Отчет по практике в ЗАО «БМК»

Счет 51 «Расчетный счет»

Дебет	Кредит
Сальдо начальное - остаток денег на р/счете на начало отчетного периода
Оборот - поступление денег на р/счет	Оборот - списание денег с р/счета
Сальдо конечное - остаток денежных средств на р/счете на конец отчетного периода

 

 

На счет 51 «Расчетный счет» учитываются денежные средства на расчетном счете. По отношению к балансу - активным, по назначению и структуре – основной, расчетный.

Журнал регистрации хозяйственных операций

Содержание хозяйственной оперции	Дт	Кт	Сумма	Основание
1.С расчетного счета  поступили деньги в кассу	50	51	270000	ПКО
2.Оплачено Алтаймолпром	60	51	22976,36	Платежное поручение исходящее
3.Оплачено Алтаймолпром (аванс)	60	51	87023,64	Платежное поручение исходящее
4.Перечислена бюджету  сумма налога	68	51	400	Платежное поручение исходящее
5.Произведен расчет по  кредитам и займам	58-3	51	2980000	Платежное поручение исходящее
6. Произведен расчет по  кредитам и займам	58-3	51	15000000	Платежное поручение исходящее
7. Произведен расчет по  кредитам и займам	58-3	51	2020000	Платежное поручение исходящее
8.Оплачено  ООО «Солотонское» (аванс)	60	51	100000	Платежное поручение исходящее
9.Оплата Силуэт Плюс-Восток	60	51	21251,35	Платежное поручение исходящее
10. Оплата Силуэт Плюс-Восток (аванс)	60	51	78748,65	Платежное поручение исходящее
11.Начислено банку за  услуги	91-2	51	1618	Платежное поручение исходящее
12.Оплата покупателя за  продукцию	51	62	2970000	Платежное поручение входящее
13. Начислено банку за  услуги	91-2	51	100	Платежное поручение исходящее
14. Начислено банку за услуги	91-2	51	250	Платежное поручение исходящее
15. Начислено банку за услуги	91-2	51	1620	Платежное поручение исходящее
16.Произведены расчеты по кредитам и займам	66	51	17657	Платежное поручение исходящее
17.Оплата покупателя (аванс) за продукцию	51	62	350000	Платежное поручение входящее
18. Начислено банку за услуги	91-2	51	200	Платежное поручение исходящее
19. Начислено банку за услуги	91-2	51	250	Платежное поручение исходящее
20. Начислено банку за услуги	91-2	51	300	Платежное поручение исходящее
21.Оплата субсидии	51	62	25000	Платежное поручение входящее
22.Произведены расчеты  по кредитам и займам	51	58-3	50000	Платежное поручение входящее
23.Оплата Барциц А. Г.	51	76-6	16905000	Платежное поручение входящее
24. Начислено банку за услуги	91-2	51		Платежное поручение исходящее

 

 

4 Учет расчетов с подотчетными лицами

 

Подотчетные лица – работники предприятия, получающие денежные авансы на осуществление хозяйственных расходов и на затраты по случаю командировок. Порядок ведения кассовых операций определяет порядок выдачи денег под отчет. Выдача производится при наличии кассы и без кассы, выдается чек из кассы банка.

Подотчетными лицами также являются работники предприятия, получившие авансом наличные суммы денежных средств на предстоящие административно- хозяйственные и командировочные расходы. Список лиц, имеющих право получать в кассе наличные деньги под отчет на хозяйственные нужды, утвержден руководителем ЗАО «БМК». Размер этих сумм ограничен, выдача наличных денежных средств на хозяйственные нужды предусмотрена сметой предприятия. Сумма выдачи на расходы, связанные со служебными командировками, зависит от срока командировки и ее места назначения. Командированному работнику выдается денежный аванс в пределах сумм, причитающихся на оплату проезда (в оба конца), суточных и расходов по найму жилого помещения.

Подотчетные суммы на хозяйственные расходы выдаются в размере 2-дневной потребности не более, чем на 3 дня. Если вне места нахождения предприятия – в размере 10-дневной потребности до 15 дней. На служебные командировки: на стоимость проезда туда и обратно, суточные и расходы по найму жилого помещения.

Расчеты с подотчетными лицами на предприятии ЗАО «БМК» включают в себя: приобретение за наличный расчет запасных частей, материалов, топлива, канцелярский товаров; оплату мелкого ремонта оргтехники, транспортных средств; расходы на командировки; представительские расходы.

Целесообразность произведенных расходов подтверждается начальниками цехов, отделов или служб в зависимости от целевого назначения командировки, которое пояснено в командировочном удостоверении. После проверки бухгалтером авансового отчета он утверждается руководителем предприятия и принимается к учету (Приложение К). Остаток неиспользованных сумм сдается подотчетным лицом в кассу по приходному кассовому ордеру, а перерасход выдается из кассы по расходному кассовому ордеру в день сдачи авансового отчета.

Авансовый отчет - это документ первичного учета, подтверждающий расходование выданных авансом подотчетных сумм с приложением оправдательных документов. Авансовый отчет первоначально заполняется получившим наличные средства лицом и представляется им в бухгалтерию для дальнейшей проверки, утверждения руководителем и списания производственных расходов. Выдача наличных денег под отчет производится через кассу предприятия. Не позднее 3 рабочих дней с момента истечения срока, на который был выдан аванс, или возвращения из командировки, подотчетное лицо обязано составить и сдать в бухгалтерию авансовый отчет с приложением, подтверждающим произведение расходов.

Для учета операций по движению подотчетных сумм и расчетов с подотчетными лицами используется карточка счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (Приложение Л).

Учет по расчетам с подотчетными лицами ведется на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Журнал регистрации хозяйственных операций

Содержание хозяйственной операции	Дт	Кт	Сумма	Основание
1.Выдано в подотчет  Тарасенкову А. А. для расчетов с поставщиками сырья.	71	50	2000	Расходный кассовый ордер
2.Выдано в подотчет  Кузовенко И. С. Для расчетов с поставщиками связи.	71	50	150	РКО
3.Выдано в подотчет  Сериковой П.П. для расчетов с поставщиками молока.	71	50	61446	РКО
4.Выдано в подотчет  Часовских Н. П. для расчетов с поставщиками молока.	71	50	51073	РКО
5. Выдано в подотчет  Останиной И. В. для расчетов с поставщиками молока.	71	50	70554	РКО
6. Выдано в подотчет  Волобуевой Т. С. для расчетов с поставщиками молока.	71	50	66935	РКО
7.Из подотчетных сумм приобретены лимоны и оприходованы на склад	10	71	1704	Авансовый отчет
8.. Из подотчетных сумм приобретены апельсины и оприходованы на склад	10	71	303,40	Авансовый отчет
9. Из подотчетных сумм приобретены пакеты и оприходованы на склад	10	71	16	Авансовый отчет
10. Из подотчетных сумм приобретен болт М10*40 и оприходован на склад	10	71	5	Авансовый отчет
11. Из подотчетных сумм приобретен болт М10*45*1,25 и оприходованы на склад	10	71	5	Авансовый отчет
12. Из подотчетных сумм  приобретен вал ведомой шестерни привода и оприходован на склад	10	71	410	Авансовый отчет
13. Из подотчетных сумм  приобретен подшипник 207и оприходован  на склад	10	71	70	Авансовый отчет
14.Из кассы выданы денежные средства в подотчет Соколовой Н. С. На прочие расходы	71	50	206	РКО
15. Из кассы выданы денежные  средства в подотчет Тарасенко А. А. для расчета с поставщиками	71	50	3200	РКО
16. Из кассы выданы денежные  средства в подотчет Дорофееву Н. В.для расчетов с поставщиками за доставку	71	50	13500	РКО
17. Из кассы выданы денежные  средства в подотчет Пиняеву В. А. для расчетов с поставщиками за доставку	71	50	2480	РКО
18. Из кассы выданы денежные  средства в подотчет Именнову В. А. для расчетов с поставщиками за доставку	71	50	4000	РКО

 

 

5 Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

 

Поставщики и подрядчики - это организации, поставляющие сырьё, материалы и другие товарно-материальные ценности, а также оказывающие различные виды услуг (отпуск электроэнергии, пара, воды, газа и др.) и выполняющие разные работы (капитальный и текущий ремонт основных средств и др.).

Расчеты между организациями осуществляются преимущественно в безналичном порядке путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций, замещающих наличные деньги в обороте.

Согласно Гражданскому кодексу РФ и Положению о безналичных расчетах в РФ ЗАО «БМК» применяет такую форму расчетов, как расчеты платежными поручениями. (Приложение М)

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Количество экземпляров платежного поручения зависит от того, каким образом осуществляется платеж. Если платеж осуществляется через электронную почту, то достаточно двух экземпляров. В других случаях представляются четыре экземпляра (по одному экземпляру для плательщика, банка плательщика, получателя и банка получателя). В некоторых случаях, когда схема прохождения платежей усложняется, может быть придется представлять в банк 5 и даже более экземпляров. Первый экземпляр подписывает руководитель предприятия и главный бухгалтер (либо иные лица, обладающие правом первой и второй подписи). Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета. Расшифровка подписей в платежном поручении не приводится. После этого данный экземпляр заверяется печатью организации. Все экземпляры заполненных и подписанных платежных поручений представляются в банк. Последний экземпляр возвращается клиенту.

Бухгалтерские записи списанных и зачисленных сумм производятся на основании выписок банка с расчётного счёта. Сумму НДС поставщики и подрядчики включают в счета на оплату.

Поставщики и подрядчики при продаже оформляют счет-фактуру и передают ЗАО «БМК». Счет -фактуры, полученные от поставщиков, необходимы для обоснования налогового учета по НДС. (Приложение Н).

Для учета расчетов с поставщиками и подрядчиками используется оборотно -сальдовая ведомость по счету № 60 (Приложение П).

В соответствии с Планом счетов предприятия ЗАО «БМК» учет расчетов с поставщиками и подрядчиками осуществляется на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Данный счет предназначен для обобщения информации о расчетах с поставщиками и подрядчиками за полученные товарно-материальные ценности, принятые выполненные работы и потребленные услуги, а также по доставке или переработке материальных ценностей, расчетные документы на которые акцептованы и подлежат оплате через банк.

Для учета расчетов с поставщиками и подрядчиками используется счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет	Кредит
	Сальдо начальное - остаток непогашенной кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками на начало месяца
Увеличение кредиторской задолженности перед поставщиками при оплате товаров	Увеличение кредиторской задолженности перед поставщиками при поступлении товаров
	Сальдо конечное - остаток задолженности поставщикам на конец месяца

 

 

На счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» учитывается задолженность поставщикам за товары. По отношению к балансу – пассивный, так как учитывается кредиторская задолженность. По структуре и назначению – основной, расчетный.

Журнал регистрации хозяйственных операций

Содержание хозяйственной операции	Дт	Кт	Сумма	Основание
1.Поступили материалы  от поставщиков: -договорная стоимость -НДС К оплате	10 19	60 60	100000 10000 110000	Счет-фактура, приходный ордер
2. Оплачено с расчетного  счета поставщикам за материалы	60	51	110000	Платежное поручение, выписка банка
3. Произведен налоговый  вычет по сумме НДС	68	19	10000	Счет-фактура