Бухгалтерский финансовый учет

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Июня 2012 в 07:23, практическая работа

Краткое описание

журнал бухгалтерского учета

Скачать полностью (59.87 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Прикрепленные файлы: 1 файл

Курсовая работа по бухучет.xls

— 249.00 Кб (Скачать документ)

ЖРХО

  A B C D E F G H I J
1     Журнал регистрации хозяйственных операций        
2                    
3                    
4 № п/п Документы Содержание операции Корреспонденция счетов Сумма, руб      
5 Дебет Кредит Частная Общая      
6 1 Устав, решение исполкома о регистрации Зарегистрирован уставной капитал ТОО "Рубин", 200 000 рублей 75 80   200,000      
7 2 Приходные кассовые ордера №1-5 Внесены паевые взносы учредителями 50 75   100,000      
8 3 Акт №1 Внесены в качестве паевых взносов 4 вязальные машины по 10 000 рублей (согласованная стоимость) 08 75   40,000      
9 Вязальные машины введены в эксплуатацию 01 08   40,000      
10 4 Акт №2 Внесены в качестве паевых взносов          2 разработки моделей:                                      60,000      
11 детских костюмов 08 75 20,000      
12 мужских костюмов 08 75 40,000      
13 Разработки моделей введены в эксплуатацию 04 08   60,000      
14      
15 5 Акт №3 Получено в арену с поледующим выкупом здпние мастерской (лизинговое имущество, учитывается на балансе лизингополучателя) 08 76 200000        
16   76 36000 236,000      
17 Здание введено в эксплутацию 01 08   200,000      
18 6 Авансовый отчет №1 Представлен директором Лебедевым за орграсходы:              
19 а) за регистрацию предприятия 26 71 4,000 10,180      
20 б) за открытие расчетного счета 26 71 5,000      
21 в) за изготовление печати и штампа 26 71 1,000      
22 НДС за печати 19.4 71 180      
23 7 Расходный кассовый ордер  № 1. Объявление на взнос наличными. Выписка банка. Паевые взносы сданы на расчетный счет 51 50   80,000      
24 8 Счет-фактура №1 Получены материалы 10 60 50,000 59,000      
25 НДС в счете 19.3 60 9,000      
26 9 Счет-фактура  № 2 РЭУ Принят к оплате счет за аренду гаража (гараж учитывается на балансе у арендодателя) 26 76 10,000 11,800      
27 НДС в счете 19.4 76 1,800      
28 10 Выписка банка Зачислена краткосрочная ссуда банка 51 66   100,000      
29 11 Расходный кассовый ордер  № 2 Выдано Лебедеву в возмещение по авансовому отчету № 1 71 50 10,180 р      
30 12 Расходный кассовый ордер  № 3 Выдано завхозу Лисицыну на хозрасходы под отчет 71 50   500      
31 13 Авансовый отчет №2 Лисицыным приобретена краска для ремонта (2 банки по 200 руб.) 10 71 400 472      
32 НДС в счете 19.3 71 72      
33 14 Приходный кассовый ордер № 6 От завхоза Лисицына возврат подотчетных сумм 50 71   28      
34 15 Выписка банка Принятя к учету путевка 50 76   2,500      
35 Уплачено в бюро за путевку (путевка-документ) 76 51   2,500      
36 16 Ведомость выдачи путевок Выдана путевка Лисицыну за счет фонда потребления (в размере 50% стоимости) 73 50   1,250      
37 Начислен налог на доходы Лисицына 70 68   162.5      
38 17 Приходный кассовый ордер № 7 Списано 50% стоимости путевки за счет средств предприятия 91 73   1,250      
39 Получено в кассу от Лисицына 50% стоимости путевки 50 73   1,250      
40 18 Счета-фактуры № 3-7 Приняты к учету:              
41 а) пряжа 10 60 10,000 11,800      
42 НДС 19.3 60 1,800      
43 б) фурнитура 10 60 1,000 1,180      
44 НДС 19.3 60 180      
45 в) инструменты 10 60 800 944      
46 НДС 19.3 60 144      
47 г)  вязальные машины (2 шт) 08 60 50,000 59,000      
48 НДС 19.1 60 9,000      
49 д) услуги по наладке вязальных машин 08 60 800 944      
50 НДС 19.4 60 144      
51 19 Счет Начислены и перечислены % банку в пределах учетной ставки ЦБРФ 91 66   6,816      
52 66 51   6,816      
53 20 Выписка банка Пречислено за вязальные машины и их наладку 60 51   59,944      
54 21 Авансовый отчет № 4 От Лисицына за доставку вязальных машин 08 71 640 755.2      
55 НДС в счете 19.4 71 115.2      
56 22 Акт № 1 приемки оборудования и Акт ввода в эксплуатацию ОС Введены в эксплуатацию 2 вязальные машины. 01 08   51,440      
57 23 Расходный кассовый ордер № 4 Выдано Лисицыну по авансовому отчету № 4 71 50   755.2      
58 24 Выписка банка Счет оплачен за пряжу 60 51   11,800      
59 25 Выписка банка Счет оплачен за инструменты 60 51   944      
60 26 Выписка банка Счет оплачен за фурнитуру 60 51   1,180      
61 27 Выписка банка Перечислено с расчетного счета за материалы 60 51   59,000      
62 Перечислено по счету № 1 РЭУ за аренду гаража 76 51   11,800      
63 28 Требование      № 1 Отпущено в производство на заказ № 1 (детские костюмы):              
64 а) пряжа 20.1 10   50,000      
65 б) кнопки (фурнитура) 20.1 10   720      
66 29 Требование      № 2 Отпущено в производство на заказ № 2 (мужские костюмы):              
67 а) пряжа 20.2 10   10,000      
68 б) кнопки (фурнитура) 20.2 10   40      
69 30 Требование      № 3 Отпущена краска для ремонта офиса 26 10   400      
70 31 Требование      № 4 Отпущены в эксплуатацию инструменты 25 10   600      
71 32 Разработочная таблица № 1 Начислен износ ОС              
72 а) здания 26 02   667      
73 б) вязальные машины 25 02   914      
74 33 Разработочная таблица № 2 Начислен износ НМА              
75 а) модели детской одежды 20.1 05   1,666      
76 б) модели мужской одежды 20.2 05   3,333      
77 34 Выписка банка Начислено и перечислено с расчетного счета              
78 1) по обязательному страхованию имущества авансом 26 76   200      
79 76 51   200      
80 2) по электросбыту э/т:              
81 2.1) для освещения мастерской 26 76   200      
82 2.2) для освещения офиса 26 76   100      
83 2.3) для работы оборудования 25 76   300      
84 2.4) для сауны 91 76   100      
85 НДС  всего, из них 19.4 76   126      
86 списан НДС по сауне 91 19   18      
87 Итого перечислено по электросбыту 76 51   826      
88 35 Акт о браке Учтен брак по заказу № 1 28 20.1   100      
89 36 Расчетная ведомость Начислена заработная плата за апрель:              
90 а) заказ № 1 20.1 70 12,000      
91 б) заказ № 2 20.2 70 18,000      
92 в) ИТР и служащие 26 70 10,000      
93 г) больничные листы 69.1 70 1,091      
94 37 Расчетная ведомость Удержания из заработной платы              
95 а) подоходный налог 70 68   4,000      
96 в) по исполнительным листам 70 76   1,558      
97 г) за брак 73 28   100      
98 70 73   100      
99 д) профсоюзный взнос 70 76   40      
100 38 Расчет бухгалтерии Произведены начисления на заработную плату в размере 36,1 %              
101 а) на заказ № 1 20.1 69   4,332      
102 б) на заказ № 2 20.2 69   6,498      
103 в) ИТР и служащие 26 69   3,610      
104 в т.ч.:              
105 1) социальное страхование 4% 20.1,20.2,26 69.1   1,600      
106 2) в пенсионный фонд 28 % 20.1,20.2,26 69.2   11,200      
107 3) медицинское страхование 3,6% 20.1,20.2,26 69.3   1,440      
108 4) страхование от несчастных случаев 0,5% 20.1,20.2,26 69.4   200      
109 39 Выписка банка Перечислено с расчетного счета              
110 а) подоходный налог 68 51   4,162.5      
111 б) по исполнительным листам 76 51   1,558      
112 в) пенсионный фонд 69.2 51   11,200      
113 г) социальное страхование 69.1 51   1,600      
114 д) медицинское страхование 69.3 51   1,440      
115 е) страхование от несчастных случаев 69.4 51   200      
116 40 Приходный кассовый ордер № 8 Получено с расчетного счета на выдачу заработной платы 50 51   35,230.5      
117 41 Платежная ведомость №1, Расходный кассовый ордер № 6 Выдана заработная плата 70 50   30,695.5      
118 42 Реестр депонированной платы Депонирована не выданная заработная плата 70 76   4,535      
119 43   Сдано на расчетный счет              
120 Расходный кассовый ордер № 5 а) депонированная зарплата 51 50   4,535      
121 Объявление на взнос наличными б) выручка за путевки 51 50   1,250      
122 44 Расчет бухгалтерии Начислен налог на имущество 91 68   600      
123 45 Счета-фактуры № 8-10 Приняты к учету услуги:              
124 а) АТП за перевозку материалов 10тзр 76 1,500 3,540      
125 готовой продукции 44 76 1,500      
126 НДС 19.3 76 540      
127 б) газеты за рекламу 44 76 5,000 5,900      
128 НДС 19.4 76 900      
129 в) учебного комбината за консультации 26 76   2,000      
130 46 Расчет бухгалтерии Начислен налог на рекламу 5% от стоимости без НДС 91 68   250      
131 47 Выписка банка Перечислено с расчетного счета              
132 а) АТП 76 51   3,540      
133 б) за рекламу 76 51   5,900      
134 в) за консультации учебному комбинату 76 51   2,000      
135 д) налог на имущество 68 51   600      
136 е) налог на рекламу 68 51   250      
137 48 Расчет бухгалтерии Начислена материальная помощь Лисицину 91 73   5,000      
138 Начислен подоходный налог 68 73   390      
139 49 Выписка банка, Приходный кассовый ордер №9 Получено с расчетного счета на выдачу материальной помощи Лисицыну 50 51   5,000      
140 50 Расходный кассовый ордер № 6 Выдана материальная помощь Лисицыну 73 50   5,000      
141 51 Акт № 1 Выявлен брак по заказу №1 28 20.1   1,600      
142 52 Накладная №1 Брак оприходован по цене возможного использования 10 28   100      
143 53 Расчет бухгалтерии Распределены и списаны косвенные расходы:              
144 а) на заказ № 1 20.1 25 805.6 15,596.40      
145   20.1 26 14,790.8      
146 б) на заказ №2 20.2 25 1,208.4 23,394.60      
147   20.2 26 22,186.2      
148 в) отнесен брак на заказ №1 20.1 28   1,500      
149 54 Накладная №1 Сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости:              
150 а) по заказу №1 43 20.1 84,114.4 145,380      
151 б) по заказу №2 43 20.2 61,265.6      
152 55 Ведомость №16 отгрузка и реализация Отгружена готовая продукция по фактической себестоимости (реализация по оплате) 62 90   240,000      
153 в том числе НДС 18% по оплате 90 76   р      
154 56 Выписка банка Поступила выручка за реализованную продукцию: 51         51 62   62          
155 а) от магазина "Детский мир"   170,000      
156 НДС 18%        
157 б) от магазина "Гостиный двор"   70,000      
158 НДС 18%        
159 57 Расчет бухгалтерии Начислен НДС по реализованной продукции 76 68   36,610      
160 58 Расчет бухгалтерии Списана фактическая себестоимость реализованной продукции 90 43 145,380 151,880      
161 90 44 6,500      
162 59 Расчет бухгалтерии Выявлен результат от реализации 90 99   51,510      
163 60 Выписка банка а) Начислены и уплачены штрафы за нарушение сроков отгрузки 91 76   400      
164 76 51   400      
165 б)Предъявлен к оплате счет за реализуеиую вязальную машину 62 91   36,000      
166 Отражен НДС 91 76   5,491.52      
167 в) Поступила выручка за проданную вязальную машину 51 62   36,000      
168 г) Начислен НДС в бюджет 76 68   5,491.52      
169 д) Начислен и получен штраф за задержку платежа 76 91   300      
170 51 76   300      
171 61 Акт передачии ОС Списана реализованная вязальная машина:              
172 а) первоначальная стоимость 01.1 01   25,800      
173 б) износ 02 01.1   258      
174 в) выявлена остаточная стоимость 91 01.1   25,542      
175 г) выявлен финансовый результат 91 99   4,866.48      
176 62 Расчет бухгалтерии Прочие расходы списаны на финансовый результат 99 91   14,034      
177 63 Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль 99 98   10,522.56      
178 64 Расчет бухгалтерии Списан НДС:               
179 по ОС 68 19.1   45,000      
180 по материалам 68 19.3   11,736      
181 по услугам 68 19.4   3,265.2      
182 65 Расчет бухгалтерии Списана прибыль отчетного периода 99 84   31,819.92      
183                    
184     Рассчеты к операциям              
185 №п/п. Содержание операции Рассчеты к операциям              
186 16 Начислен налог на доходы Лисицина 13% от 1250 руб. = 162,5 руб.      
187 19 Перечислено за вязальные машины и их наладку См. операциИ 18 "г" с НДС И 18 "д" с НДС = 59000 + 944 =59944      
188 22 Введены вэксплуатацию 2 вязальные машины См. операции 18 "г" без НДС, 18 "д"  и операция 21 = 50000 + 800 + 640 = 51440      
189 40 Получено с р/сч. На выдачу заработной платы См. операции 36, 37 и 16 = (12000+18000+10000+1091) - (4000+15580100+40) + 162,5 = 35230,5      
190 41 Выдана заработная плата См. операции 40 и 43 = 35230,5 - 4535 = 30695,5      
191 53 Распределены и списаны косвенные расходы Косвенные расходы распределены пропорционально заработной плате на заказ №1 и №2              
192 З/пл.  заказ №1 + №2 = 12000 + 18000 = 30000 ;  12000/30000 = 40% ; 18000/30000 = 60%      
193 Дебет 25 счета = 2014 ; 40% от 2014 = 805,6 ; 60% от 2014 = 1208,4      
194 Дебет 26 счета = 36977 ; 40% от 36977 = 14790,8 ; 60% от 36977 = 22186,2      
195 Итого расходы по счету 20.1 = 805,6 + 14790,8 = 15596,4      
196 Итого расходы по счету 20.2 = 1208,4 + 22186,2 = 23394,6      
197 54 Сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости По заказу №1 сумма дебета 20.1 счета = 84114,4      
198 По заказу №2 сумма дебета 20.2 счета = 61265,6      
199 58 Списана фактическая себестоимость реализованной продукции Сумма дебета 43 и 44 счетов = 145380 + 6500 = 151880      
200 59 Выявлен результат от реализации См. операции 55 и 58: 240000 - 36610 - 151880 = 51510      
201 60 г Выявлен финансовый результат См. операции 60 и 61: из кредита 91 счета по этим операциям вычитаем дебет 91 счета по этим же операциям  
202 36300 - 31433,52 = 4866,48  
203 62 Прочие расходы списаны на финансовый результат Из дебета 91 счета по всем операциям вычитаем кредит 91 счета по всем операциям = 50334 - 36300 = 14034  
204 63 Начислен налог на прибыль См. операции 59, 62, 17, 34, 48 = 51510 - 14034 + 1250 + 100 + 18 + 5000 = 43844;  43844 * 24% = 10522,56  
205 65 Списана прибыль отчетного периода Из кредита 99 счета по операциям 59 и 61 вычитаем дебет счета 99 по операциям 62 и 63 = 56376,48 - 24556,56 = 31819,92
206                    

Журнал-Главное

  A B C D E F G H I J K L M N O P Q R S T U V W X Y Z AA AB AC AD AE AF AG AH AI AJ AK AL AM AN AO AP AQ AR AS AT AU AV AW AX AY AZ BA BB BC BD BE BF BG BH BI BJ BK BL BM BN BO BP BQ BR BS BT
1 №     п\п Регистрация операций Наличие и движение средств и источников предприятия по счетам и субсчетам                                                                                                                                  
2 Дата и № д-та Содержание опраций Дебет (номера счетов) Кредит (номера счетов) Сумма 01 01.1 02 04 05 08 10 10тзр 19 20.1. 20.2. 25 26 28 43 44 50 51 60 62 66 68 69 70 71 73 75 76 80 84 90 91 99
3 Д К Д К Д К Д К Д К Д К Д К Д К Д К Д К Д К Д К Д К Д К Д К Д К Д К Д К Д К Д К Д К Д К Д К Д К Д К Д К Д К Д К Д К Д К Д К Д К    
4 1 2 3 4 5 6                                                                                                                                    
5 х х Сальдо на х х х                                                                                                                                    
6 1 Устав Зарегистрировано ТОО "Рубин", уставной капитал 200 000 рублей 75 80 200,000                                                                                                         200000         200000                
7 2 ПКО №1-5 Внесены паевые взносы учредителями 50 75 100,000                                                                 100000                                         100000                        
8 3 Акт №1 Внесены в качестве паевых взносов 4 вязальные машины по 10 000 рублей (согласованная стоимость) 08 75 40,000                     40000                                                                                     40000                        
9 Вязальные машины введены в эксплуатацию 01 08 40,000 40,000                     40000                                                                                                            
10 4 Акт №2 Внесены в качестве паевых взносов 2 разработки моделей:                                  детских костюмов                                    мужских костюмов 08     08 75     75 60,000                     60000                                                                                     60000                        
11 Разработки модели введены в эксплуатацию 04 08 60,000             60000         60000                                                                                                            
12 5 Акт №3 Получено в аренду с последующим выкупом здание мастерской(лизинговое имущество, учитывается на балансе лизингополучателя) 08    19.1 76     76 236,000                     200000           36000                                                                             236000                    
13 Здание введено в эксплуатацию 01 08 200,000 200000                     200000                                                                                                            
14 6 Авансовый отчет №1 Представлен директором Лебедевым за орграсходы:                                                                                                                                          
15 а) за регистрацию предприятия 26 71 4,000                                                 4000                                                 4000                                
16 б) за открытие расчетного счета 26 71 5,000                                                 5000                                                 5000                                
17 в) за изготовление печати и штампа 26 71 1,000                                                 1000                                                 1000                                
18 НДС за печати 19.4 71 180                                 180                                                                 180                                
19 7 РКО  № 1 Паевые взносы сданы на расчетный счет 51 50 80,000                                                                   80000 80000                                                              
20 8 С-Ф № 1 Получены материалы 10 60 50,000                         50000                                                 50000                                                        
21 Начислен НДС 19.3 60 9,000                                 9000                                         9000                                                        
22 9 С-Ф  № 2 РЭУ Принят к оплате счет за аренду гаража (гараж учитывается на балансе у арендодателя) 26 76 10,000                                                 10000                                                             10000                    
23 НДС 19.4 76 1,800                                 1800                                                                             1800                    
24 10 Вып банка Зачислена краткосрочная ссуда банка 51 66 100,000                                                                     100000             100000                                                
25 11 РКО  № 2 Выдано Лебедеву в возмещение по авансовому отчету № 1 71 50 10,180                                                                   10180                             10180                                  
26 12 РКО № 3 Выдано завхозу Лисицыну на хозрасходы под отчет 71 50 500                                                                   500                             500                                  
27 13 Ав отчет №2 Лисицыным приобретена краска для ремонта (2 банки по 200 руб.) 10 71 400                         400                                                                         400                                
28 Начислен НДС 19.3 71 72                                 72                                                                 72                                
29 14 ПКО № 6 От завхоза Лисицына возврат подотчетных сумм 50 71 28                                                                 28                                 28                                
30 15 Вып. банка Принята к учету путевка 50 76 2,500                                                                 2500                                             2500                    
31 Уплачено в бюро за путевку (путевка-документ) 76 51 2,500                                                                       2500                                     2500                      
32 16 Ведомость выдачи путевок Выдана путевка Лисицыну 73 50 1,250                                                                   1250                                 1250                              
33 Начислен налог на доходы Лисицына 70 68 162.5                                                                                       162.5     162.5                                      
34 17 ПКО  № 7 Начислена задолженность Лисицина по оплате 50% стоимости путевки 91 73 1,250                                                                                                       1250                     1250      
35 Получено от Лисицына 50% стоимости путевки 50 73 1,250                                                                 1250                                     1250                            
36 18 С-Ф № 3-7 Приняты материалы                                                                                                                                          
37 а) за пряжу 10 60 10,000                         10000                                                 10000                                                        
38 НДС 19.3 60 1,800                                 1800                                         1800                                                        
39 б) за фурнитуру 10 60 1,000                         1000                                                 1000                                                        
40 НДС 19.3 60 180                                 180                                         180                                                        
41 в) за инструменты 10 60 800                         800                                                 800                                                        
42 НДС 19.3 60 144                                 144                                         144                                                        
43 г) за вязальные машины (2 шт) 08 60 50,000                     50000                                                     50000                                                        
44 НДС 19.1 60 9,000                                 9000                                         9000                                                        
45 е) за наладку вязальных машин 08 60 800                     800                                                     800                                                        
46 НДС 19.4 60 144                                 144                                         144                                                        
47 19 Счет Начислены и перечислены % банку в пределах учетной ставкиЦБРФ 91 66 6,816                                                                                   6816                                         6816      
48 66 51 6,816                                                                       6816         6816                                                  
49 20 Вып. банка Пречислено за вязальные машины и их наладку 60 51 59,944                                                                       59944 59944                                                          
50 21 Ав отчет № 5 От Лисицына за доставку вязальной машины 08 71 640                     640                                                                             640                                
51 НДС 19.4 71 115.2                                 115.2                                                                 115.2                                
52 22 Акт № 1 Введены в эксплуатацию 2 вязальные машины. 01 08 51,440                       51440                                                                                                            
53 23 РКО № 4 Выдано Лисицыну по авансовому отчету № 5 71 50 755.2                                                                   755.2                             755.2                                  
54 24 Вып банка Счет оплачен за пряжу 60 51 11,800                                                                       11800 11800                                                          
55 25 Вып банка Счет оплачен за инструменты 60 51 944                                                                       944 944                                                          
56 26 Вып банка Счет оплачен за фурнитуру 60 51 1,180                                                                       1180 1180                                                          
57 27 Вып банка Перечислено с расчетного счета за материалы 60 51 59,000                                                                       59000 59000                                                          
58 Перечислено по счету № 1 РЭУ за аренду гаража 76 51 11,800                                                                       11800                                     11800                      
59 28 Требование    № 1 Отпущено в производство на заказ № 1 (детские костюмы):                                                                                                                                          
60 а) пряжа 20.1 10 50,000                           50000         50000                                                                                              
61 б) кнопки (фурнитура) 20.1 10 720                           720         720                                                                                              
62 29 Требование    № 2 Отпущено в производство на заказ № 2 (мужские костюмы):                                                                                                                                          
63 а) пряжа 20.2 10 10,000                           10000             10000                                                                                          
64 б) кнопки (фурнитура) 20.2 10 40                           40             40                                                                                          
65 30 Треб № 3 Отпущена краска для ремонта офиса 26 10 400                           400                     400                                                                                  
66 31 Треб № 4 Отпущены в эксплуатацию инструменты 25 10 600                           600                 600                                                                                      
67 32 Разработ табл № 1 Начислен износ ОС                                                                                                                                          
68 а) аренда здания 26 02 667           667                                     667                                                                                  
69 б) вязальные машины 25 02 914           914                                 914                                                                                      
70 33 Разработ табл № 2 Начислен износ НМА                                                                                                                                          
71 а) модели детской одежды 20.1 05 1,666 1,666 1,666 1,666 1,666           1,666                 1666                                                                                              
72 б) модели мужской одежды 20.2 05 3,333 3,333 3,333 3,333 3,333           3,333                     3333                                                                                          
73 34 Выписка банка Начислено и перечислено с расчетного счета                                                                                                                                          
74 1) по обязательному страхованию имущества авансом 26 76 200                                                 200                                                             200                    
75 76 51 200                                                                       200                                     200                      
76 2) по электросбыту э/т:                                                                                                                                          
77 2.1) для освещения мастерской 25 76 200                                             200                                                                 200                    
78 2.2) для освещения офиса 26 76 100                                                 100                                                             100                    
79 2.3) для работы оборудования 25 76 300                                             300                                                                 300                    
80 2.4) для сауны 91 76 100                                                                                                               100             100      
81 НДС  всего, из них 19.4 76 126                                 126                                                                             126                    
82 списан НДС по сауне 91 19 18                                   18                                                                                         18      
83 Итого перечислено по электросбыту 76 51 826                                                                       826                                     826                      
84 35 Акт о браке Учтен брак по заказу № 1 28 20.1 100                                       100             100                                                                              
85 36 Расчетная ведомость Начислена заработная плата за апрель:                                                                                                                                          
86 а) заказ № 1 20.1 70 12,000                                     12000                                                         12000                                    
87 б) заказ № 2 20.2 70 18,000                                         18000                                                     18000                                    
88 в) ИТР и служащие 26 70 10,000                                                 10000                                             10000                                    
89 г) больничные листы 69.1 70 1,091                                                                                         1091     1091                                    
90 37 Расчетная ведомость Удержания из заработной платы                                                                                                                                          
91 а) подоходный налог 70 68 4,000                                                                                       4000     4000                                      
92 в) по исполнительным листам 70 76 1,558                                                                                             1558                 1558                    
93 г) за брак 73 28 100                                                       100                                             100                              
94 70 73 100                                                                                             100         100                            
95 д) профсоюзный взнос 70 76 40                                                                                             40                 40                    
96 38 Расчет бухгалтерии Произведены начисления на заработную плату в размере 36,1 %                                                                                                                                          
97 а) на заказ № 1 20.1 69 4,332                                     4332   6498                                                 4332                                        
98 б) на заказ № 2 20.2 69 6,498                                                                                           6498                                        
99 в) ИТР и служащие 26 69 3,610                                                 3610                                         3610                                        
100 в т.ч.:                                                                                                                                          
101 1) социальное страхование 4% 20.1,20.2,26 69.1 1,600                                                                                                                                    
102 2) в пенсионный фонд 28 % 20.1,20.2,26 69.2 11,200                                                                                                                                    
103 3) медицинское страхование 3,6% 20.1,20.2,26 69.3 1,440                                                                                                                                    
104 4) страхование от несчастных случаев 0,5% 20.1,20.2,26 69.4 200                                                                                                                                    
105 39 Выписка банка Перечислено с расчетного счета                                                                                                                                          
106 а) подоходный налог 68 51 4,162.5                                                                       4162.5             4162.5                                              
107 б) по исполнительным листам 76 51 1,558                                                                       1558                                     1558                      
108 в) пенсионный фонд 69.2 51 11,200                                                                       11200                 11200                                          
109 г) социальное страхование 69.1 51 1,600                                                                       1600                 1600                                          
110 д) медицинское страхование 69.3 51 1,440                                                                       1440                 1440                                          
111 е) страхование от несчастных случаев 0,5% 69.4 51 200                                                                       200                 200                                          
112 40 ПКО № 8 Получено с расчетного счета на выдачу заработной платы 50 51 35,230.5                                                                 35230.5     35230.5                                                            
113 41 Плат вед №1, РКО № 6 Выдана заработная плата 70 50 30,695.5 30,695.5 30,695.5 30,695.5 30,695.5 30,695.5 30,695.5 30,695.5 30,695.5 30,695.5 30,695.5 30,695.5 30,695.5 30,695.5 30,695.5 30,695.5 30,695.5 30,695.5 30,695.5 30,695.5 30,695.5 30,695.5 30,695.5 30,695.5 30,695.5 30,695.5 30,695.5 30,695.5 30,695.5 30,695.5 30,695.5 30,695.5 30,695.5   30695.5                         30695.5                                      
114 42 Реестр деп пл Депонирована не выданная заработная плата 70 76 4,535                                                                                             4535                 4535                    
115 43   Сдано на расчетный счет                                                                                                                                          
116 РКО № 5 а) депонированная зарплата 51 50 4,535                                                                   4535 4535                                                              
117 Объявл на взнос нал б) выручка за путевки 51 50 1,250                                                                   1250 1250                                                              
118 44 Расч бухг Начислен налог на имущество 91 68 600                                                                                       600                                     600      
119 45 С-Ф № 8-10 Приняты к учету услуги:                                                                                                                                          
120 а) АТП за перевозку материалов 10тзр 76 1,500                             1500                                                                                 1500                    
121 готовой продукции 44 76 1,500                                                             1500                                                 1500                    
122 НДС 19.3 76 540                                 540                                                                             540                    
123 б) газеты за рекламу 44 76 5,000                                                             5000                                                 5000                    
124 НДС 19.4 76 900                                 900                                                                             900                    
125 в) учебного комбината за консультации 26 76 2,000                                                 2000                                                             2000                    
126 46 Расч бухг Начислен налог на рекламу 5% от стоимости без НДС 91 68 250                                                                                       250                                     250      
127 47 Выписка банка Перечислено с расчетного счета                                                                                                                                          
128 а) АТП 76 51 3,540                                                                       3540                                     3540                      
129 б) за рекламу 76 51 5,900                                                                       5900                                     5900                      
130 в) за консультации учебному комбинату 76 51 2,000                                                                       2000                                     2000                      
131 д) налог на имущество 68 51 600                                                                       600             600                                              
132 е) налог на рекламу 68 51 250                                                                       250             250                                              
133 48 Расч бухг Начислена материальная помощь Лисицину 91 73 5,000                                                                                                       5000                     5000      
134 Начислен подоходный налог 68 73 390                                                                                     390                 390                            
135 49 Вып банка ПКО №9 Получено с расчетного счета на выдачу материальной помощи Лисицыну 50 51 5,000                                                                 5000     5000                                                            
136 50 РКО № 6 Выдана материальная помощь Лисицыну 73 50 5,000                                                                   5000                                 5000                              
137 51 Акт № 1 Выявлен брак по заказу №1 28 20.1 1,600                                       1600             1600                                                                              
138 52 Накл №1 Брак оприходован по цене возможного использования 10 28 100                         100                             100                                                                            
139 53 Расчет бухгалтерии Распределены и списаны косвенные расходы:                                                                                                                                          
140 а) на заказ № 1 20.1 25 805.6                                     805.6         805.6                                                                                    
141   20.1 26 14,790.8                                     14790.8             14790.8                                                                                
142 б) на заказ №2 20.2 25 1,208.4                                         1208.4     1208                                                                                    
143   20.2 26 22,186.2                                         22186.2         22186.2                                                                                
144 в) отнесен брак на заказ №1 20.1 28 1,500                                     1500                 1500                                                                            
145 54 Накладная №1 Сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости:                                                                                                                                          
146 а) по заказу №1 43 20.1 84,114.4                                       84114.4                 84114.4                                                                          
147 б) по заказу №2 43 20.2 61,265.6                                           61265.6             61265.6                                                                          
148 55 Вед №16 отгр и реализ Отгружена готовая продукция по фактической себестоимости (реализация по оплате) 62 90 240,000                                                                             240000                                             240000        
149 в том числе НДС 18% по оплате 90 76 36,610                                                                                                               36610         36610          
150 56 Вып банка Поступила выручка за реализованную продукцию 51 62 240,000                                                                     240000         240000                                                    
151 57 Расч бухг Начислен НДС по реализованной продукции 76 68 36,610                                                                                       36610                     36610                      
152 58 Расч бухг Списана фактическая себестоимость реализованной продукции 90 43 145,380                                                           145380                                                             145380          
153 90 44 6,500                                                               6500                                                         6500          
154 59 Расчет бухг Выявлен результат от реализации 90 99 51,510                                                                                                                         51510         51510
155 60 Выписка банка а) Начислены и уплачены штрафы за нарушение сроков отгрузки 91 76 400                                                                                                               400             400      
156 76 51 400                                                                       400                                     400                      
157 б) Предъявлен к оплате счет  за реализуемую вязальную машину 62 91 36,000                                                                             36000                                                 36000    
158 НДС 91 76 5,491.52                                                                                                               5491.52             5491.52      
159 в) Поступила выручка за проданную машину 51 62 36,000                                                                     36000         36000                                                    
160 г) Начислен НДС в бюджет 76 68 5,491.52                                                                                       5491.52                     5491.52                      
161 д) Начислен и получен штраф за задержку платежа 76 91 300                                                                                                             300                 300    
162 51 76 300                                                                     300                                         300                    
163 61 Акт передачии ОС Списана реализованная вязальная машина:                                                                                                                                          
164 а) первоначальная стоимость 01.1 01 25,800   25800 25800                                                                                                                              
165 б) износ 02 01.1 258       258 258                                                                                                                          
166 в) выявлена остаточная стоимость 91 01.1 25,542       25542                                                                                                                     25542      
167 г) выявлен финансовый результат 91 99 4,866                                                                                                                             4866.48     4866.48
168 62 Расч бухг Прочие расходы списаны на финансовый результат 99 91 14,034                                                                                                                               14034 14034  
169 63 Расч бухг Начислен налог на прибыль 99 68 10,522.6                                                                                       10522.6                                         10522.6  
170 64 Расчет бухгалтерии Списан НДС 68 19 60,001.2                                   60001.2                                                 60001.2                                              
171 65 Расч бухг Списана прибыль отчетного года 99 84 31819.92                                                                                                                       31819.92         31819.92  
172   х Обороты х х х 240000 25,800 25,800 25,800 258 1,581 60,000     4,999 351440 351440 92,996 92,456 1,500   90,697 90,715 116,510 116,510 91,961 91,961 32,710 32,709 67,673 67,673 32,396 32,396 176075.5 176075.5 37,196 37,196 144008.5 134166 462085 228091 132868 132868 276000 276000 6,816 106816 65403.7 57636.62 15531 14440 41091 41091 11435.2 11435.2 6,350 7,990 200000 200000 71125.52 311700.52   200000   31819.92 240000 240000 50334 50334 56376.52 56376.48
173   х Сальдо на х х х 265640         1,323 60,000     4,999     540   1,500     18                             9843   233994             100000 7,767   1,091             1,640       240575.5   200000   31819.92            

К-О Вед

  A B C D E F G H
1 Оборотно-сальдовая ведомость
2                
3 № П/П Счет С нач Обороты Сальдо на конец
4 Д К Д К Д К
5 1 01     291440 25800 265640  
6 2 01.1.     25800 25800    
7 3 02     258 1581   1323
8 4 04     60000   60000  
9 5 05       4999   4999
10 6 08     351440 351440    
11 7 10     62300 61760 540  
12 8 10тзр     1500   1500  
13 9 19       18   18
14 10 19.1.     45000 45000    
15 11 19.3.     11736 11736    
16 12 19.4.     3265.2 3265.2    
17 13 20.1.     85,814.4 85,814.4    
18 14 20.2.     61,265.6 61,265.6    
19 15 25     2014 2014    
20 16 26     36977 36977    
21 17 28     1700 1700    
22 18 43     145380 145380    
23 19 44     6500 6500    
24 20 50     144008.5 134165.7 9842.8  
25 21 51     462085 228091 233994  
26 22 60     132868 132868    
27 23 62     276000 276000    
28 24 66     6816 106816   100000
29 25 68     65403.7 57636.58 7767.12  
30 26 69.1.     2691 1,600.00 1,091.00  
31 27 69.2.     11200 11200    
32 28 69.3.     1440 1440    
33 29 69.4.     200 200    
34 30 70     41091 41091    
35 31 71     11435.2 11435.2    
36 32 73     6350 7990   1640
37 33 75     200000 200000    
38 34 76     71125.52 311700.52   240575
39 35 80       200000   200000
40 36 84       31819.92   31819.92
41 37 90     240000 240000    
42 38 91     50,334 50,334    
43 39 99     56376.48 56376.48    
44   Итого     2971814.6 2971814.6 580374.92 580374.92
45                
46                
47                
48 Итого     2,971,814.6 2,971,814.6 580374.92 580374.92
49
50                

баланс 1 лист

  A B C D E F G H I J K L M N O P Q R S T U V W X Y Z AA AB AC AD AE AF AG AH AI AJ AK AL AM AN AO AP AQ AR AS AT AU AV AW AX
1                                                                                                   Приложение
2                                                                                                   к приказу Министерства финансов РФ
3                                                                                                   от 13.01.2000 № 4н
4                                                                                                    
5 Бухгалтерский баланс                          
6                         на   2004 г.                             Коды
7                                                                         Форма № 1 по ОКУД   0710001
8                                                                         Дата (год, месяц, число)        
9 Организация                       по ОКПО    
10 Идентификационный номер налогоплательщика                                                   ИНН    
11 Вид деятельности                           по ОКДП    
12 Организационно-правовая форма / форма собственности                                                            
13                 по ОКОПФ/ОКФС  
14 Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть)                                                                       по ОКЕИ   384/385
15 Адрес                                  
16                            
17                                                   Дата утверждения                          
18                                                   Дата отправки (принятия)                          
19                                                                                                    
20 Актив Код На начало отчетного На конец отчетного
21   строки года периода
22 1 2 3 4
23 I.  ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ     55001
24 Нематериальные активы (04, 05) 110    
25 в том числе:      
26 патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные      
27 аналогичные с перечисленными права и активы 111    
28 организационные расходы 112    
29 деловая репутация организации 113    
30 Основные средства (01, 02, 03) 120   264317
31 в том числе:      
32 земельные участки и объекты природопользования 121    
33 здания, машины и оборудование 122    
34 Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) 130    
35 Доходные вложения в материальные ценности (03) 135    
36 в том числе:      
37 имущество для передачи в лизинг 136    
38 имущество, предоставляемое по договору проката 137    
39 Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) 140    
40 в том числе:      
41 инвестиции в дочерние общества 141    
42 инвестиции в зависимые общества 142    
43 инвестиции в другие организации 143    
44 займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев 144    
45 прочие долгосрочные финансовые вложения 145    
46 Прочие внеоборотные активы 150    
47 ИТОГО по разделу I 190   319318
48                                                                                                    

баланс 2 лист

  A B C D E F G H I J K L M N O P Q R S T U V W X Y Z AA AB AC AD AE AF AG AH AI AJ AK AL AM AN AO AP AQ AR AS AT AU AV AW AX
1                                                                                                   Форма 0710001 с. 2
2 Актив Код На начало отчетного На конец отчетного
3   строки года периода
4 1 2 3 4
5 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ      
6 Запасы 210    
7 в том числе:      
8 сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) 211   2040
9 животные на выращивании и откорме (11) 212    
10 затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)      
11 (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) 213    
12 готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) 214    
13 товары отгруженные (45) 215    
14 расходы будущих периодов (31) 216    
15 прочие запасы и затраты 217    
16 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 220    
17 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более      
18 чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230    
19 в том числе:      
20 покупатели и заказчики (62, 76, 82) 231    
21 векселя к получению (62) 232    
22 задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 233    
23 авансы выданные (61) 234    
24 прочие дебиторы 235   8858
25 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в      
26 течение 12 месяцев после отчетной даты) 240    
27 в том числе:      
28 покупатели и заказчики (62, 76, 82) 241    
29 векселя к получению (62) 242    
30 задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 243    
31 задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный      
32 капитал (75) 244    
33 авансы выданные (61) 245    
34 прочие дебиторы 246    
35 Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) 250    
36 в том числе:      
37 займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев 251    
38 собственные акции, выкупленные у акционеров 252    
39 прочие краткосрочные финансовые вложения 253    
40 Денежные средства 260    
41 в том числе:      
42 касса (50) 261   9843
43 расчетные счета (51) 262   233994
44 валютные счета (52) 263    
45 прочие денежные средства (55, 56, 57) 264    
46 Прочие оборотные активы 270    
47 ИТОГО по разделу II 290   254735
48 БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) 300   574053
49                                                                                                    

Информация о работе Бухгалтерский финансовый учет