Учет денежных средств

Заключение.

 

В завершении курсовой работы хотелось отметить, что в настоящее время бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования на производстве. Учет денежных средств имеет значение в укреплении платежной дисциплины и в эффективном использовании финансовых ресурсов предприятия. Поэтому очень важен контроль за соблюдением кассовой дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств, обеспечением сохранности денежных документов, находящихся в кассе предприятия.

В данной курсовой работе были проведены подробные исследования методики бухгалтерского учета денежных средств. Рассмотрен порядок оформления первичных кассовых документов: расходного и приходного кассовых ордеров, кассовой книги, книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств и других форм. Также рассмотрен порядок оформления и ведения операций на расчетным счетам, по валютным счетам, специальным счетам в банке и учет переводов в пути.

В ходе исследования были рассмотрены вопросы:

• нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета денежных   средств;
• документального оформления и движения денежных средств в кассе;
• документального оформления и операции по расчетному счету, специальным счетам в банке и валютным счетам.

В ходе изучения данных вопросов было установлено, что:

• расчеты наличными деньгами между организациями, осуществляемые через кассу, лимитируются законодательством;
• юридические лица самостоятельно определять лимит остатка кассы по формуле расчета лимита остатка  наличных денег. Все сверхлимитные остатки сдаются в банк в установленные сроки;
• правила проведения кассовых операций, порядок выдачи и приема наличных денег, а также порядок оформления кассовых документов регламентируются специальной инструкцией ЦБ РФ;
• наличные деньги на командировочные и административно-хозяйственные расходы выдаются только работникам организации.;
• расчеты между организациями производятся в безналичном порядке через их счета, открытые в банковских организациях Российской Федерации. Формы расчетных документов соответствуют установленным стандартам;
• формы расчетов между предприятиями установлены нормативными документами Банка России.

Как видно из обзора нормативных документов учет денежных средств достаточно обеспечен. Его постоянное изменение и дополнение направлено на отражение реальных процессов, происходящих в нашей стране.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы:

 

1. Гражданский Кодекс РФ.
2. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет – Кондраков Н.П. –Учебник. 2-е изд,, перераб. И доп. Москва: Проспект, 2011. 504с.
3. Бухгалтерская (финансовая) отчетность под ред. Новодворского В.Д. Издательство: Омега-Л, 2010. - 608с.
4. Бухгалтерский финансовый учет: Учеб. пособие 2 изд. – Бабаев Ю.А., Макарова Л.Г., Оболенская Ю.А., Петров А.М. Издательство: РИОР, 2014. – 170с.
5. Лебедева Е. М. Бухгалтерский учет: Учебное пособие – М.:  Академия, 2013. – 304с.
6. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (утв. Приказом Минфина РФ от 13 июня 1995 г. N 49).
7. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н).
8. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организаций» ПБУ 4/99 (в ред.Приказов Минфина РФ от 18.09.2006 № 115н, от 08.11.2010 № 142н).
9. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. Приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н).
10. Положение по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ 3/2006)
11. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации (утв. ЦБ РФ 03.10.2002 N 2-П)
12. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99 (утв. Приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. N 43н).
13. Указание от 11 марта 2014 г. N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» ЦБ РФ.
14. Указание от 7 октября 2013 года N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» ЦБ РФ.
15. Федеральный закон Российской Федерации от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ. «О бухгалтерском учете».
16. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
17. Федеральный закон от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт"
18. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".