банка надо принять меры по регулированию кредиторской задолженности на балансовых счетах.

По итогам работы за 2013 год Банком получен убыток до налогообложения в размере  8 655 139 тыс. рублей. В 2012 году прибыль до налогообложения составила 414 573 тыс. рублей. В связи с чем, годовое общее акционерное собрание приняло решение не выплачивать дивиденды по обыкновенным акциям.

Ликвидность коммерческого банка заключается в возможности банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков26.

В таблице 2.3 представлены нормативы ликвидности ОАО Банк «Петрокоммерц» за 2011 – 2013 гг.

Таблица 2.3 – Нормативные и фактические показатели ликвидности ОАО Банк «Петрокоммерц» за 2011 – 2013 гг., %

Наименование показателя Нормативное значение		Фактическое значение
		2011 год	2012 год	2013 год
1	2	3	4	5
Показатель мгновенной ликвидности (Н2)	Min 15%	62,2	51,4	60,1
Показатель текущей ликвидности (Н3)	Min 50%	74,3	79,2	75,7
Показатель долгосрочной ликвидности (Н4)	Max 120%	86,2	77,5	78,4

 

Таким образом, можно сделать вывод, что ликвидность коммерческого банка заключается в возможности и способности банка выполнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемом периоде.

Коэффициент общей ликвидности по данным финансовой отчетности ОАО Банк «Петрокоммерц» по итогам 2013 года равен 75,7. С 2011 по 2012 года наблюдается снижение коэффициента мгновенной ликвидности, а с 2012 по 2013 год рост показателя. Коэффициент текущей ликвидности за исследуемый период имел тенденцию то роста, то снижения, и по итогам 2013 года составил 75,7 процентов.

Темп снижения коэффициента долгосрочной ликвидности за период 2011 - 2012 гг. составил 8,7 процента, а за период 2012 - 2013 гг. увеличился и составил 78,4 процента. В течение всего периода исследования этот показатель имел тенденцию то к снижению, то к росту.