Активные операции банка

 

Из таблицы 5 видно, что структура кредитного портфеля улучшилась. Уровень кредитов под контролем возрос на 3,9 %, уровень сомнительных кредитов снизился на 0,2 % , это говорит о снижении кредитного риска для банка.

Качественное оценивание кредитного портфеля имеет цель, прежде всего, максимально снизить риск невозврата кредита, который ведет к значительным потерям для банков и может привести его к банкротству.

Анализ формирования резерва на возможные потери по ссудам показывает эффективность работы банка с безнадежными кредитами и их отражение в отчетности банка, достаточности размера резерва на покрытие потерь по кредитным рискам. Для формирования резерва в КБ «Райфайзенбанк» (ЗАО) кредиты классифицируются по степени риска 9стандартные, под контролем, субстандартные, сомнительные, безнадежные), в зависимости от классификации кредитов устанавливается степень риска, исходя из которой банк формирует резерв на покрытие возможных потерь по ссудам. При определении размера отчислений в резерв на возможные потери по ссудам, возможно, разрешается уменьшать сумму кредитной задолженности на сумму ее ликвидного обеспечения (залога, гарантии), а по оставшейся разнице формировать резерв (таблица 6).

Таблица 6

Расчет резерва на покрытие возможных потерь по кредитным операциям

Кредитные портфели	Тыс.руб.	Обеспечение			Расчет резерва
Категория кредитной операции		Пр.недви-жимое имущее-ство тыс.руб.	Коэффи циент корегиро вання, %	Сумма корегиро вания	Чистый кредит ный риск, тыс.руб.	Процент резерви рования	Сумма резерва
1.Стандартные	2675897	2779000	50	1389500	1389500	1	13895
2.Под контролем	2824558	1874000	50	937000	937000	5	46850
3.Субстандартные	5351793	2132000	40	852800	1279200	20	255840
4.Сомнительные	583208	20595	20	4119	16476	50	8238
5.Безнадежные	0		0	0	0	100	0
Итого	11435456	х	х	3183419	3622176	х	324823

 

Таким образом, банком на основе данных расчета создан  резерв на сумму 324823 тыс.руб. из них резервы под стандартную задолженность составляют 13895 тыс.руб., под нестандартную 310928 тыс.руб.

Качество кредитного портфеля также характеризует показатель соотношения резервов на случай убытков по ссудам и суммы кредитов. Чем ниже его значение, тем качественнее, а соответственно, менее рискованный кредитный портфель банка.

Рассчитаем данный показатель для КБ «Райфайзенбанк» (ЗАО):

2012 : 

2013 :

2014 :  

Расчет показателя свидетельствует о снижении качества кредитного портфеля за отчетный период, что вызвано ослаблением внимания к расчету кредитного риска по кредитным операциям.

В ходе анализа кредитного портфеля рассчитывается также показатель общей кредитной активности:

 

 

 

Принятое значение положительной кредитной активности в среднем составляет более 0,55. Показатели КБ «Райфайзенбанк» (ЗАО) свидетельствую об очень высокой кредитной активности банка. Снижение кредитной активности банка за анализируемый период является результатом более диверсифицированого подхода к управлению активами и  переливу капитала в другие производственные активы.

 

 

        2.4. Анализ операций с ценными бумагами

 

 

Цель анализа инвестиционного портфеля банка – выявление наиболее перспективных вложений банка в ценные бумаги и улучшение качества инвестиций. В задачи анализа входит определение эффективности вложений и их объемных характеристик.

Анализ операций с ценными бумагами начнем с определения структуры этих операций (табл. 7).

 

Таблица 7

Доля и динамика каждого вида ценных бумаг в инвестиционном портфеле банка показывают его качество

Наименование статьи	2012 год	2013 год	2014 год	Темп роста
				тыс.руб.	%
1	2	3	4	5	6
Ценные бумаги в торговом портфеле банка
Долговые ценные бумаги	99	1052	788 519	788 420	796483,8
Акции и другие ценные бумаги с нефиксированной прибылью	235 804	325 412	602 390	366 586	255,46
Итого	235 903	326 464	1 390 909	1 155 006	589,61
Ценные бумаги в портфеле банка на продажу
Долговые ценные бумаги	17 249	15 864	14 146	-3 103	82,01
Акции и другие ценные бумаги с нефиксированной прибылью	59 097	61 425	71 900	12 803	121,66
Итого	76 346	77 289	86 046	9 700	112,71
Резервы под обесценивание ценных бумаг в портфеле банка на продажу	-516	-326	-166	350	32,17
Итого ценных бумаг в портфеле банка на продажу за вычетом резервов	75 830	76 963	85 880	10 050	113,25
Итого ПЦБ	311 733	403 427	1 476 789	1 165 056	473,74

 

На основе данных таблицы 7 можно сделать вывод, что ПЦБ КБ «Райфайзенбанк» (ЗАО)  увеличился почти в 5 раз (рост составил 473,74 %), абсолютный прирос инвестиционных активов составил 1165056 тыс.руб. При этом,  наибольший рост произошел в портфеле ценных бумаг в торговом портфеле банка, который увеличился почти в 6 раз (рост составил 589,61 %). Портфель ценных бумаг на продажу увеличился на 113,25 %. При этом наибольший рост наблюдается по долговым ценным бумагам.

Для оценки масштабов операций банка с ценными бумагами рассчитывается коэффициент инвестиционной активности:

 

  

Рассчитаем данный показатель:

Данный показатель свидетельствует об увеличении инвестиционной активности КБ «Райфайзенбанк» (ЗАО).

Доля торгового портфеля в ПЦБ в 2012 г. составляла - 75,67 %, в 2014 г. она увеличилась на 18,51 процентных пункта и составила 94,18 %. Доля портфеля ценных бумаг на продажу в ПЦБ в 2012 г. составила - 24,33 %, и снизившись на 18,51 %, достигла уровня в 5,82 %.

 Рассмотрим структуру портфеля  в разрезе 2-х портфелей, торгового  портфеля  и портфеля ценных  бумаг. Анализ структуры торгового  портфеля представлен в табл.8.

Таблица 8

Структура торгового портфеля КБ «Райфайзенбанк» (ЗАО)

Наименование статьи	2012 год, тыс.руб.	Струк-тура	2013 год, тыс.руб.	Струк-тура	2014 год, тыс.руб.	Струк-тура	(+/-) струк-туре
Ценные бумаги в торговом портфеле банка
Долговые ценные бумаги	99	0,04	1256	0,2	788 519	56,69	56,65
Акции и другие ценные бумаги с нефиксированной прибылью	235804	99,96	638054	99,8	602 390	43,31	-56,65
Итого	235903	100	639310	100	1 390 909	100	х

 

Рис. 3. Анализ структуры торгового портфеля КБ «Райфайзенбанк» (ЗАО)

Данные таблицы 8 и рисунка 3 свидетельствуют о том, что наибольший удельный вес в структуре торгового портфеля занимают акции и другие ценные бумаги, что в большей степени зависит от их большей доходности. Однако за отчетный период структура торгового портфеля претерпела значительные изменения, доля долговых ценных бумаг значительно возросла 56, 69 %. Это связано в большей степени со значительным увеличением доходности долговых ценных бумаг, а также высокой степенью их надежности. Однако несмотря на колоссальные изменения в структуре наблюдается абсолютный рост как долговых ценных бумаг, так и акций и других ценных бумаг в ПЦБ банка КБ «Райфайзенбанк» (ЗАО).

На последнюю отчетную дату по счетам аналитического учета есть возможность проанализировать структуру составляющих портфеля (в разрезе эмитентов, их надежности, их отношения, к связанным лицам банка, диверсификации портфелей, начисленных процентных доходов и дивидендов, соотношения балансовых и рыночных цен ЦП, и по ряду других показателей).

Так, в портфеле банка на продажу, все долговые ценные бумаги, выпущенные банками, принадлежат одному эмитенту, среди долговых ЦБ небанковских ЦБ свыше 90 % составляют облигации и только менее 10 % - векселя. В свою очередь, портфель облигаций предприятий диверсифицирован во вложение четырех эмитентов. Более детально структура вложений банка в облигации предприятий приведена в таблице 9.

Таблица 9

Вложения банка на 01.01.2015 г. в облигации предприятий (портфель на продажу)

Эмитент облигаций	Номинальная стоимость, тыс.руб.	Балансовая стоимость, тыс.руб.	Оглашенная доходность, %	Срок до погашения дней	Примечания
ООО «Сатейра»	4100	4330	20; 16	472	20 % - на I и II кварталы, 16 % - на III – IV кварталы.
ООО ТД «СЗШВ»	18000	18740	20	254	Ежеквартально
ЗАО «Парус»	11200	11200	12	182	Доходность – в эквиваленте США
ЗАО «Ника»	16400	16780	18	24	Ежемесячно.
Всего	49700	51050	Х	Х	Х

 

Анализ имеющихся в портфеле банка облигаций показывает, что портфель содержит ЦБ с разными сроками погашения, разных отраслей, ни один из эмитентов не является связанным с банком лицом. Доходность по облигациям ЗАО "Парус" несколько более низкая, но определяется в эквиваленте к долларам США, что уменьшает риски от изменения валютного курса. Балансовая стоимость вложений более высока от номинальной, следовательно, реальная доходность по облигациями будет ниже, чем объявлено при их размещении, что отвечает общей тенденции снижения доходности в течение 2015 года.

Оценка и анализ долговых ЦБ и других срочных ценных бумаг требует использования концепции стоимости денег во времени. Однако исходя из темы дипломной  работы данный анализ производится не будет.

Завершается анализ операций с ценными бумагами расчетом показателей эффективности. Для характеристики эффективности и целесообразности операций с ценными бумагами используются показатели:   доходности;   рентабельности;   прибыльности;   сопоставление удельного веса прибыли от операций с ценными бумагами в общей сумме прибыли с удельным весом этих операций в общей сумме актива.

Прибыль от операций с ценными бумагами создается за счет комиссионных вознаграждений за предоставление коммерческим банкам услуг относительно хранения, распространения, перепродажи ценных бумаг, а также за счет курсовых разниц. Источником создания прибыли от прямых финансовых инвестиций являются дивиденды. То есть анализ доходов и расходов банка по операциям с ценными бумагами проводится в трех направлениях: по операциям с ценными бумагами на инвестиции;   по операциям с ценными бумагами на продажу;   по другим операциям с ценными бумагами.  

Анализ структуры доходов и расходов по операциям с ценными бумагами целесообразно проводить по таким показателям:  

1. Доходы по операциям с ценными бумагами, всего, в том числе: 

1.1. Процентные доходы по ценным бумагам, рефинансируемым ЦБР, в портфеле банка на продажу.  

1.2. Процентные доходы по ценным бумагам, рефинансируемым ЦБР, в портфеле банка на инвестиции.  

1.3. Процентные доходы по другим ценным бумагам в портфеле банка на продажу.  

1.4. Процентные доходы по другим ценным бумагам в инвестиционном портфеле банка.

1.5. Комиссионные доходы по операциям с ценными бумагами для банков. 

1.6. Комиссионные доходы за операциями  с ценными бумагами для клиентов. 

1.7. Результат от торговли ценными  бумагами на продажу.