Разработка инвестиционного проекта ООО «Овощи на Псковщине»

 

 

 

 

 

5.4. Материалы

Отразим материалы, необходимые  для производства картофеля в таблице 11.

Таблица 11

Перечень необходимых  материалов и энергоносителей с  указанием 

потенциальных поставщиков  и условий поставок

№ п/п	Наименование материалов и энергоносителей	Требуемый объем на один сезон, кг (л)	Цена, руб.	Потенциальный поставщик	Стоимость, руб.
1.	минеральные удобрения	300	100	ООО Балтийская Химическая компания	30000
2.	микроудобрения	200	80	ООО Балтийская Химическая компания	16000
3.	Перчатки, пар	20	20	ООО Универсальный продукт	400
4.	древесная зола	300	60	ООО Балтийская Химическая компания	18000
5.	медный купорос	700	50	ООО Балтийская Химическая компания	3500
6.	Ящики, шт	1000	25	ООО Универсальный продукт	25000
7.	питательные вещества	100	70	ООО Балтийская Химическая компания	7000
8.	бензин	1000	30	АЗС Statoil	30000
	ИТОГО:	-	-	-	129900

 

Альтернативным поставщиком  минеральных удобрений является ОАО «МИНУДОБРЕНИЯ», но низкое качество и высокие цены этого предприятия на данные материалы являются отталкивающим фактором для сотрудничества. То же касается и Лукойл (ООО "ЛУКОЙЛ-Северо-Западнефтепродукт") – более высокие цены на бензин.

Таким образом, в течение 2012 года суммарные затраты на материалы составят 129 900 рублей, из них на август приходится 20000 рублей.

 

 

 

 

Раздел 6. Организационный план

6.1. Организационная структура и кадровый состав

Организационная структура  – это целостная система обусловленных  отношений между работниками, возникающих  в процессе их совместного труда  для достижения поставленных целей.

Схема организационной структуры ООО "Овощи на Псковщине" представлена на рис.7.

 

 

 

 

 

Рис.7. Организационная структура ООО «Овощи на Псковщине»

В организации будет использована линейная структура управления.

Руководство предприятием осуществляет генеральный директор ООО. Ему напрямую подчиняются:

- бухгалтер (ведет документальный учет производственно- хозяйственной деятельности завода, осуществляет контроль за расходованием денежных и материальных средств, определяет фактическую себестоимость продукции, производить расчеты с рабочими и продавцами, составляет бухгалтерские отчеты и балансы),

- водитель Газели/комбайна/посадочной машины (осуществляет транспортировку продукции до склада и места продажи, осуществляет уборку и посадку картофеля), должен иметь водительские права, ответственный.

- начальник склада (отвечает за размещение и сохранность картофеля на складе)

 

6.2 Штатное расписание

Численность работников предприятия  в первый год будет составлять 12 человек. В дальнейшем, по мере развития предприятия, кадровый состав будет увеличиваться. Далее представлено штатное расписание создаваемого предприятия (табл. 12).

Таблица 12

Штатное расписание

№ п/п	Должность	Кол-во	Зарплата, тыс.руб.
			В мес. на 1 чел.	Всего в мес.	В год на 1 чел.	Всего в год
1	Директор	1	20000	20000	100000	100000
2	Бухгалтер	1	18000	18000	90000	90000
3	Водитель газели/ комбайна	1	17000	17000	85000	85000
4	Начальник склада	1	13000	13000	65000	65000
5	Рабочий	2	12000	24000	60000	120000
6	Продавец	6	10000	60000	50000	300000
Итого		12	90000	152000	450000	760000

 

Таким образом, фонд оплаты труда за первый год реализации проекта  составит 760 000 рублей.

6.3 Юридические аспекты

6.3.1 Перечень разрешительных нормативных актов

Для осуществления планируемой деятельности необходимы следующие разрешительные нормативные акты:

1. Договор аренды помещения – копия, либо копии договоров субаренды и аренды.
2. Сертификация соответствия требованиям технического регламента
3. Санитарно-эпидемиологическое заключение:

• заявление на выдачу санитарно - эпидемиологического заключения

• протоколы исследований (испытаний)
• экспертное заключение
• акт обследования
• выписку из ЕГРП или ЕГРИП
• ВНИИ ПП и СПТ 31.03.94
• Заключение госкомсанэпиднадзора России 04.08.94 г, № 11-13/191-115

 

- Обязательная сертификация оборудования

-  Сертификат соответствия на соответствие требованиям ГОСТ Р 51808-2001

- Свидетельство о постановке на учет в городскую налоговую инспекцию.

-  Штатное расписание сотрудников. 

6.4. Календарный план выполнения работ по проекту

Важным этапом в составлении  бизнес-плана идет формирование календарного плана, который включает в себя  перечень основных этапов реализации проекта и потребности в финансовых ресурсах для осуществления каждого из них.

Календарный план выполнения работ представлен в табл. 13. Подготовительные работы будут проходить в несколько этапов, и займут 4,5 месяца.

Таблица 13

Календарный план

Наименование  работ	Дата начала	Дата окончания	Длит-ть, дней
1. Регистрация в госорганах	01.01.12	01.02.12	21
2. Заключение договора аренды  Ремонт помещения	01.01.12	01.02.12	28
3. Закупка материалов	01.02.12	01.03.12	23
4. Закупка оборудования	01.03.12	01.05.12	40
5. Сертификация	01.02.12	01.03.12	23
6. Ввод в действие	01.05.12	…	…

 

Таким образом, к сезону посадки  картофеля все подготовительные мероприятия будут закончены.

Ввод в действие на шестом этапе означает непосредственно производство продукции - картофеля.

Для проведения всех подготовительных мероприятий понадобится 100000 рублей. Эти затраты также будет необходимо включить в инвестиционный план.

 

 

 

Раздел 7. Финансовый план

7.1. Сравнение налоговых нагрузок

Для данного вида деятельности можно выбрать общую систему  налогообложения либо единый сельскохозяйственный налог. Рассчитаем сумму налога по обеим системам и сделаем выбор налоговой системы.

1. Расчет налога  для общей системы налогообложения.

Общая (традиционная) система налогообложения — вид налогообложения, при котором организациями в полном объеме ведется бухгалтерский учет и уплачиваются все общие налоги (НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, ЕСН).

• Налог на прибыль организаций (20%). Платится с разницы между доходом и расходом. Суммы берутся без НДС. Перечень расходов почти не ограничен. Главное, чтобы расходы были обоснованы экономически и документально подтверждены.
• НДС (ставки 18%). Упрощенно НДС считается следующим образом: общая сумма дохода (включающая НДС) делится на 118 и умножается на 18.
• Налог на имущество организаций (ставка устанавливается местным законодательством, но не более 2.2%). Платится с остаточной стоимости основных средств.
• Страховыми взносами на обязательное страхование (26%).
• Налог на доход физических лиц (13% от фонда оплаты труда).

 

Расчеты:

НДФЛ = ФОТ*0,13 = 152 000 * 0,13 = 19 760 руб.

НДС = доход*0,18 = 650 000 * 0,18 = 117 000 руб.

Налог на имущество = Остаточная ст-ть ОС * 0,022 = 1 545 000 * 0,022 = 33 990 руб.

Страховые взносы = ФОТ *0,26 = 152 000 * 0,26 = 39 520 руб.

Налог на прибыль = (доходы – расходы) * 0,2 = (650 000 – 20000 – 10000 – 152 000) * 0,2 = 93 600 руб.

Общая сумма налога в месяц = 272 870 рублей

2. Расчет налога  по ЕСХН.

Единый сельскохозяйственный налог — система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. ЕСХН является специальным налоговым режимом и применяется наряду с общим режимом налогообложения. Переход на уплату ЕСХН осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно и предусматривает для организаций — замену уплаты налога на прибыль организаций, НДС, налога на имущество организаций и страховые взносы уплатой ЕСХН.

Налоговым периодом признается 1 год. Налоговая ставка – 6%. Налоговая  база – доходы минус расходы.

 

Расчеты:

Сумма налога за 2012 год = (доход  за 2012 год – расход за 2012 год) * 0,06 = (2410000 – 1545000) * 0,06 = 123 900 рублей.

Для сравнения с общей  системой налогообложения, найдем сумму  налога по ЕСХН за месяц:

Сумма налога за месяц = сумма  налога за год / 12 = 10325 рублей.

Таким образом, выбираем ЕСХН, так как сумма налога, уплачиваемая по этой системе, существенно меньше.

 

7.2. План себестоимости продукции

В табл. 14 представлен план себестоимости услуг по элементам,  за 2012 год.

Для составления плана себестоимости нам необходимы следующие данные:

1. Материальные затраты.  Сумма материальных затрат была рассчитана в п.4.4 «Материалы».

2. Затраты на ОТ. Сумма затрат была рассчитана в п.5.2. «Кадровый состав».

3. Отчисления на социальные  нужды. Составляют 26% от суммы  начисленной заработной платы.

4. Амортизация.

Рассчитаем сумму начисленной  амортизации следующим образом: срок полезного использования земельного участка примем за 50 лет, срок полезного использования оборудования – 7 лет. Таким образом,

 

5. Затраты на реализацию  примем из расчета, что ООО «Овощи на Псковщине» принадлежит шесть точек распространения, они находятся на рынках, на одну точку в месяц приходится около 8000 рублей.

6. Расходы на рекламу  рассчитаны в п.3.4 «Продвижение».

По итогам таблицы можно  сделать вывод, что в общем за первый период реализации проекта себестоимость продукции составит 1497365 рублей.  

 

 

 

Таблица 14

План себестоимости продукции на 2012 год (руб.)

Элемент	Янв	Фев	Мар	Апр	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Итого
Материальные затраты								20000	27475	27475	27475	27475	129900
Затраты на оплату труда								152000	152000	152000	152000	152000	760000
Отчисления на социальные нужды								39520	39520	39520	39520	39520	197600
Амортизация основных фондов								20773	20773	20773	20773	20773	103865
Затраты на реализацию								48000	48000	48000	48000	48000	240000
Расходы на рекламу								19000	26000	3000	9000	9000	66000
Итого								299293	313768	290768	296768	296768	1497365