Отчет по практике в ООО «Чиз»

Показатели обеспеченности материальных активов источниками финансирования ООО «ЧИЗ».

Показатели	Источник информации	2011	2012	2013
1. Источники собственных  средств	ф. 1. стр. 490	92192	100763	102627
2. Внеоборотные активы	ф. 1. стр. 190	73951	83801	90872
3. Н1. Наличие собственных  оборотных средств	(стр. 2 – стр. 1)	-18241	-16962	-11755
4. Долгосрочные кредиты  и займы	ф. 1. стр. 590	0	0	0
5. Н2. Наличие собственных  оборотных средств, а также долгосрочных  и среднесрочных кредитов и  займов	(стр.3 + стр.4)	-18241	-16962	-11755
6. Краткосрочные кредиты  и заемные средства	ф. 1. стр. 690	42395	56295	88599
7. Н3. Общая величина источников  формирования запасов и затрат	(стр. 5 + стр. 6)	24154	39333	76844
8. Общая величина запасов  и затрат	ф. 1. стр. 210	15026	13200	62341
9. Е1. Излишек или недостаток  собственных оборотных средств	(стр. 3 – стр. 8)	-33267	-30162	-74096
10. Е2. Излишек или недостаток  собственных оборотных средств, а также долгосрочных и среднесрочных  кредитов и займов	(стр. 5 – стр. 8)	-33267	-30162	-74096
11. Е3. Излишек или недостаток  общей величины источников формирования  запасов и затрат	(стр. 7 – стр. 8)	9128	26133	14503
12. Трехкомпонентный показатель  ситуации	неустойчивое финансовое сост., связанное с нарушением платежеспособности	0.0.1	0.0.1	0.0.1

           На основании проведенных расчетов можно сделать вывод, что организация имеет неустойчивое финансовое состояние, связанное с нарушением платежеспособности. По данным Таблицы 7  можно отметить, что величина запасов и затрат не обеспечена всей совокупностью источников, предназначенных для финансирования, а финансовое состояние организации можно считать кризисным.

           На основании проведенных расчетов можно сделать вывод, что организация имеет неустойчивое финансовое состояние, связанное с нарушением платежеспособности. По данным Таблицы 7  можно отметить, что величина запасов и затрат не обеспечена всей совокупностью источников, предназначенных для финансирования, а финансовое состояние организации можно считать кризисным.

Собственный капитал покрывает внеоборотнные активы в недостаточном количестве, что является нарушением финансовой дисциплины.

Оценка платежеспособности внешними кредиторами осуществ¬ляется на основе анализа ликвидности текущих активов организации, которая определяется временем, необходимым для их трансформации (превращения) в денежные средства.

В ходе анализа ликвидности решаются следующие задачи:

• оценка достаточности средств для покрытия обязательств, сроки которых истекают в соответствующие периоды;

• определение суммы ликвидных средств и проверка их достаточности для выполнения срочных обязательств;

• оценка ликвидности и платежеспособности предприятия на основе ряда показателей.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги по каждой группе активов и пассивов. Исходными данными является форма №1 бухгалтерской отчетности.

Активы предприятия в зависимости от скорости превращения их в деньги делятся на 4 группы:

А1 – наиболее ликвидные активы – денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения. А1 = с.250 + с.260.

А2 – быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность и прочие активы. А2 = с.230 + с.240 + с.270.

А3 – медленно реализуемые активы – запасы, а также статьи из раздела I актива баланса «Долгосрочные финансовые вложения». А3 = с.210 +с.220+с.140.

А4 – труднореализуемые активы – итог раздела I актива баланса, за исключением статей этого раздела, включенных в предыдущую группу. А4 = с.190 – с.140.

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

П1 – наиболее срочные обязательства – кредиторская задолженность, прочие пассивы, а также ссуды, не погашенные в срок. П1 = с.620.

П2 – краткосрочные пассивы – краткосрочные кредиты и заемные средства. П2 = с.610 + с.660.

П3 – долгосрочные пассивы – долгосрочные кредиты и заемные средства. П3 = с.590.

П4 – постоянные пассивы – собственный капитал, находящийся постоянно в распоряжении предприятия. П4 = с.490 + с.630 + с.640 + с.650.

Для анализа ликвидности баланса составляется таблица. В графы этой таблицы записываются данные на начало и конец отчетного периода из сравнительного аналитического баланса по группам актива и пассива. Сопоставляя итоги этих групп, определяются абсолютные величины платежных излишков или недостатков на начало и конец отчетного периода

 

Таблица 8.

Анализ статей баланса ООО «ЧИЗ», для анализа его ликвидности

Актив	2011	2012	2013	Пассив	2005	2006	2007
Наиболее ликвидные активы(А1)	44954	58987	42318	Наиболее срочные обязательства (П1)	42395	56295	88599
Быстро реализуемые активы (А2)	0	0	0	Краткосрочные пассивы (П2)	0	0	0
Медленно реализуемые активы (АЗ)	15682	14270	65928	Долгосрочные пассивы (ПЗ)	0	0	0
Трудно реализуемые активы   (А4)	73951	83801	90872	Постоянные пас-сивы (П4)	92192	100763	110519
Баланс	134587	157058	199118	Баланс	134587	157058	199118

 

 

 

 

Традиционно баланс считается абсолютно ликвидным, если имеет место система соотношений: А1≥П1, А2≥П2, А3≥П3, А4≤П4.

В случае, когда одно или несколько неравенств имеют знак, противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. При этом недостаток средств по одной группе активов компенсируется их избытком по другой группе, хотя компенсация при этом имеет место лишь по стоимостной величине, поскольку в реальной платежной ситуации менее ликвидные активы не могут заместить более ликвидные.

В ООО «ЧИЗ», в 2011 году:

А1>П1, А2=П2, А3>П3, А4<П4.

в 2012 году:

А1>П1, А2=П2, А3>П3, А4<П4.

в 2013 году:

А1<П1, А2=П2, А3>П3, А4<П4.

Из приведенных выше соотношений следует, что в 2013 году нарушается только 1 соотношение, т.к. у предприятия высокая кредиторская задолженность.

Проводимый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса является приближенным. Более детальным является анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов.

Платежеспособность или ликвидность предприятия – это способность предприятия превращать свои активы в деньги для покрытия всех необходимых платежей по мере наступления их срока.

Под ликвидностью предприятия принято понимать способность предприятия выполнять свои обязательства по задолженности точно в момент наступления срока платежей. Анализируя доходность предприятия, нельзя с полной уверенностью утверждать о достаточной надежности предприятия перед кредиторами. Например, предприятие, обладающее достаточно высокой доходностью, может иметь низкую ликвидность и — наоборот.

Для оценки ликвидности и платежеспособности в краткосрочной перспективе рассчитывают следующие показатели: коэффициент текущей ликвидности, критической ликвидности и абсолютной ликвидности.

Оценка платежеспособности внешними кредиторами осуществляется на основе анализа ликвидности текущих активов предприятия, которая определяется временем, необходимым для их трансформации (превращения) в денежные средства.

Ликвидность баланса – это такое состояние его статей, которое обеспечивает возможность фирмы погасить различные по степени срочности обязательства активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежей.

Таблица 9.

Анализ  платежеспособности ООО «ЧИЗ».

 

 

 

Наименование коэффициента	Порядок расчета	2011	2012	2013	Нормативное значение
Коэффициент абсолютной ликвидности	(А1)/(П1+П2)	1,06	1,05	0,48	≥0,2-0,25
Коэффициент критической ликвидности	(А1+А2)/(П1+П2)	1,06	1,05	0,48	≥0,7-0,8
Коэффициент текущей ликвидности	(А1+А2+А3)/(П1+П2)	1,43	1,3	1,22	≥2

 

 

 

Анализ показал, что коэффициент текущей ликвидности меньше нормативного значения. В общем, коэффициентный анализ показывает, что ликвидность и платежеспособность предприятия была удовлетворительной.

 

              

                 2.2.3 Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности.

В финансовом анализе важное место занимает анализ дебиторской и кредиторской задолженности. Дебиторская задолженность – это отвлечение средств предприятия от хозяйственного оборота, т.е. задолженность других организаций по платежам данной организации. Кредиторская задолженность – это задолженность поставщикам, кредиты, займы, расчеты с бюджетом и прочие пассивы. Наличие значительных сумм дебиторской задолженности снижает эффективность использование оборотных средств. Большие суммы кредиторской задолженности свидетельствуют о внеплановом привлечении средств других. предприятия в оборот данного предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 10. Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности.

Показатели	На начало года		На конец года		Изменения		Темпы роста %(гр.3/гр.1*100)
	Т.р	%	Т.р	%	Т.р(гр.3-гр.1	%(гр.4-гр.2)
А	1	2	3	4	5	6	7
дебиторская задолженность	-		-
в т.ч. расчеты с покупателями и заказчиками	-		-
авансы выданные	-		-
прочая	-		-
кредиторская задолженность	56295	41,83	88599	56,40	32304	14,57	157,38
в т.ч. поставщики и подрядчики	38716	28,77	56183	35,76	17467	6,99	145,11
задолженность перед персоналом организации	1603	1,2	711	0,45	-892	-0,75	44,35
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	4927	3,66	10218	6,50	5291	2,84	207,38
задолженность по налогам и сборам	7883	5,86	21487	13,68	13604	7,82	272,57
авансы полученные	-		-
прочие кредиторы	-		-