Роль бизнес-планов в организации экономически эффективного производства (на примере К(Ф)Х «Возрождение» Северо-Байкальского района)

Для обеспечения гарантий возврата кредита внедряется система  залога имущества в недвижимости, в частности земли. Законодательная  база поэтому создана Законом о залоге. Государственные централизованные вложения обычно направляют на реализацию ограниченного числа региональных программ, создание особо эффективных структурообразующих объектов, поддержание федеральной инфраструктуры, преодоление последствий стихийных бедствий, чрезвычайных ситуаций, решение наиболее острых социальных и экономических проблем.

На этапе выхода из кризиса  приоритетными направлениями с  точки зрения бюджетного финансирования будут:

- выделение государственных  инвестиций для стимулирования  развития опорных сырьевых и  аграрных районов, обеспечивающих  решение продовольственной и  топливно-энергетической проблем;

- поддержание научно-производственного  потенциала;

- выделение субсидий на  социальные цели слаборазвитым  районам с чрезмерно низким  уровнем жизни населения, не  имеющим возможности приостановить  его падение собственными силами.

Средства населения. Привлечение средств населения в инвестиционную сферу путём продажи акций приватизированных предприятий и инвестиционных фондов, в частности, могло бы рассматриваться не только как источник капиталовложений, но и как один из путей защиты личных сбережений граждан от инфляции. Стимулировать инвестиционную активность населения можно путем установления в инвестиционных банках более высоких по сравнению с другими банковскими учреждениями процентных ставок по личным вкладам, привлечение средств населения на жилищное строительство, предоставление гражданам, участвующим в инвестировании предприятия, первоочередного права на приобретение его продукции по заводской цене и т.п. Субъекты и объекты инвестиционной деятельности представлены в таблице 3.

Таблица 3 - Субъекты и объекты  инвестиционной деятельности

Субъекты	Объекты
- государственные органы, - органы местного самоуправления, - физические и юридические  лица РФ, - иностранные физические  и юридические лица, - иностранные государства,  - международные объединения  и организации	- вновь создаваемые, модернизируемые  основные фонды, - оборотные средства, - ценные бумаги, - целевые денежные вклады, - научно-техническая продукция, - другие объекты собственности,

 

Инвестор (субъект инвестиционной деятельности, осуществляющий вложение собственных заемных или привлеченных средств в форме инвестиций) самостоятельно определяет объемы, направления, размеры и эффективность инвестиций, и по своему усмотрению привлекает физических и юридических лиц, необходимых ему для реализации инвестиций.

Основным правовым документом, регулирующим производственно-хозяйственные  и другие взаимоотношения субъектов  инвестиционной деятельности, служит договор.

Государственное регулирование  инвестиционной деятельности осуществляется в соответствии с государственными инвестиционными программами прямым управлением государственными инвестициями введением системы налогов с  дифференцированием налоговых ставок и льгот предоставлением финансовой помощи в виде дотаций, субсидий, субвенций, проведением финансовой и кредитной  политики, политики ценообразования, выпуском в обращение ценных бумаг, амортизационной  политики.

Наиболее общими условиями  успеха во всех формах инвестирования являются:

- сбор необходимой информации;

- прогнозирование перспектив рыночной конъюнктуры по интересующим объектам (спроса и предложения на инвестиционные товары);

- гибкая текущая корректировка инвестиционной тактики, а часто и стратегии.

На первоначальном этапе  целесообразно определить, куда выгоднее вкладывать средства: в производство, ценные бумаги, приобретение недвижимости, товаров или валюты. Поэтому при  инвестировании рекомендуется соблюдать  следующие правила:

1. чистая прибыль от данного вложения должна превышать ее величину от помещения средств на банковский депозит;

2. рентабельность инвестиций, исчисленная как отношение чистой прибыли к их общему объему, выше темпов роста инфляции;

3. рентабельность данного проекта с учетом фактора времени (временной стоимости денег) выше рентабельности альтернативных проектов;

4. рентабельность активов предприятия как отношение чистой прибыли к их общему объему после реализации проекта увеличивается и в любом случае превышает среднюю ставку банковского процента по заемным средствам;

5. рассматриваемый проект соответствует главной стратегии поведения предприятия на рынке товаров и услуг с точки зрения рациональной ассортиментной структуры производства, сроков окупаемости затрат, наличие финансовых источников покрытия издержек производства и обеспечения стабильности поступлений доходов от реализации проекта [18, стр.374].

 

1.4. Содержание бизнес-плана

В настоящее время трудно найти определенные правила составления  бизнес-плана, хотя существует определенная структура, которой следует придерживаться и которая соответствует стандартам бизнес-планирования UNIDO (United Nations Industrial Development Organization). UNIDO – организация, борющаяся за глобальное процветание, поддерживая индустриальное развитие развивающихся стран и стран с переходной экономикой.

Основные разделы бизнес-плана:

1. Резюме

2. Описание предприятия  и отрасли

3. Описание товара или  услуги 

4. План маркетинга 

5. Производстводственный  план 

6. Организационный план

7. Финансовый план 

8. Оценка риска и страхование

Краткое описание разделов бизнес-плана представлено в таблице 4.

Таблица 4 – Содержание бизнес-плана

Наименование раздела	Краткое содержание раздела
1. Резюме	Информация, дающая представление  о фирме, а также данные, характеризующие  ее коммерческую деятельность.
2. Описание предприятия  и отрасли	Основные сведения о предприятии, финансово-экономические показатели, структура управления и кадрового  состава, направление деятельности организации, целевые рынки и место фирмы на этих рынках, отрасль экономики и её перспективы, связи с партнерами и описание социальной активности.
3. Описание товара или услуги	Описание товаров или  услуг, предлагаемых фирмой, их общая  характеристика, технология, преимущества, важные для потребителей
4.План маркетинга	Основные параметры маркетингового плана, а именно: ценообразование, схема, каналы распределения, описание рекламы, способы увеличения объема продаж, организация послепродажного сервиса, имидж.
5. Производственный план	План включает: описание схемы производственных потоков  по фирме, на которой должно быть указано  движение всех видов сырья и комплектующих  изделий, в каких цехах, по каким  технологиям они будут перерабатываться в продукцию, как и куда эта  продукция будет поставляться. Описывается  расположение производственных площадей и оборудования. Указывается, на каких  стадиях технологического процесса, каким способом будет производиться  контроль качества
6. Организационный план	План содержит организационную  схему фирмы, в которой должно быть указано: организационная структура  фирмы, организационная схема управления фирмой, состав служб, подразделений  и их функции, организация координирования  и взаимодействия служб и подразделений  фирмы в нештатных и сбойных  ситуациях. Дается характеристика кадровой политике фирмы
7. Финансовый план	Составляется на срок реализации проекта и включает в себя: 1. план доходов и расходов 2.план денежных поступлений  и выплат; 3.анализ состояния потока  реальных денег (наличности); 4. балансовый план;
8. Оценка риска и страхование	Количественно определяется возможный риск, сравнивается величина риска и выбирается тот вариант, который больше всего соответствует  выбранной предприятием стратегии  риска.

 

Рассмотрим подробнее  финансовый раздел бизнес-плана.

Финансовый план составляется на срок реализации проекта и включает в себя:

1. план доходов и расходов;
2. план денежных поступлений и выплат;
3. анализ состояния потока реальных денег (наличности);
4. балансовый план.

Прогноз доходов и расходов

Этот прогноз составляется, минимум на первые три года. Он включает такие показатели, как ожидаемый  объем продаж, себестоимость реализованных  товаров и различные статьи расходов.

Поскольку основным источником доходов большинства фирм являются продажи, составление финансового  плана начинается с прогнозирования  продаж. Объемы продаж у новых предпринимателей обычно нарастают постепенно, а себестоимость  реализованной продукции может  меняться и в некоторые месяцы быть несоизмеримо высокой или низкой. Все будет зависеть от ситуации, складывающейся в тот или иной момент на рынке.

Помимо этого планы  должны содержать прогнозные данные на конец второго и третьего года. При прогнозировании эксплуатационных расходов на второй и третий год  рекомендуется начать с тех статей, расходы по которым, по всей вероятности, не будут меняться. Расходы по таким  статьям, как амортизационные отчисления, коммунальные услуги, аренда и т.д. нетрудно подсчитать исходя из объема продаж на второй и третий год.

План денежных поступлений  и выплат

Этот план, как и план доходов и расходов, строится на определенных предположениях, которые  представляются реалистическими на момент составления прогноза, но со временем могут и не подтвердится. В этом случае в планы необходимо внести соответствующие коррективы. Все предложения и допущения должны быть четко сформулированы в тексте бизнес-плана, чтобы потенциальный инвестор смог понять, как была получена та или иная цифра. Если для какого-то месяца окажется, что выплаты превышают поступления, предприниматель должен заранее позаботится и взять на этот период деньги в долг. Если в другом месяце поступления превысят выплаты, то лишние деньги можно отдать в краткосрочную ссуду или положить на банковский счет до того времени, когда выплаты вновь будут превышать поступления.

Прогноз потока реальных денег (наличности)

Такой прогноз строится на основании плана денежных поступлений  и выплат. Разные счета оплачиваются в разные сроки, поэтому определение  потребностей в денежной наличности является важным моментом, особенно для  первого года. Доходы могут различаться  из месяца в месяц, да и деньги, вырученные от продаж, поступают на банковский счет фирмы не мгновенно, поэтому  даже если продукция расходится хорошо, может возникнуть необходимость  в краткосрочных займах для покрытия постоянных затрат, например, для выплаты  заработной платы или за коммунальные услуги. Именно прогноз потока наличности и выявляет эти условия.

Балансовый план

В этом разделе отражаются активы и пассивы фирмы, средства, вложенные в развитие производства самим предпринимателем и его  партнерами, и нераспределенная прибыль. К составлению балансового плана  на конец первого года приступают, когда составлены план доходов и  расходов и план денежных поступлений  их выплат. Балансовый план представляет собой счет активов (денежные средства, оборудование, здания, сооружения, земля  и др.) и пассивов (обязательства  перед кредиторами), разность которых  представляет собой собственный  капитал предприятия, к которому относятся средства, вложенные партнерами, и прибыль, остающаяся после вычета налогов. Теперь, после анализа финансового  состояния фирмы, можно приступить к составлению последнего раздела  бизнес-плана [51, стр.210].

 

1.5. Оценка эффективности бизнес - проекта

В основе процесса принятия управленческих решений инвестиционного характера лежит оценка и сравнение объема предполагаемых инвестиций и будущих денежных поступлений.

Общая логика анализа с  использованием формализованных критериев  в принципе достаточно очевидна - необходимо сравнивать величину требуемых инвестиций с прогнозируемыми доходами. Поскольку  сравниваемые показатели относятся  к различным моментам времени, ключевой проблемой здесь является их сопоставимость. Относиться к ней можно по-разному  в зависимости от существующих объективных  и субъективных условий: темпа инфляции, размера инвестиций и генерируемых поступлений, горизонта прогнозирования, уровня квалификации-аналитика и  т.п.

К критическим моментам в  процессе оценки единичного проекта  или составления бюджета капиталовложений относятся:

а) прогнозирование объемов  реализации с учетом возможного спроса на продукцию (поскольку большинство  проектов связано с дополнительным выпуском продукции);

б) оценка притока денежных средств по годам;

в) оценка доступности требуемых  источников финансирования;

г) оценка приемлемого значения цены капитала, используемого в том числе и в качестве коэффициента дисконтирования.

Эффективность инвестиций характеризуется  системой показателей, отражающих соотношение  затрат и результатов применительно  к интересам его участников. Оценка предстоящих затрат и результатов  при определении эффективности  инвестиций осуществляется в пределах расчетного периода, продолжительность  которого как правило ограничена сроком инвестиционной деятельности.

Расчетные цены могут выражаться в рублях или устойчивой валюте (доллары  США, ЕВРО т. п.).