Экономико-организационная характеристика организации питания

3.3 Анализ доходов кафе

 

 

Источниками формирования доходов кафе «» являются:

• реализованные торговые надбавки и наценки;
• внереализационные доходы;
• операционные доходы.

Состав и структура  доходов кафе «» по источникам образования представлена в таблице 2.19

 

Таблица 2.19 – Информация об источниках формирования доходов кафе «» за 2010 – 2011 г.г.

 

Источник образования  дохода	2010 г.		2011 г.		Отклонение		В % к прошлому году
	млн. руб.	уд.вес, %	млн. руб.	уд. вес, %	млн. руб.	уд.вес, %
Доход от реализации продукции  собственного производства и покупных товаров	273	99,1	724,9	100,0	452	0,9	265,9
Внереализационные доходы	2,5	0,9	0,2	0,0	-2,3	-0,9	8,0
Операционные доходы	0	0,00	0	0,00	0	0,0	-
Итого	275,1	100	725,1	100	450	0,0	263,6

 

Примечание –  Источник: собственная  разработка.

 

Общая сумма доходов  организации в динамике возросла на 450 млн р., или в 2,636 раза и за отчетный год составила 725,1 млн р. На протяжении 2010-2011 гг. организация питания происходит снижение полученных внереализационных доходов на 2,3 млн р. Наибольшую долю в структуре доходов кафе» занимают доходы от основной деятельности. За  2010 год их удельный вес в общей сумме доходов составил 99,1 %, а за 2011 год – 100 %, т.е. имеет тенденцию к росту.

 

Таблица 2.20 – Анализ дохода от основной деятельности кафе « ж» за 2010 – 2011 г.г., млн. руб.

 

Показатель	2010 г.	2011 г.	Отклоне-ние (+,-)	В %
Товарооборот	530,8	1141,2	610,4	215,00
Доход	273	724,9	452,3	265,92
Уровень дохода, %	51,36	63,52	12,16	-

 

Примечание –  Источник: собственная  разработка.

 

По сравнению с прошлым  годом наблюдается увеличение суммы дохода от реализации продукции собственного производства и покупных товаров. Так, общая величина дохода в динамике возросла в 2,65 раза, или на 452,3 млн р. Уровень дохода возрос на 12,16 % к обороту и составил за  2011 год 63,52% к товарообороту.

 

Таблица 2.21– Расчет влияния факторов на сумму дохода кафе «» за 2010 – 2011 г.г., млн. руб.

 

Фактор	Влияние на динамику дохода
	расчет	сумма
Изменение объема товарооборота	+610,4*51,36/100	313,5
Изменение среднего уровня валового дохода	(63,52-51,36)*1141,2/100	138,8
Всего	313,5+138,8	452,3

 

Примечание –  Источник: собственная  разработка.

 

За счет роста товарооборота  на 610,4млн р. сумма дохода возросла на 313,5 млн р. За счет роста уровня доходности на 12,16 % к товарообороту сумма дохода от реализации продукции собственного производства и покупных товаров возросла на 138,8 млн р.

Для изучения влияния  состава товарооборота и уровней  дохода по реализации собственной продукции  и покупных товаров на динамику среднего уровня доходов кафе «» составлена таблица 2.22.

 

Таблица 2.22– Расчет влияния изменения состава товарооборота и уровней дохода по реализации собственной продукции и покупных товаров на динамику среднего уровня дохода кафе «», млн р.

 

Показатель	Товарооборот				Валовой доход				Процентные числа (гр.7 *гр.5)	гр.10/ 100
	2010 г.		2011 г.		2010 г.		2011 г.
	сум-ма	уд. вес, %	сум-ма	уд. вес, %	сумма	в % к товарообороту	сум-ма	в % к товарообороту
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Реализация продукции  собственного производства	382,2	72,00	847,9	74,30	249,6	65,30	580,8	68,5	4851,8	48,52
Реализация покупных товаров	148,6	28,00	293,3	25,70	23,0	15,50	144,1	49,1	398,4	3,98
Всего	530,8	100,0	1141,2	100,0	272,6	51,36	724,9	63,5	5135,6	51,36

Примечание –  Источник: собственная  разработка.

 

Рост доли продукции собственного производства в динамике на 2,3%-ных пунктов привело к изменению уровня дохода на 3,2 % к обороту (68,5-65,3), что составляет 27,1 млн р. (3,2*847,9/100).

 

3.4 Анализ прибыли и рентабельности

 

Проведем анализ прибыли кафе «» за отчетный год (таблица 2.23).

 

Таблица 2.23– Динамика прибыли кафе» за 2010 – 2011 г.г., млн р.

 

Показатель	2010 г.	2011 г.	Отклонение (+,-)	В % к прошлому году
1. Товарооборот, млн р.	530,8	1141,2	610,4	215,0
2. доход, млн р.	272,6	724,9	452,3	265,9
3. Уровень доходов, %	51,4	63,5	12,2	-
4. Расходы на производство и реализацию, млн р.	271,4	711,6	440,2	262,2
5. Уровень расходов на производство и реализацию, %	51,1	62,4	11,2	-
6. Прибыль от реализации, млн р.	1	13,3	12,1	1108,3
7. в % к товарообороту	0,2	1,2	0,9	-
8. Сальдо доходов и расходов по операционным операциям, млн р.	0	0	0,0	-
9. Сальдо доходов и расходов по внереализационным операциям, млн р.	2,5	-0,2	-2,7	-8,0
10. Прибыль отчетного периода, млн р.	3,7	13,1	9,4	354,1
11. Уровень рентабельности, %	0,70	1,15	0,5	-
12. Прибыль, остающаяся в распоряжении организации, млн р.	0,1	6,1	6,0	6100,0
13. Уровень рентабельности, %	0,02	0,53	0,5	-

 

Примечание –  Источник: собственная разработка.

 

В 2011 году наблюдается рост прибыли от реализации в размере 12,1 млн р. В 2011 году был получен убыток от внереализационных операций в размере 0,2 млн р., что привело к получению прибыли отчетного периода в размере 13,1 млн р. Для измерения влияния факторов на прибыль от реализации произведем расчеты (таблица 2.24).

Таким образом, на снижение прибыли от реализации повлияло следующее:  рост уровня расходов привел к снижению прибыли  на 128,1 млн.р., рост уровня доходов привел к росту прибыли на 138,8 млн р. , рост товарооборота привел к росту прибыли на 1,4 млн.р.

 

 

Таблица 2.24– Расчет влияния факторов на прибыль от реализации кафе «» за 2010 – 2011 г.г., млн р.

 

Фактор	Влияние на прибыль
	расчет	сумма
1. Изменение объема  товарооборота в действующих  ценах	+610,4*0,23/100	1,4
2. Изменение уровня дохода	(63,5-51,4)*1141,2/100	138,8
3. Изменение уровня  расходов на производство и  реализацию	-(62,4-51,1)*1141,2/100	-128,1
Итого	1,4+138,8-128,1	12,1

 

Примечание –  Источник: собственная разработка.

 

Совокупное влияние  факторов повысило прибыль на 12,1 млн.р. В таблице 2.25 рассмотрим влияние факторов на изменение прибыли отчетного периода.

 

Таблица 2.25 – Влияние факторов на изменение убытка отчетного периода кафе «»

 

Фактор	Влияние на прибыль
	расчет	сумма
1. Изменение объема  товарооборота в действующих ценах	+610,4*0,23/100	1,4
2. Изменение уровня дохода	(63,5-51,4)*1141,2/100	138,8
3. Изменение уровня  расходов на производство и  реализацию	-(62,4-51,1)*1141,2/100	-128,1
4. Изменение сальдо  доходов и расходов по операционным  операциям	0	0,0
5. Изменение сальдо доходов и расходов по внереализационным операциям	-0,2-2,5	-2,70
Итого	1,4+138,8-128,1-2,7	9,4

 

Примечание –  Источник: собственная разработка.

 

Отрицательное влияние на прибыль оказало рост уровня расходов – снижение прибыли на 128,1 млн р., изменение сальдо по внереализационным операциям привело к снижению прибыли отчетного периода на 2,7 млн р., Положительно влияние оказали факторы: рост уровня доходов – рост прибыли 138,8 млн р., рост товарооборота привел к росту прибыли на 1,4 млн р.

Совокупное влияние факторов привело к росту прибыли отчетного периода на 9,4 млн р.

В получении прибыли  важным является оптимизация и экономия расходов. В таблице  таблица 2.26 представим динамику расходов кафе «Гараж»

 

Таблица 2.26– Динамика расходов на реализацию кафе» за 2010-2011 гг.

 

Показатель	2010 г.	2011 г.	Отклонение (+,-)	Темп роста, %
Товарооборот, млн р.	530,8	1141,2	610,4	215,0
Расходы на реализацию, млн. рублей	271,4	711,6	440,2	262,2
Уровень расходов, %	51,1	62,4	11,2	122,0
Затратоотдача, руб. всех расходов на реализацию	1,96	1,60	-0,35	-

 

Примечание –  Источник: собственная  разработка.

 

Как видно из таблицы 2.26 за  2011 г.  расходы на реализацию по сравнению с аналогичным периодом 2010 годом увеличились на 440,2 млн р. или в 2,62 раза, тогда как товарооборот возрос только в 2,15 раз, что соответственно отразилось на уровне расходов, который возрос в 2011 году на 11,2 %. Данная ситуация свидетельствует об отрицательной тенденции роста расходов на реализацию, т.к. темп их роста опережает темп роста товарооборота, следовательно, налицо перерасход затрат. Необходимо отметить, что в связи с изменением уровня расходов на реализацию снижается затратоотдача, так если за 2010 года затратоотдача составляла 1,96 руб., то в 2011 году  - 1,6 руб., т.е.  с 1 рубля вложенных затрат организация получает 1,6 руб. реализации товаров. В таблице 2.27 проведем анализ динамики и структуры расходов на реализацию кафе «».

 

Таблица 2.27 – Анализ расходов на производство и реализацию кафе «» за 2010 – 2011 г.г., млн р.

Статьи расходов на  производства и реализацию	2010 г.		2011 г.		Отклонение (+,-)
	сумма	ур-нь, %	сумма	ур-нь, %	сумма	ур-нь, %
1. Заработная  плата	241,1	45,42	425,3	37,3	184,20	-8,15
2. ФСЗН (34%)	82,0	15,44	144,6	12,7	62,63	-2,77
3. Белгосстрах	2,4	0,45	4,3	0,4	1,84	-0,08
5. Налог экологический	0,53	0,10	0,42	0,1	-0,10616	-0,02
6.Транспортные расходы	2,70	0,40	7,43	1,4	4,7312	1,00
7. Аренда	11,50	0,70	16,45	3,1	4,9548	2,40
8. Коммунальные платежи	2,65	0,50	9,02	1,7	6,3696	1,20
9. Оплата услуг связи, охр., пожарн.сигназизации	0,10	0,02	1,59	0,3	1,4924	0,28
10. Возмещение услуг на капитальный  ремонт	2,65	0,50	3,18	0,6	0,5308	0,10
11.Расходы на рекламу	1,59	0,30	5,84	1,1	4,2464	0,80
12. Эксплуатационные расходы	3,80	0,70	7,96	1,5	4,162	0,80
Итого	271,4	51,13	711,6	62,4	440,2	11,23
Товарооборот	530,8	100,00	1141,2	100,0	610,4	0,00