Анализ финансовой отчетности ООО «Балтра»

Министерство  образования и науки Российской Федерации

государственное образовательное учреждение

высшего профессионального  образования

Санкт – Петербургский  Государственный университет

сервиса и экономики

институт региональной экономики и управления

Кафедра «Бухгалтерский учет и аудит»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

контрольная работа

           по анализу финансовой отчетности   ООО «Балтра»

                                                            (наименование предприятия)     

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                   Выполнил(а) студентка 4 курса

                       Заочной формы обучения

                       Специальность: 080109.65 (0605)

                       Вдовина Анна Дмитриевна

                                                                                       Шифр: з.9.52.005

                                                                                       Проверил(а)_________________

 

 

 

 

Санкт-Петербург

2013

Содержание.

Задание 1…………………………………………………………………………..3

Задание 2…………………………………………………………………………..4

Задание 3…………………………………………………………………………..7

Задание 4…………………………………………………………………………..8

Список литературы………………………………………………………………10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание №1.

На основе приведенных расчетов оценить динамику состава и структуры источников финансовых ресурсов предприятия. Результаты анализа должны показать:

- за счет каких составляющих произошло изменение собственного и заемного капитала;

- на каком преимущественно капитале работает предприятие (собственном или заемном);

- содержит ли в себе сложившаяся структура капитала большой риск для инвесторов, благоприятна ли она для эффективного его использования;

- прирост какого вида источников средств, собственных или заемных, оказал наибольшее влияние на увеличение имущества предприятия за отчетный период.

Таблица 1

Анализ состава и структуры источников средств предприятия

Источники средств	На начало года		На конец  года		Изменение за год (+,-)		% к изменению итога пассива баланса
	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу
1.Собственные средства 1.1.Уставный капитал 1.2.Добавочный  капитал и т.д.	9 025 000   4 000 000   5 025 000	1   44   55,7	9 603 891   4 000 000   5 603 891	1   41,6   58,4	578 891   0   578 891	0   -2,4   2,7
Итого	9 025 000	-	9 603 891	-	578 891	-	-
2.Заемные средства ХХ) 2.1.Долгосрочные кредиты 2.2.Долгосрочные  займы и т.д.	10 019 600   5 000 000   5 019 600	1   50   50,1	8 679 149   5 000 000   3 679 149	1   50   42,4	-1 340 451   0   -1 140 451	0   0   -7,7
Итого	10 019 600	50,5	8 679 149	47,5	-1 340 451	-3
Всего	19 844 600	-	18 283 040	-	-1 561 560	-	-

 

Основываясь на данных приведенного выше анализа, можно сказать следующее:

К концу отчетного периода наблюдается  изменение в составе собственных  средств за счет изменения размера  нераспределенной прибыли. В составе заемного капитала – за счет уменьшения долгосрочных займов;

В начале отчетного периода предприятие  преимущественно работало на заемном  капитале. Однако в конце отчетного  периода тенденция изменилась в  обратном направлении;

Наблюдается положительная тенденция  в развитии эффективного использования капитала, структуры капитала;

Прирост собственных средств предприятия  оказал наибольшее влияние на увеличение имущества предприятия за отчетный период.

Задание №2.

Выполнить анализ источников формирования вне оборотных и оборотных активов с целью получения выводов о рациональности их финансирования. Для этого определить сумму собственных оборотных средств и провести факторный анализ их динамики.

 

 

 

 

Таблица 2

Анализ источников формирования оборотных  активов

Оборотные активы	На начало года, тыс. руб.	На конец  года, тыс. руб.	Изменение (+,-)	Источники покрытия оборотных активов	На начало года, тыс. руб.	На конец  года, тыс. руб.	Изменение (+,-)
1.Запасы, всего Х) 1.1.Производственные  запасы 1.2.Незавершенное  производство и т.д.	2043000   -     2043000	1128620   -     128620	-914380   -     -914380	1.Собственные  источники, всего: 1.1.Используемые  на покрытие оборотных активов 1.2.Используемыена  покрытие вне оборотных активов	9025000	9603891	578891
2. Денежные средства, расчеты и прочие активы, всего: 2.1 Денежные средства 2.2 Краткосрочные  финансовые вложения 2.3 Дебиторская  задолженность 2.4 Прочие активы	13560000         9600000     -     3600000     -	12976820         1442320     -     11534500     -	-983180         -8157680     -     7934500     -	2.Краткосрочные  финансовые обязательства, всего: 2.1.Краткосрочные  кредиты 2.2.Краткосрочные  займы 2.3.Кредиторская  задолженность и прочие пассивы
Всего	15603000	14105440	-1497560	Всего

 

 

Таблица 3

Анализ источников формирования внеоборотных активов

Виды вне  оборотных активов	На начало года, тыс. руб.	На конец  года, тыс. руб.	Изменение (+,-)	Источники покрытия внеоборотных активов	На начало года, тыс. руб.	На конец  года, тыс. руб.	Изменение (+,-)
1.Нематериальные  активы  2.Основные средства 3.Незавершенное  строительство 4.Долгосрочные финансовые вложения	1600   4200000   -     -	1600   4176000   -     -	0   -34000   -     -	1.Долгосрочные  финансовые обязательства, всего: 1.1.Кредиты банков 1.2.Займы 2.Собственные источники, используемые на покрытие внеоборотных активов	8300000       5000000   3300000	8300000       5000000   3300000	0       0   0
Всего	4201600	4177600	-24000	Всего

 

Таблица 4

Расчет наличия собственных  оборотных средств

№ п/п	Показатели	На начало года, тыс. руб.	На конец года, тыс. руб.	Изменение за год (+,-), тыс. руб.
А	Б	1	2	3
1. Способ расчета
11	Источники собственных  средств	9025000	9603891	578891
22	Долгосрочные кредиты	5000000	5000000	0
33	Долгосрочные займы	3300000	3300000	0
44	Источники собственных  и долгосрочных заемных средств (стр.1+ стр.2+стр. З)	17325000	17903891	578891
55	Внеоборотные активы	4201600	4177600	-24000
66	Наличие собственных  оборотных средств (стр.4+стр.5)	13083400	13726291	642891
2. Способ расчета
77	Запасы и затраты	2043000	1128620	-914380
88	Денежные средства, расчеты  и прочие пассивы	13560000	12976820	-983180
99	Итого оборотных средств (стр.7+стр.8)	15603000	14105440	-1497560
10	Краткосрочные кредиты, расчеты и прочие пассивы	2519600	379149	-2140451
11	Наличие собственных  оборотных средств (стр.9-стр.10)	13083400	13726291	642891
12	Удельный вес собственных средств в общей сумме оборотных средств, %	83,9	97,3	13,4

 

По результатам проведенного анализа  можно сказать об увеличении к  концу отчетного периода собственных  оборотных средств предприятия, что, несомненно, является положительной тенденцией в его развитии. Также к концу отчетного периода увеличились источники собственных средств, снизился объем запасов и незавершенного производства, что также положительно сказывается на финансовом положении предприятия.

Задание №3

Рассчитать необходимые показатели и дать оценку динамики уровня самофинансирования хозяйствующего субъекта.

Таблица 5

Анализ уровня самофинансирования предприятия

№ п/п	Показатели	Базисный период	Отчетный период	Изменение (+.-)
1	Прибыль, отчисляемая  в фонд накопления, тыс. руб.	0	0	0
2	Амортизационные отчисления, тыс. руб.	250000	165000	-85000
3	Резервный фонд, тыс. руб.	600000	600000	0
4	Заемные средства, тыс. руб.	10819600	8679149	-2140451
5	Кредиторская  задолженность и другие привлеченные средства, тыс. руб.	2519600	379149	-2140451
6	Коэффициент самофинансирования, в долях ед.	0,023	0,019	-0,004

 

Коэффициент самофинансирования –  Кс

Кс = 0,023 (на начало отчетного периода)

Кс = 0,019 (на конец отчетного периода)

Ам – сумма амортизационных  отчислений

K,K,r – (долгосрочные кредиты и займы, краткосрочные кредиты и займы, расчеты и прочие пассивы).

Снижение показателя коэффициента самофинансирования свидетельствует  об ослаблении финансовой независимости  предприятия от рынка капитала.

Это является негативной тенденцией для предприятия, поэтому ему необходимо принять меры по улучшению самофинансирования.

Задание №4

Провести анализ динамики, состава  и структуры собственного капитала предприятия, в ходе которого:

- выявить основные тенденции изменения собственного капитала в целом, в т.ч. по отдельным его составляющим;

- определить главные источники формирования собственного капитала;

- рассчитать показатели движения собственного капитала и охарактеризовать их соотношение;

- установить стратегию предприятия в отношении накопления собственного капитала.

Таблица 6

Движение собственного капитала предприятия

№ п/п	Наименование  источников средств	Остаток на начало года		Поступило в отчетном году		Использовано в отчетн. году		Остаток на конец  года		Изменение за год (+,-)
		тыс руб.	В% к ито-гу	тыс. руб.	В% к ито-гу	тыс. руб.	В% к ито-гу	тыс. руб.	В% к итогу	тыс. руб.	В% к итогу
1	Уставный капитал	4000000	71,4	-	-	-	-	4000000	-	-	-
2	Добавочный  капитал	1000000	17,9	-	-	-	-	1000000	-	-	-
3	Резервный капитал	600000	10,7	-	-	-	-	600000	-	-	-
4	Фонды накопления	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
5	Фонды социальной сферы	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	Итого	5600000	-	-	-	-	-	-	-	-	-

 

Коэффициент поступления = 0

Коэффициент выбытия = 0

Проанализировав данные показатели, можно сказать следующее: к концу отчетного периода собственный капитал на предприятии увеличился за счет роста показателя нераспределенной прибыли.

Коэффициент накопления собственного капитала:

Кн = 0,49 (на начало отчетного периода)

Кн = 0,52 (на конец отчетного периода)

Коэффициент использования собственного капитала на социальные цели:

Ксц = 0

Выводы:

В заключении можно сделать следующие  выводы: предприятию необходимо обратить внимание на снижение показателя коэффициента самофинансирования, которое свидетельствует  об ослаблении финансовой независимости предприятия от рынка капитала. В целом, прослеживается положительная тенденция в деятельности предприятия, о чем свидетельствует увеличение к концу отчетного периода собственных оборотных средств, увеличение источников собственных средств, снижение объема запасов  незавершенного производства.

 

 

 

 

 

Список литературы.

1. Конституция Российской Федерации  (принята на всенародном голосовании  12 декабря 1993 года).