Экономико-организационная характеристика организации питания

Примечание –  Источник: собственная разработка.

 

Как видно из таблицы 2.13, почти все коэффициенты движения рабочей силы имеют показатели снижения, что является эффективным, т.к. способствует стабильности кадрового состава. Коэффициент по приему снизился в динамике на 6,77, что отразилось на снижении общего коэффициента оборота рабочей силы. Положительной тенденцией в движении кадров кафе « в отчетном периоде является снижение коэффициента текучести кадров и общего оборота рабочей силы.

Среднесписочная численность работников кафе «» в динамике возросла на 1 человека и по состоянию на 1.01.2012 года составила 31 человек (таблица 2.14). Анализ показателей по труду произведем на основании отчета по труду и движению работников (форма № 12-труд).

 

Таблица 2.14– Анализ показателей по труду кафе «» за 2010 – 2011 гг.

Показатель	2010 год	2011 год	Окло-нение (+,-)	В % к прошлому году
1	2	3	4	5
Товарооборот, млн р.	530,8	1141,2	610,4	215,0
Среднесписочная численность работников, чел.	30	31	1	103,3
Фонд заработной платы, млн р.	241,1	425,3	184,2	176,4

Окончание таблицы 2.14

1	2	3	4	5
Фонд заработной платы  в % к товарообороту	45,4	37,3	-8,2	-
Среднемесячная заработная плата, млн р.	0,670	1,143	0,5	170,7
Производительность труда, млн р.	17,69	36,8	19,12	208,1
Коэффициент соотношения темп роста производительности труда и фонда заработной платы		1,2

 

Примечание –  Источник: собственная  разработка.

 

По кафе «» производительность труда в действующих ценах  в отчетном периоде составила 36,8 млн р. По сравнению с прошлым годом она возросла в 2,08 раза. Однако рост производительности во многом обусловлен ценовым фактором. В отчетном периоде выработка на 1 работника в сопоставимых ценах составила 22,72 млн р. (704,4/31) Следовательно, повышение продажных цен на товары и продукцию собственного производства привело к росту выработки на 14,1 млн р. (36,8-22,72).

Оплата труда производится за фактически выполненную работу в  пределах средств на оплату труда. Размер заработной платы каждого работника  предельными размерами не ограничивается.

 Тарификация работ  на предприятии производится  на основе тарифно-квалификационных характеристик профессии рабочих, имеющихся в ЕТКС.

Тарифные разряды и  соответствующие им коэффициенты устанавливаются о соответствии с Единой тарифной сеткой работников (ETC), утвержденной постановлением Министерства труда и социальной зашиты от 23 марта 2011 года №40 «Инструкция о порядке применения Единой тарифной сетки работников Республики Беларусь».

Тарифные ставки (должностные  оклады) работников определяются исходя из тарифной ставки первого разряда заведения и тарифного коэффициента, соответствующего тарифного разряда.

В кафе «Гараж» применяется повременно-премиальная система оплаты труда.

Заработная плата работников заведения состоит из:

- тарифных ставок рабочих (должностных окладов служащих),

- надбавок, в соответствии  с действующим «Положением о доплатах и надбавках»;

- доплат, в соответствии  с действующим «Положением о  доплатах и надбавках».

- премий за основные  результаты финансово-хозяйственной деятельности организации, в соответствии с действующим «Положением о премировании работникоВ кафе «» за основные результаты финансово-хозяйственной деятельности».

- специальных видов  премий, вознаграждений по итогам  работы за год,

- единовременных поощрений  и других выплаты.

Динамика фонда заработной платы кафе «» приведена в таблица 2.15

 

Таблица 2.15–Динамика фонда заработной платы кафе «»

 

Показатель	2010г.	2011г.	Отклонение
			(+,-)	В %
Товарооборот, млн. руб.	530,8	1141,2	610,4	215,0
Фонд заработной платы, млн. руб.	241,1	425,3	184,2	176,4
Уровень фонда заработной платы, %	45,4	37,3	-8,2	-

 

Примечание- Источник: собственная  разработка.

 

Общая сумма фонда  заработной платы организации питания  в отчетном году по сравнению с  предшествующим периодом возросла на 76,4% и составила 425,3 млн. руб.

Наблюдается превышение темпов роста  товарооборота над темпами роста фонда заработной платы, что свидетельствует о эффективном использовании фонда заработной платы. Так, в отчетном году по сравнению с прошлым годом товарооборот возрос в 2,15 раза, а фонд зарплаты возрос на 76,4%. Поэтому в анализируемом периоде происходит снижение уровня фонда заработной платы. Уровень фонда заработной платы снизился с 45,4 % в   2010 г. до 37,3 % в   2011 г., или на 8,2 %. 

В связи со снижением уровня фонда заработной платы наблюдается его относительная экономия:

 

ОЭ = (37,3-45,4) * 1141,2 / 100 = -93,1 млн. руб.

 

Используя метод цепной подстановки и последовательно  заменяя данные базисного (или прошлого) периода на данные отчетного периода, рассчитаем влияние факторов  используя данные таблицы 2.16.

 

Таблица 2.16– Данные для расчета влияния факторов на фонд заработной платы

Показатель	2010г.	2011г.	Отклонение
			(+,-)	В %
Товарооборот, млн. руб.	530,8	1141,2	610,4	215,0
Фонд заработной платы, млн. руб.	241,1	425,3	184,2	176,4
Среднесписочная численность, чел.	30	31	1	103,3
Среднегодовая заработная плата, млн р./чел.	8,04	13,72	5,68	170,7
Выработка, млн р./чел.	17,69	36,8	19,12	208,1

 

Примечание–Источник: собственная  разработка

 

ФЗП₁ = (Тб х СЗПб) : Вб = (530,8*8,04): 17,69 = 241,1

ФЗП₂ = (Тотч X СЗПб) : Вб = (1141,2*8,04) : 17,69 = 518,36

ФЗП₃ = (Тотч X СЗПб) : Вотч = (1141,2* 8,04): 36,8 = 249,14

ФЗП₄ = (Тотч X СЗПотч) : Вотч = (1141,2 х 13,72) : 36,8 = 425,3

 

Итак, в результате роста  товарооборота фонд заработной платы  вырос в отчетном году по сравнению  с базисным годом на 277,3 млн. руб. (518,36-241,1).

В результате изменения  производительности труда  снижение на 269,2млн р. (249,14-518,36) В результате роста средней заработной платы возрос на 176,2  млн р. (425,3-249,14). Совокупное влияние факторов увеличило фонд заработной платы на 88,4 млн р.

 

Таблица 2.17–Анализ показателей эффективности использования фонда заработной

платы  кафе «»

 

Показатель	2010г.	2011г.	Отклонение (+,-)	Темп измене-ния, %
Товарооборот, млн. рублей	530,8	1141,2	610,4	215,00
Доход, млн. рублей	272,6	724,9	452,3	265,92
итоговая прибыль, млн. руб.	3,7	13,1	9,4	354,05
Чистая прибыль, млн. руб.	24	26	2	108,33
ФЗП, млн. рублей	241,1	425,3	184,2	176,40
Уровень ФЗП в% к обороту	45,4	37,3	-8,15	82,05
Численность, чел.	30	31	1,00	103,33
Товарооборот на рубль  ФЗП	2,20	2,68	0,48	121,88
Доход  на рубль ФЗП	1,13	1,70	0,57	150,75
Итоговая прибыль на руб.ФЗП	0,02	0,03	0,02	200,71
Чистая прибыль на рубль ФЗП	0,10	0,06	-0,04	61,41
ФЗП на одного работника	8,04	13,72	5,68	170,71
Товарооборот на одного раб.	17,69	36,81	19,12	208,06
Доход на одного раб.	9,09	23,38	14,30	257,34
Итоговая прибыль на одного работника	0,12	0,42	0,30	342,63
Чистая прибыль на одного работника	0,80	0,84	0,04	104,84
Интегральный показатель эффективности использования ФЗП	0,18	0,29	0,10	156,41

 

Примечание– Источник: собственная  разработка

 

Из таблицы 2.17  видно, что между темпами роста товарооборота, фонда заработной платы сложились благоприятные отношения. При росте товарооборота в 2,15 раза, темп прироста фонда заработной платы составил 76,4%. Темпы роста средней заработной платы (170,71%) не опережают темпы роста производительности труда (208,06%), что свидетельствует о эффективном использовании фонда заработной платы в организации питания.

 

 

Таблица 2.18 -Коэффициенты эффективности использования фонда заработной платы Кафе «» за 2010-2011 г.г.

 

Коэффициенты	Расчет	Итог
1. Отношение индекса  товарооборота к индексу ФЗП	2,15/1,764	1,219
2. Отношение индекса  дохода индексу ФЗП	2,659/1,764	1,507
3. Отношение индекса  товарооборота на одного работника  к индексу ФЗП	2,081/1,764	1,179
4. Отношение индекса  ФЗП  к индексу численности	1,764/1,033	1,707
5. Отношение индекса прибыли  к индексу ФЗП	3,541/1,764	2,007

 

Примечание– Источник: собственная  разработка

 

Из данных таблицы 2.18 видно, что все коэффициенты эффективности использования фонда заработной платы превышают 1. Следовательно, в целом, использование фонда заработной платы можно признать эффективным.

В качестве мер по улучшению  деятельности кафе «» можно рекомендовать следующие шаги:

1. применение бригадной организации труда, сотрудничество и взаимопомощь;
2. постоянное развитие работников, их обучение, повышение квалификации: квалификация должна быть и высокая, и широкая одновременно, чтобы безболезненно производить перестановки работников, вытекающие из требований эффективности работы торгового заведения;
3. минимизация численности рабочих в целом;
4. развитие особых отношений с поставщиками, основанное на сотрудничестве и учете интересов сторон.

Таким образом, работники  воспринимаются как самостоятельные, способные к принятию грамотных ответственных решений творческие личности. Это, в свою очередь, предъявляет повышенные требования к системе управления персоналом, от деятельности которой и зависит качество персонала и его развитие, а также степень удовлетворенности трудом и, следовательно, отношение к труду и отдача.