Анализ бухгалтерской отчетности ООО «Редлайн»

Показатели рентабельности характеризуют относительную доходность или прибыльность деятельности предприятия. Анализ рентабельности позволяет дать оценку эффективности работы предприятия для анализа рентабельности используют 5 показателей:

- рентабельность активов = (Чистая прибыль/Активы)*100%,                 (4)

Для расчета вместо Чистой прибыли может быть использована Прибыль до налогообложения, данный показатель показывает сколько рублей прибыли получают с 1 рубля активов;

- рентабельность капитала = (Чистая прибыль/Собственный капитал)*100%,                                                                                                          (5)

Для расчета вместо Чистой прибыли может быть использована Прибыль до налогообложения, данный показатель показывает сколько рублей прибыли получают с 1 рубля собственного капитала;

- рентабельность продаж = (Прибыль от продаж/Выручка)*100%,          (6)

Для расчета может быть использована Прибыль до налогообложения или Чистая прибыль, данный показатель показывает сколько рублей прибыли приходится на 1 рубль полученный от продажи товаров и услуг;

- рентабельность продукции = (Прибыль от продаж / Себестоимость)*100%,                                                                                                                       (7)

Показывает сколько рублей прибыли получено с 1 рубля потраченного на производство проданной продукции;

- рентабельность предприятия = (Чистая прибыль/(Оборотные средства + Основные средства)*100%,                                                                                   (8)

Показывает сколько рублей прибыли предприятие получает с 1 рубля вложенного в активы предприятия.

Чем выше уровень показателей рентабельности, тем прибыльней считается предприятие и тем более оно привлекательно для инвесторов, кредиторов и прочих деловых партнеров.

Произведем анализ рентабельности ООО «Редлайн» за 2011-2013гг исходя из 5-ти показателей рентабельности описанных выше в виде следующей таблицы:

Таблица 9 – Анализ рентабельности ООО «Редлайн»

Показатели	2011г., %	2012г.,%	2013г., %	Абс. откл. (2012-2011)	Абс. откл. (2013-2012)
Р активов	4,98	-2,23	-3,07	-7,21	-0,84
Продолжение таблицы 9
Р капитала	24,10	-13,26	-13,93	-37,37	-0,66
Р продаж	20,56	1,48	-0,07	-19,08	-1,56
Р продукции	-29,11	-1,52	0,07	27,59	1,59
Р предприятия	5,10	-2,27	-3,16	-7,38	-0,89

 

 

Из таблицы 9 видно, что в 2012 году по сравнению с 2011 годом все показатели рентабельности ООО «Редлайн» уменьшились, что говорит о нерентабельности предприятия, т.е. оно работает в убыток.

В 2013 году по сравнению с 2012 годом ситуация ухудшилась, предприятие продолжает работать в убыток.

 

 

2. Анализ Отчета об изменениях капитала

 

Отчёт об изменениях капитала содержит информацию о структуре и движении собственного капитала, а также создаваемых организацией резервов.

В процессе анализа состава и структуры собственного капитала следует рассчитать удельный вес отдельных его элементов – уставного капитала, добавочного капитала, резервного капитала и нераспределённой прибыли. В процессе анализа движения собственного капитала необходимо выявить изменение его величины и всех составляющих к концу года по сравнению с его началом. Для этого рассчитываются абсолютные изменения и темпы роста показателей. Выясняется, по каким элементам собственного капитала наблюдается самое высокое увеличение или уменьшение, определяются причины изменения капитала.

Произведем структурно-динамический анализ Отчета об изменения капитала ООО «Редлайн» за 2011-2013гг путем составления таблицы 10, представленной в приложении К

Из таблицы 10 следует, что в 2012 году по сравнению с 2011 годом собственный капитал ООО «Редлайн» уменьшился на 27 846,0 т.р. Уменьшение произошло за счет сокращения нераспределенной прибыли на 49 401,0 т.р., что свидетельствует о неправильной финансовой политике предприятия.

В 2013 году по сравнению с 2012 годом произошло увеличение собственного капитала на 89 039,0 т.р., несмотря на снижение нераспределенной прибыли на 32 803,0 т.р. Увеличение произошло за счет Уставного капитала на 1 047 т.р., Добавочного капитала на 120 780,0 т.р., Резервного капитала на 15,0 т.р., что говорит об улучшении финансовой политики предприятия.

Для анализа движения собственного капитала существуют коэффициенты движения капитала:

- К поступления = СК поступивший/СК  на конец периода;                       (9)                                                                   

- К использования = СК  использованный/СК на начало года.                (10)

Если К поступления больше К использования, то это означает, что идет процесс наращивания СК и наоборот.

Произведем расчеты коэффициентов движения капитала ООО «Редлайн» за 2011-2013гг, для этого составим таблицу 11, представленную в приложении Л.

Произведем анализ коэффициентов движения капитала ООО «Редлайн» за 2011-2013гг путем составления следующей таблицы:

Таблица 12 – Анализ коэффициентов движения капитала ООО «Редлайн» за 201-2013гг

Коэффициент	2012г.	2013г.	Абс.откл.
Поступления	0,09	0,39	0,30
Использования	0,18	0,19	0,01
Абс.откл.	-0,09	0,20

 

 

Из таблицы 12 следует, что в 2012 году К поступления оказался меньше К использования, это говорит о сокращении собственного капитала. В 2013 году К поступления увеличился на 0,30 по сравнению с 2012 годом, в итоге он оказался больше К использования, что говорит о наращивании собственного капитал

 

 

3. Анализ Отчета о движении денежных средств

 

Главной целью  анализа движения денежных средств является оценка способности предприятия зарабатывать денежные средства в размере и в сроки необходимые для осуществления расходов.

Проведем анализ ОоДДС ООО «Редлайн» прямым методом, т.е. будем использовать непосредственно данные бухгалтерского учета и отчетности о состоянии и движении денежных средств в разрезе 3-х видов хозяйственной деятельности.

При проведении анализа следует понимать, что внутреннее перемещение денежных средств не учитываются, т.к. учет данных операций приведет к удвоению и искажению результатов анализа.

Проведем структурно-динамический анализ денежных потоков ООО «Редлайн» за 2011-2013гг путем составления таблицы 13, представленной в приложении   М.

Из таблицы 13 следует, что Сальдо на начало в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилось на 45 015,0 т.р. и составило 65 434,0 т.р., произошло это из-за роста Сальдо денежных средств от финансовых операций на 264 212,0 т.р., оно составило 29 000,0 т.р., благодаря увеличению поступлений на 159 861,0 т.р., они составили 701 036,0 т.р. и уменьшению платежей на 104 351,0 т.р., они составили -672 036,0 т.р.

Сальдо на начало в 2013 году по сравнению с 2012 годом уменьшилось на 47 484,0 т.р. и составило 17 950,0 т.р., произошло это из-за уменьшения Сальдо денежных средств от текущих операций на 96 253,0 т.р., оно составило -111 041,0 т.р., благодаря уменьшению поступлений на 919 026,0 т.р., они составили 1 535 538,0 т.р., и уменьшения Сальдо денежных средств от инвестиционных операций на 7 976,0 т.р., оно составило -69 672,0 т.р, благодаря уменьшению поступлений на 62,0 т.р., они составили 28,0 т.р. и увеличению платежей на 7 914,0 т.р., они составили -69 700,0 т.р.

В 2012 году Остаток на конец составил 17 950,0 т.р., он меньше чем в 2011 году на 47 043,0 т.р., что свидетельствует об увеличении платежей и уменьшении поступлений в 2012 году.

В 2013 году Остаток на конец составил 45 644,0 т.р., он больше чем в 2012 году на 27 694,0 т.р., что свидетельствует об уменьшении платежей и увеличении поступлений в 2013 году.

 Проведем факторный анализ денежных потоков, он предполагает расчет коэффициентов:

- К платежеспособности = Остаток ДС на начало периода  и поступление ДС на начало  периода/Расходование ДС за период,                                        (11)

Показывает на сколько предприятие может сократить поступление ДС, чтобы быть в не состоянии отвечать по своим обязательствам;

- К эффективности денежных  потоков = Чистый поток ДС/Расход  ДС за период,                                                                                                                    (12)

Об эффективности денежных потоков можно говорить тогда, когда данный коэффициент > 0;

- К качества Чистой  прибыли = Чистый денежный поток/Чистая  прибыль,                                                                                                                 (13)

Показывает степень расходования между Чистым денежным потоком (ЧПД) и Чистой прибылью (ЧП);

- К реинвестирования денежных  потоков = Сальдо по инвестиционной  деятельности/Сальдо по текущей  деятельности,                                                 (14)

Позволяет оценить возможность покрытия отрицательного сальдо по инвестиционной деятельности положительным сальдо по текущей деятельности;

- К рентабельности денежного  потока = Чистая прибыль/ Чистый денежный  поток (сальдо общее),                                                                         (15)

Рентабельным может быть только Чистый денежный поток (ЧПД) > 0, при полученной Чистой прибыли, не убытке.

Произведем факторный анализ денежных потоков ООО «Редлайн» за 2011-2013гг путем составления следующей таблицы:

Таблица 14 – Факторный анализ денежных потоков ООО «Редлайн» за 2011-2013гг

Показатели	2011	2012	2013	Абс.откл 2012-2011	Абс.откл 2013-2012	Темп роста 2012/2011	Темп роста 2013/2012
К плат-ти	-1,02	-1,01	-1,02	0,02	-0,01	98,41	101,31
К эф.Д потоков	-0,01	0,01	-0,01	0,03	-0,03	-98,84	-76,87
К качества ЧП	0,63	1,34	-0,56	0,71	-1,90	213,75	-41,66
К реинвест Д потоков	-0,11	4,17	0,63	4,28	-3,54	-3756,19	15,04
К рент. Д потоков	1,60	0,75	-1,79	-0,85	-2,54	46,78	-240,04