Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Декабря 2013 в 00:22, контрольная работа
В отчетном периоде произошло сокращение итога баланса на 7267079 тыс. руб. или 0,79%. Наибольший удельный вес в активе баланса составляют внеоборотные активы - 69,92% и 77,1%, на начало и конец периода соответственно, а в пассиве баланса долгосрочные обязательства - 61,39% и 60,45%.
Анализ формы № 1«Бухгалтерский баланс» 2
Анализ формы № 2«Отчет о прибылях и убытках». 10
Анализ формы № 3 «Отчет об изменении капитала» 19
Анализ формы № 4 «Отчет о движении денежных средств». 24
Анализ пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках. 29
Список использованной литературы 36
Содержание
Анализ формы № 1«Бухгалтерский баланс» 2
Анализ формы № 2«Отчет о прибылях и убытках». 10
Анализ формы № 3 «Отчет об изменении капитала» 19
Анализ формы № 4 «Отчет о движении денежных средств». 24
Анализ пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках. 29
Список использованной литературы 36
1.Сравнительный аналитический баланс.
Сравнительный аналитический баланс получают из исходного путем уплотнения отдельных статей. Его анализ предполагает расчет показателей динамики и структуры активов и пассивов.
Таблица 1
Сравнительный аналитический баланс ОАО "АК "Транснефть" за 2011-2012гг.
Статья баланса |
Начало периода |
Конец периода |
Изменение |
Доля в приросте активов | ||||
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % |
Абсолютный прирост, тыс. руб. |
Темп прироста,% |
Изменение структуры, процентные пункты | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6=(гр.4-гр.2) |
7=(гр.6/гр2)*100% |
8=(гр5-гр.3) |
9= гр.6/итого по гр. 6 |
Актив |
||||||||
I. Внеоборотные активы |
640583349,00 |
69,92 |
700688993,00 |
77,10 |
60105644,00 |
9,38 |
7,17 |
-8,27 |
II. Оборотные активы |
275525803,00 |
30,08 |
208153080,00 |
22,90 |
-67372723,00 |
-24,45 |
-7,17 |
9,27 |
БАЛАНС |
916109152,00 |
100,00 |
908842073,00 |
100,00 |
-7267079,00 |
-0,79 |
- |
- |
Пассив |
||||||||
III. Капитал и резервы |
136959639,00 |
14,95 |
144826570,00 |
15,94 |
7866931,00 |
5,74 |
0,99 |
-1,08 |
IV. Долгосрочные обязательства |
562370394,00 |
61,39 |
549409937,00 |
60,45 |
-12960457,00 |
-2,30 |
-0,94 |
1,78 |
V. Краткосрочные обязательства |
216779119,00 |
23,66 |
214605566,00 |
23,61 |
-2173553,00 |
-1,00 |
-0,05 |
0,30 |
БАЛАНС |
916109152,00 |
100,00 |
908842073,00 |
100,00 |
-7267079,00 |
-0,79 |
- |
- |
По данным таблицы 1 можно сделать следующие выводы:
В отчетном периоде произошло сокращение итога баланса на 7267079 тыс. руб. или 0,79%. Наибольший удельный вес в активе баланса составляют внеоборотные активы - 69,92% и 77,1%, на начало и конец периода соответственно, а в пассиве баланса долгосрочные обязательства - 61,39% и 60,45%.
2. Анализ состава, структуры и динамики активов.
Таблица 2
Состав, структура и динамика внеоборотных активов ОАО "АК "Транснефть" за 2011-2012гг.
Статья баланса |
Начало периода |
Конец периода |
Изменение |
Доля в приросте активов | ||||
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % |
Абсолют-ный прирост, тыс. руб. |
Темп прироста,% |
Измене-ние структу-ры, процент-ные пункты | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6=(гр.4-гр.2) |
7=(гр.6/гр2)*100% |
8=(гр5-гр.3) |
9= гр.6/итого по гр. 6 |
Нематериальные активы |
39237,00 |
0,01 |
474846,00 |
0,07 |
435609,00 |
1110,20 |
0,06 |
0,01 |
Результаты исследований и разработок |
162003,00 |
0,03 |
40102,00 |
0,01 |
-121901,00 |
-75,25 |
-0,02 |
0,00 |
Основные средства |
3285120,00 |
0,51 |
4067350,00 |
0,58 |
782230,00 |
23,81 |
0,07 |
0,01 |
Доходные вложения в материальные ценности |
33847668,00 |
5,28 |
5872150,00 |
0,84 |
-27975518,00 |
-82,65 |
-4,45 |
-0,47 |
Долгосрочные финансовые вложения |
600174010,00 |
93,69 |
689130831,00 |
98,35 |
88956821,00 |
14,82 |
4,66 |
1,48 |
Отложенные налоговые активы |
3012981,00 |
0,47 |
163005,00 |
0,02 |
-2849976,00 |
-94,59 |
-0,45 |
-0,05 |
Прочие внеоборотные активы |
62330,00 |
0,01 |
940709,00 |
0,13 |
878379,00 |
1409,24 |
0,12 |
0,01 |
Итого по разделу I “Внеборотные активы” |
640583349,00 |
100,00 |
700688993,00 |
100,00 |
60105644,00 |
9,38 |
- |
1,00 |
По данным таблицы 2 можно сделать следующие выводы.
За период внеоборотные активы увеличились на 60105644 тыс. руб. и на 9,38%. Наибольший удельный вес составляют долгосрочные финансовые вложения, составляющие 93,69% и 98,35% на начало и конец периода соответственно.
Таблица 3
Состав, структура и динамика оборотных активов ОАО "АК "Транснефть" за 2011-2012гг.
Статья баланса |
Начало периода |
Конец периода |
Изменение |
Доля в приросте активов | ||||
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % |
Абсолют-ный прирост, тыс. руб. |
Темп прироста,% |
Измене-ние структу-ры, процент-ные пункты | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Запасы |
1557325,00 |
0,57 |
403249,00 |
0,19 |
-1154076,00 |
-74,11 |
-0,37 |
0,02 |
НДС |
7880476,00 |
2,86 |
10153449,00 |
4,88 |
2272973,00 |
28,84 |
2,02 |
-0,03 |
Дебиторская задолженность |
70891450,00 |
25,73 |
85953097,00 |
41,29 |
15061647,00 |
21,25 |
15,56 |
-0,22 |
Финансовые вложения |
60115249,00 |
21,82 |
35350733,00 |
16,98 |
-24764516,00 |
-41,20 |
-4,84 |
0,37 |
Денежные средства |
135081303,00 |
49,03 |
76292552,00 |
36,65 |
-58788751,00 |
-43,52 |
-12,37 |
0,87 |
Прочие оборотные активы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Итого по разделу II “Оборотные активы” |
275525803,00 |
100,0 |
208153080,00 |
100,00 |
-67372723,00 |
-24,45 |
- |
- |
По данным таблицы 3 можно сделать следующие выводы.
Оборотные активы за период сократились на 67372723 тыс. руб. На начало периода наибольший удельный вес составляли денежные средства - 49,03% и дебиторская задолженность - 25,73%. Но на конец периода ситуация изменилась. Теперь дебиторская задолженность преобладает в структуре оборотных активов - 41,29%, денежные средства - 36,65%.
3. Анализ состава, структуры и динамики пассивов.
Таблица 4
Состав, структура и динамика пассивов ОАО "АК "Транснефть" за 2011-2012гг.
Статья баланса |
Начало периода |
Конец периода |
Изменение |
Доля в приросте | ||||
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % |
Абсолютный прирост, тыс. руб. |
Темп прироста, % |
Измене-ние структу-ры, процент-ные пункты |
пассивов | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
1 Капитал и резервы |
||||||||
Уставный капитал |
7102,00 |
0,001 |
7102,00 |
0,001 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Собственные акции выкупленные у акционеров |
0,00 |
0,000 |
0,00 |
0,000 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Переоценка внеоборотных активов |
10204538,00 |
1,114 |
1630823,00 |
0,179 |
-8573715,00 |
-84,02 |
-0,93 |
1,18 |
Добавочный капитал (без переоценки) |
52555340,00 |
5,737 |
52555340,00 |
5,783 |
0,00 |
0,00 |
0,05 |
0,00 |
Резервный капитал |
13044,00 |
0,001 |
13044,00 |
0,001 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Нераспрделенная прибыль (непокрытый убыток) |
74179615,00 |
8,097 |
90620261,00 |
9,971 |
16440646,00 |
22,16 |
1,87 |
-2,26 |
Доходы будущих периодов |
200000,00 |
0,022 |
300000,00 |
0,033 |
100000,00 |
50,00 |
0,01 |
-0,01 |
Резервы предстоящих расходов |
1508889,00 |
0,165 |
1717234,00 |
0,189 |
208345,00 |
13,81 |
0,02 |
-0,03 |
Прочие обязательства |
0,00 |
0,000 |
0,00 |
0,000 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Итого по разделу 1 |
138668528,00 |
15,137 |
146843804,00 |
16,157 |
8175276,00 |
5,90 |
1,02 |
-1,12 |
2. Долгосрочные обязательства |
||||||||
Заемные средства |
551988802,00 |
60,254 |
546240500,00 |
60,103 |
-5748302,00 |
-1,04 |
-0,15 |
0,79 |
Отложенные налоговые обязательства |
10381010,00 |
1,133 |
3168855,00 |
0,349 |
-7212155,00 |
-69,47 |
-0,78 |
0,99 |
Прочие долгосрочные обязательства |
582,00 |
0,000 |
582,00 |
0,000 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Итого по разделу 2 |
562370394,00 |
61,387 |
549409937,00 |
60,452 |
-12960457,00 |
-2,30 |
-0,94 |
1,78 |
3.Краткосрочные обязательства |
54726094,00 |
5,974 |
25725835,00 |
2,831 |
-29000259,00 |
-52,99 |
-3,14 |
3,99 |
Итого по разделу 3 |
54726094,00 |
5,974 |
25725835,00 |
2,831 |
-29000259,00 |
-52,99 |
-3,14 |
3,99 |
4.Кредиторская задолженность |
160344136,00 |
17,503 |
186862497,00 |
20,561 |
26518361,00 |
16,54 |
3,06 |
-3,65 |
Итого по разделу 4 |
160344136,00 |
17,503 |
186862497,00 |
20,561 |
26518361,00 |
16,54 |
3,06 |
-3,65 |
Баланс |
916109152,00 |
100,00 |
908842073,00 |
100,00 |
-7267079,00 |
-0,79 |
0,00 |
1,00 |
По данным таблицы 4 можно сделать следующие выводы.
По разделу 1 Капитал и резервы произошло увеличение на 8175276 тыс. руб. или 5,9%.
По разделу 2 Долгосрочные обязательства произошло сокращение на 2,3%.
По разделу 3 Краткосрочные обязательства сумма также сократилась на 29000259 тыс. руб.
Кредиторская задолженность увеличилась за период на 26518361 тыс. руб.
В общем баланс сократился на 0,79%.
4. Анализ ликвидности баланса организации.
Таблица 5
Актив |
На начало года |
На конец года |
Пассив |
На начало года |
На конец года |
Платежный излишек или недостаток | |
На н.г. |
На к.г. | ||||||
Наиболее ликвидные активы(А1) |
195196552,00 |
111643285,00 |
Наиболее срочные обязательства (П1) |
160344136,00 |
186862497,00 |
34852416,00 |
-75219212,00 |
Быстрореализуемые активы (А2) |
70891450,00 |
85953097,00 |
Краткосрочные пассивы (П2) |
56234983,00 |
27443069,00 |
14656467,00 |
58510028,00 |
Медленнореализуемые активы (А3) |
9437801,00 |
10556698,00 |
Долгосрочные пассивы (П3) |
562370394,00 |
549409937,00 |
-552932593,00 |
-538853239,00 |
Труднореализуемые активы(А4) |
640583349,00 |
700688993,00 |
Постоянные пассивы (П4) |
137159639,00 |
145126570,00 |
503423710,00 |
555562423,00 |
БАЛАНС |
916109152,00 |
908842073,00 |
БАЛАНС |
916109152,00 |
908842073,00 |
0,00 |
0,00 |
А1- Денежные средства и финансовые вложения
А2- Дебиторская задолженность краткосрочная,