Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Декабря 2013 в 00:22, контрольная работа
В отчетном периоде произошло сокращение итога баланса на 7267079 тыс. руб. или 0,79%. Наибольший удельный вес в активе баланса составляют внеоборотные активы - 69,92% и 77,1%, на начало и конец периода соответственно, а в пассиве баланса долгосрочные обязательства - 61,39% и 60,45%.
Анализ формы № 1«Бухгалтерский баланс» 2
Анализ формы № 2«Отчет о прибылях и убытках». 10
Анализ формы № 3 «Отчет об изменении капитала» 19
Анализ формы № 4 «Отчет о движении денежных средств». 24
Анализ пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках. 29
Список использованной литературы 36
Стоимость чистых активов сопоставляется с величиной уставного капитала организации и не может быть меньше него. По результатам таблицы 21 можно сказать, что стоимость чистых активов превышает величину уставного капитала - положительный фактор.
1. Структурный анализ движения денежных средств
Движение денежных средств ОАО "АК "Транснефть" за 2011-2012гг.
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
Изменение (+,-), тыс. руб. |
Темп прироста, % | |
Предыдущий год |
Отч. год | |||
I. Текущая деятельность |
||||
1.1 Приток ДС |
641536101,00 |
747775256,00 |
106239155,00 |
16,56 |
1.2 Отток ДС |
692865410,00 |
759456734,00 |
66591324,00 |
9,61 |
Итого ДС от текущей деятельности |
-51329309,00 |
-11681478,00 |
39647831,00 |
-77,24 |
II. Инвестиционная деятельность |
||||
2.1 Приток ДС |
188783878,00 |
177507852,00 |
-11276026,00 |
-5,97 |
2.2Отток ДС |
276666784,00 |
207919900,00 |
-68746884,00 |
-24,85 |
Итого ДС по инвестиционной деятельности |
-87882906,00 |
-30412048,00 |
57470858,00 |
-65,39 |
III. Финансовая деятельность |
||||
3.1Приток ДС |
4393784,00 |
39804729,00 |
35410945,00 |
805,93 |
3.2Отток ДС |
4731905,00 |
53141595,00 |
48409690,00 |
1023,05 |
Итого ДС по финансовой деятельности |
-338121,00 |
-13336866,00 |
-12998745,00 |
3844,41 |
Итого ДС по финансово-хозяйственной деятельности |
-139550336,00 |
-55430392,00 |
84119944,00 |
-60,28 |
По данным таблицы 22, можно сказать что от текущей, финансовой и инвестиционной деятельности наблюдается убыток. Но наибольших доход приносит текущая деятельность.
2. Анализ состава и структуры поступления и расходования денежных средств.
Таблица 23
Состав и структура поступления денежных средств
ОАО "АК "Транснефть" за 2011-2012гг.
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
Удельный вес,% |
Изменение, (+,-), тыс. руб. | ||
Предыдущий год |
Отч. год |
Предыдущий год |
Отч. год | ||
Поступило ДС от финансово-хозяйственной деятельности всего |
834710763,00 |
965087837,00 |
100,00 |
100,00 |
130377074,00 |
1.По текущей деятельности, в т.ч.: |
641533101,00 |
747775256,00 |
76,86 |
77,48 |
106242155,00 |
- от продажи продукции, товаров, работ. |
623156493,00 |
683153922,00 |
97,14 |
91,36 |
59997429,00 |
-арендные платежи, |
3450753,00 |
3016535,00 |
0,54 |
0,40 |
-434218,00 |
-прочие поступления |
14925855,00 |
61604799,00 |
2,33 |
8,24 |
46678944,00 |
2. По инвестиционной деятельности, в т.ч.: |
188783878,00 |
177507852,00 |
22,62 |
18,39 |
-11276026,00 |
-выручка от продажи объектов основных средств и иного имущества |
387704,00 |
4147739,00 |
0,21 |
2,34 |
3760035,00 |
от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг |
162190301,00 |
147196416,00 |
85,91 |
82,92 |
-14993885,00 |
-дивиденды, проценты по финансовым вложениям |
26192978,00 |
26159843,00 |
13,87 |
14,74 |
-33135,00 |
-прочие поступления |
12895,00 |
3854,00 |
0,007 |
0,002 |
-9041,00 |
3.По финансовой деятельности, в т.ч.: |
4393784,00 |
39804729,00 |
0,53 |
4,12 |
35410945,00 |
-кредиты и займы |
4293784,00 |
5709829,00 |
97,72 |
14,34 |
1416045,00 |
-бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Вклады участников |
0,00 |
33994900,00 |
0,00 |
85,40 |
33994900,00 |
Другие поступления |
100000,00 |
100000,00 |
2,28 |
0,25 |
0,00 |
Таблица 24
Состав и структура расхода денежных средств
ОАО "АК "Транснефть" за 2011-2012гг.
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
Удельный вес,% |
Изменение, (+,-), тыс. руб. | ||
Предыдущий год |
Отч. год |
Предыдущий год |
Отч. год | ||
Направлено денежных средств по финансово-хозяйственной деятельности всего: |
974264099,00 |
1053352649,00 |
100,00 |
100,00 |
79088550,00 |
1. По текущей деятельности всего, |
692865410,00 |
792291154,00 |
71,12 |
75,22 |
99425744,00 |
в т.ч.: | |||||
-на оплату товаров, работ, услуг |
556183666,00 |
575984959,00 |
80,27 |
72,70 |
19801293,00 |
-на оплату труда |
2863143,00 |
36482688,00 |
0,41 |
4,60 |
33619545,00 |
-на выплату процентов по долговым обязательствам |
35237288,00 |
34506915,00 |
5,09 |
4,36 |
-730373,00 |
-на расчеты по налогам и сборам |
5761340,00 |
55729963,00 |
0,83 |
7,03 |
49968623,00 |
-на прочие выплаты, перечисления |
92819973,00 |
89586629,00 |
13,40 |
11,31 |
-3233344,00 |
2.По инвестиционной деятельности всего, |
276666784,00 |
207919900,00 |
28,40 |
19,74 |
-68746884,00 |
в т.ч.: | |||||
-приобретение объектов основных средств (включая доходные вложения в материальные ценности) и нематериальных активов |
4866526,00 |
2752970,00 |
1,76 |
1,32 |
-2113556,00 |
-на финансовые вложения |
271800258,00 |
205166930,00 |
98,24 |
98,68 |
-66633328,00 |
-на прочие выпплаты, пречисления |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
3.По финансовой деятельности всего, |
4731905,00 |
53141595,00 |
0,49 |
5,04 |
48409690,00 |
в т.ч.: | |||||
-погашение кредитов и займов |
3508313,00 |
50355675,00 |
74,14 |
94,76 |
46847362,00 |
-на выплату дивидендов |
1165352,00 |
2656635,00 |
24,63 |
5,00 |
1491283,00 |
На прочие выплаты, перечисления |
58240,00 |
129285,00 |
1,23 |
0,24 |
71045,00 |
Таблица 25
Структурный анализ общего изменения остатка денежных средств
ОАО "АК "Транснефть" за 2011-2012гг.
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
Удельный вес,% |
Изменение, (+,-), тыс. руб. | ||
Предыдущий год |
Отч. год |
Предыдущий год |
Отч. год | ||
1. Чистый денежный поток от текущей деятельности |
-51329309,00 |
-11681478,00 |
36,78 |
21,07 |
39647831,00 |
2.Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности |
-87882906,00 |
-30412048,00 |
62,98 |
54,87 |
57470858,00 |
3.Чистый денежный поток от финансовой деятельности |
-338121,00 |
-13336866,00 |
0,24 |
24,06 |
-12998745,00 |
Итого общий чистый денежный поток (чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов) |
-139550336,00 |
-55430392,00 |
100,00 |
100,00 |
84119944,00 |
3. Коэффициентный анализ движения денежных средств.
Таблица 26.
Показатели движения денежных средств
Показатель |
Формула расчета |
Предыдущий год |
Отч. год |
Изменение, (+,-), тыс. руб. |
Рекомендуемое значение |
1. Коэффициент эффективности использования денежных средств (рентабельность остатка денежных средств) |
ЧП/Оср, где: |
0,03 |
0,07 |
0,04 |
|
ЧП – чистая прибыль за период; | |||||
Оср – средняя стоимость остатка ДС | |||||
2.Уровень достаточности поступления денежных средств, % |
(Пост/Р)*100%, где: |
-85,68 |
-94,57 |
-8,89 |
|
Пост – поступления денежных средств за период; | |||||
Р- расход ДС за период. | |||||
3.Коэффициент оборачиваемости ДС,обороты |
Выручка от продаж/Средняя величина ДС |
1,87 |
4,78 |
2,91 |
|
4.Коэффициент закрепления ДС |
Средняя величина ДС / Выручка от продажи |
0,54 |
0,21 |
-0,33 |
|
5.Длительность одного оборота денежных средств |
Средняя величина ДС * количество дней отчетного периода / Выручка от продаж |
195,63 |
76,40 |
-119,23 |
|
6.Коэффициент |
(Он+Пост)/Р, где |
1,14 |
1,08 |
-0,06 |
>1 |
Он – начальный остаток ДС, | |||||
Пост – поступления за период, | |||||
Р- расход ДС за период | |||||
7. Коэффициент обеспеченности текущих пассивов денежными потоками |
Чистые денежные поступления от текущей деятельности (ЧДПт)/ Среднегодовая величина текущих пассивов |
0,1822 |
0,0718 |
-0,11 |
0,4 |
8.Коэффициент достаточности ЧДП |
ЧДП=(ОД+∆Зтмц +Ду), где |
0,46 |
0,21 |
-0,25 |
1 |
ОД- сумма выплат основного долга по кредитам и займам, | |||||
∆Зтмц - сумма прироста запасов ТМЦ, | |||||
Ду - сумма дивидендов (процентов), выплаченных собственникам (акционерам) |
По результатам таблицы
26 видно, что предприятие
1. Анализ основных средств
Таблица 28
Анализ состава, структуры и динамики основных средств
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
Удельный вес,% |
Абсолютный. прирост |
Темп | ||
Предыдущий год |
Отч. год |
Предыдущий год |
Отч. год |
(+,-), тыс. руб. |
прироста, % | |
Здания |
1426293,00 |
2202923,00 |
70,56 |
69,24 |
776630,00 |
54,45 |
Сооружения и передаточные устройства |
92730,00 |
100530,00 |
4,59 |
3,16 |
7800,00 |
8,41 |
Машины и оборудрвание |
267677,00 |
633036,00 |
13,24 |
19,90 |
365359,00 |
136,49 |
Транспортные средства |
112607,00 |
112244,00 |
5,57 |
3,53 |
-363,00 |
-0,32 |
Производственный и хозяйственный инвентарь |
119082,00 |
128195,00 |
5,89 |
4,03 |
9113,00 |
7,65 |
Рабочий скот |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Продуктивный скот |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Многолетние насаждения |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Другие виды основных средств |
2940,00 |
4797,00 |
0,15 |
0,15 |
1857,00 |
63,16 |
Земельные участки и объекты природопользования |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Капитальные вложения на коренное улучшение земель |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Арендованные ОС |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
ИТОГО |
2021329,00 |
3181725,00 |
100,00 |
100,00 |
1160396,00 |
57,41 |