Экономико-организационная характеристика организации питания

Расходы на производство и реализацию кафе «» за анализируемый период возросли на 440,2 млн р., или на 162,2 % (440,2/271,4*100).  Уровень расходов на производство и реализацию в отчетном периоде по сравнению с прошлым возрос  на 11,23 % к товарообороту. Такая ситуация свидетельствует о снижении эффективности использования текущих затрат.

Практически по всем статьям расходов на производство и реализацию, наблюдается абсолютный перерасход. Наибольший удельный вес в расходах занимают расходы на оплату труда, которые увеличились на 184,2 млн р. по сравнению с прошлым годом. Вторая по удельному весу статья расходов – «Отчисления на соц.нужды».

На размер расходов на производство и реализацию объекта  общественного питания влияние  оказывает изменение состава  товарооборота. Влияние изменения товарооборота на уровень расходов измеряется при помощи поправочного коэффициента:

 

                                Ки=                                                     (2.5)                   

 

где УИ – уровень расходов на производство и реализацию базисного года;

Дсп – базисный удельный вес продукции собственного производства в 

общем объеме товарооборота;

А – коэффициент издержкоемкости  продукции собственного

производства  по сравнению  с издержкоемкостью покупных товаров.

 

Ки = 51,13 * (2,0-1) : (72*(2,0-1)+100) = 0,297

 

По кафе» в 2011 г. по сравнению с 2010 г. произошел рост удельного веса реализации продукции собственного производства на 2,3%-ных пунктов, что привело к росту уровня расходов на производство и реализацию на 0,68 % к обороту (2,3*0,297).

Для оценки рентабельности кафе «» проведем анализ динамики этого показателя в таблице 2.28

 

Таблица 2.28 –Показатели рентабельности Кафе» за  2010-2011 гг.

 

Показатель	2010 г.	2011 г.	Отклонение (+,-)	Темп изменения, %
1	2	3	4	5
Товарооборот, млн р.	530,8	1141,2	610,4	215,0
Расходы на реализацию, млн  р.	271,4	711,6	440,2	262,2
Фонд заработной платы	241,1	425,3	184,2	176,4
Стоимость основных фондов, млн р.	5,5	78,4	72,9	1425,5

 

Окончание таблицы 2.28

1	2	3	4	5
Стоимость оборотных  активов, млн р.	73,6	102,5	28,9	139,3
Стоимость заемного капитала, млн р.	81,1	91,6	10,5	112,9
Прибыль отчетного периода, млн р.	3,7	13,1	9,4	354,1
Рентабельность продаж, %	0,7	1,1	0,45	-
Рентабельность затрат, %	1,4	1,8	0,48	-
Рентабельность оплаты труда, %	1,5	3,1	1,55	-
Рентабельность основных средств, %	67,3	16,7	-50,56	-
Рентабельность оборотных  средств, %	5,0	12,8	7,75	-
Рентабельность заемного капитала, %	4,6	14,3	9,74	-

 

Примечание –  Источник: собственная разработка.

 

В связи с ростом прибыли в организации питания все показатели рентабельности имеют тенденцию роста, что свидетельствует о повышении эффективности функционирования кафе «».

 

2.5  Анализ финансового состояния

 

 

Анализ финансового состояния начнем с анализа структуры активов (таблица 2.29).

 

Таблица 2.29 – Анализ активов за 2010-2011 гг.

АКТИВ	2010 год		2011 год		Изменение (+,-)		Темп роста, %
	млн р.	Уд.вес., %	млн р.	Уд.вес., %	По сумме. Млн р.	По уд.весу, %
1	2	3	4	5	6	7	8
I. Внеоборотные активы
Основные средства:
первоначальная стоимость	6,2	-	108	-	101,8	0,00	1741,94
амортизация	0,7	-	29,6	-	28,9	0,00	4228,57
остаточная стоимость	5,5	6,95	78,4	43,34	72,9	36,39	1425,45
ИТОГО по разделу I	5,5	6,95	78,4	43,34	72,9	36,39	1425,45
II. Оборотные активы
Запасы и затраты	16,3	20,61	43,2	21,77	-13,1	-18,84	19,63

 

Окончание таблицы 2.29

1	2	3	4	5	6	7	8
в том числе: сырье, материалы и  другие аналогичные активы	3,2	4,05	12,4	6,85	9,2	2,81	387,50
готовая продукция и товары для  реализации	8,2	10,37	35,6	19,68	27,4	9,31	434,15
расходы будущих периодов	4,9	6,19	4,7	2,60	-0,2	-3,60	95,92
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	0	0,00	2,4	1,33	2,4	1,33	-
в том числе: покупателей и заказчиков	0	0,00	2,4	1,33	2,4	1,33	-
денежные средства	57,3	72,44	47,4	26,20	-9,9	-46,24	82,72
ИТОГО по разделу II	73,6	93,05	102,5	56,66	28,9	-36,39	139,27
БАЛАНС (190+290)	79,1	100,00	180,9	100,00	101,8	0,00	228,70

 

 

Примечание –  Источник: собственная разработка.

 

Наибольший удельный вес в активах организации  на начало года занимают оборотные  активы (93,05 %), но их доля незначительно понизилась. На 1 января 2012 года удельный вес внеоборотных активов составил 43,34 %. На протяжении всего периода внеоборотные активы состоят из основных средств (43,34 %).

Удельный вес оборотных  активов за анализируемый период снизился на 36,39 %-ных пунктов, а в абсолютном выражении возросли на 28,9 млн р. и составили 102,5 млн р. Основная доля в оборотных средствах принадлежит наиболее ликвидным активам – запасам и затратам – 21,7 %-ных пунктов и денежным средствам – 26,2 %.

Анализ структуры пассивов свидетельствует о том, что основным источником формирования финансовых ресурсов являются заемные средства (таблица 2.30).

 

Таблица 2.30- Структура пассивов кафе «» за 2010 -2011 гг

Пассив	2010 год		2011 год		Изменение (+,-)		Темп изменения, %
	млн р.	Уд.вес., %	Сумма, млн р.	Уд.вес., %	По сумме, млн р.	<span class="dash041e_0431_044b_0447_043d_044b_0439__Char" style=" text-d