Учет денежных средств

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Сентября 2015 в 09:48, курсовая работа

Краткое описание

Записать в регистрационный журнал хозяйственные операции. По хозяйственным операциям определить корреспондирующие счета. Открыть синтетические и аналитические счета и записать в них остатки на начало отчетного периода. Отразить хозяйственные операции на счетах, дополнительно открыть счета «Основное производство», «Вспомогательное производство».

Скачать полностью (120.54 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

Бух финансовый учет.docx

— 123.93 Кб (Скачать документ)

Кафедра «Анализ, бухгалтерский учет и аудит»

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Бухгалтерский финансовый учет»

Тема «Учет денежных средств»

Составить расчет распределения ТЗР.

Подсчитать обороты и вывести остатки на открытых счетах на конец учетного периода.

Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам к счету «Материалы».

Таблица 1 - Остатки на синтетических счетах на начало учетного периода (рублей)

№	Наименование счетов	Остатки на синтетических счетах, руб.
1	Расчетный счет	84350
2	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредитовое сальдо)	9100
3	Материалы	40400

Таблица 2 - Остатки на аналитических счетах к счету «Материалы»

№	Наименование счетов	Оптовая цена руб.	Остатки
1	Материалы «А» шт.	30	750
2	Материалы «Б» шт.	25	300
3	Материалы «В» шт.	40	160
4	Транспортно-заготовительные расходы, руб.	Х	4000

Примечание: суммы по видам материалов определить самостоятельно.

Таблица 3 - Хозяйственные операции за учетный период

№	Содержание операции
1	Приняты к оплате счета поставщиков за поступившие материалы (кол-во по цене за единицу)
	«А» - 30 руб.	500
	«Б» - 25 руб.	250
	«В» - 40 руб.	360
	Итого:	35650
2	Начислено подрядной организации за погрузку приобретенных материалов	980
3	Начислено автотранспортному предприятию за доставку материалов	2945
4	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам	39515
5	Отпущены в основное производство материалы (количество по цене за единицу):
	«А» - 30 руб.	650
	«Б» - 25 руб.	280
	«В» - 40 руб.	190
	Итого:	34100
6	Израсходованы на вспомогательные производства материалы (кол-во по цене за единицу)
	«А» - 30 руб.	210
	«Б» - 25 руб.	100
	«В» - 40 руб.	50
	Итого:	10800
7	Отнесена соответствующая сумма ТЗР на: а) основное производство б) вспомогательные производства	3751 1188
7	Итого:	4939

Решение:

Журнал регистрации хозяйственных операций.

№ п/п	Хозяйственная операция	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.
№ п/п	Хозяйственная операция	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1	Приняты к оплате счета поставщиков за поступившие материалы	10	60	35650
2	Начислено подрядной организации за погрузку приобретенных материалов	10	60	980
3	Начислено автотранспортному предприятию за доставку материалов	10	60	2945
4	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам	60	51	39515
5	Отпущены в основное производство материалы	20	10	34100
6	Израсходованы на вспомогательные производства материалы	23	10	10800
7	Отнесена соответствующая сумма ТЗР на: а) основное производство б) вспомогательные производства	20 23	10 10	3751 1188

Синтетические счета.

10 «Материалы»

Дебет			Кредит
Остаток на начало периода 40400
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма
	1	35650		5	34100
	2	980		6	10800
	3	2945		7	4939
Оборот		39575	Оборот		49839
Остаток на конец периода 30136

20 «Основное производство»

Дебет			Кредит
Остаток на начало периода
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма
	5	34100
	7	3751
Оборот		37851
Остаток на конец периода 37851

23 «Вспомогательное производство»

Дебет			Кредит
Остаток на начало периода
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма
	6	10800
	7	1188
Оборот		11988	Оборот
Остаток на конец периода 11988

51 «Расчетный счет»

Дебет			Кредит
Остаток на начало периода 84350
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма
				4	39515
Оборот			Оборот		39515
Остаток на конец периода 44835

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет			Кредит
			Остаток на начало периода 9100
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма
				1	35650
				2	980
				3	2945
	4	39515
Оборот		39515	Оборот		39575
			Остаток на конец периода 9160

Аналитические счета.

10 «Материалы «А»

Дебет			Кредит
Остаток на начало периода 22500
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма
	1	15000		5	19500
				6	6300
Оборот		15000	Оборот		25800
Остаток на конец периода 11700

10 «Материалы «Б»

Дебет			Кредит
Остаток на начало периода 7500
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма
	1	6250		5	7000
				6	2500
Оборот		6250	Оборот		9500
Остаток на конец периода 4250

10 «Материалы «В»

Дебет			Кредит
Остаток на начало периода 6400
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма
	1	14400		5	7600
				6	2000
Оборот		14400	Оборот		9600
Остаток на конец периода 11200

10 «Транспортно-заготовительные расходы»

Дебет			Кредит
Остаток на начало периода 4000
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма
	2	980		7	4939
	3	2945
Оборот		3925	Оборот		4939
Остаток на конец периода 2986

Расчет распределения ТЗР.

№ п/п	Содержание	Стоимость материалов, руб.	ТЗР, руб.
1	Остаток на начало периода	36400	4000
2	Поступило за отчетный период	35650	3925
3	Итого (п.1 + п.2)	72050	7925
4	Процент отклонений или ТЗР (7925/72050)х100		11
5	Списано за отчетный период на:
	- основное производство	34100	3751
	- вспомогательное производство	10800	1188
	Итого по п.5	44900	4939
6	Остаток на конец периода (п.3 – п.5)	27150	2986

Информация о работе Учет денежных средств