Пути совершенствования оценки платежеспособности предприятия

 Анализ платёжеспособности  необходим не только для предприятия  с целью оценки и прогнозирования  финансовой деятельности, но и  для внешних инвесторов (банков). Прежде чем выдавать кредит, банк должен удостовериться в кредитоспособности заёмщика. То же должны сделать и предприятия, которые хотят вступить в экономические отношения друг с другом. Особенно важно знать о финансовых возможностях партнёра, если возникает вопрос о предоставлении ему коммерческого кредита или отсрочки платежа.

Главная задача анализа платёжеспособности - своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансовых возможностей предприятия. При этом необходимо решать следующие задачи:

На основе изучения причинно-следственной взаимосвязи между разными показателями производственной, коммерческой и финансовой деятельности дать оценку выполнения плана по поступлению финансовых ресурсов и их использованию с позиции улучшения платёжеспособности.

Прогнозирование возможных финансовых результатов, экономической рентабельности, исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличие собственных и заёмных ресурсов.

Разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов.

 «Анализом платёжеспособности предприятия занимаются не только руководители и соответствующие службы предприятия, но и его учредители, инвесторы. С целью изучения эффективности использования ресурсов, анализом платежеспособности занимаются банки, для оценки условий кредитования, определения степени риска.

Поставщики проводят такой анализ  для своевременного получения платежей, налоговые инспекции - для выполнения плана поступления средств в бюджет и т. д. В соответствии с этим анализ платежеспособности предприятия делится на внутренний и внешний.

Внутренний анализ проводится службами предприятия и его результаты используются для планирования, прогнозирования и контроля. Его цель - установить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заёмные средства таким образом, чтобы обеспечить нормальное функционирование предприятия, получение максимума прибыли и исключение банкротства.

 Внешний анализ осуществляется инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основе публикуемой отчётности. Его цель - установить возможность выгодно вложить средства, чтобы обеспечить максимум прибыли и исключить риск потери».22

 Основными  источниками информации для анализа  платёжеспособности и кредитоспособности предприятия служат бухгалтерский баланс (форма № 1), отчёт о прибылях и убытках (форма № 2), и другие формы отчётности, данные первичного и аналитического бухгалтерского учёта, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса.

 «Анализ платёжеспособности предприятия осуществляют путём соизмерения наличия и поступления средств с платежами первой необходимости.

Различают текущую и ожидаемую (перспективную) платёжеспособность. Текущая платёжеспособность определяется на дату составления баланса. Предприятие считается платёжеспособным, если у него нет просроченной задолженности поставщикам, по банковским ссудам и другим расчётам. Ожидаемая (перспективная) платёжеспособность определяется на конкретную предстоящую дату путём сравнения суммы его платёжных средств со срочными (первоочередными) обязательствами предприятия на эту дату».23

Таким образом, значение анализа платежеспособности предприятия трудно переоценить, поскольку именно он позволяет:

- разработать  мероприятия, направленные на более  эффективное использование финансовых ресурсов.

- обеспечить  нормальную работу предприятия, направленную на  получение максимальной прибыли, а также исключить банкротство.

Итак, проведенное исследование позволяет сделать следующие выводы: понятием «предприятие» охватываются организации, которые являются коммерческими (предпринимательскими), то есть преследующими извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности. К производственным предприятиям относятся заводы, фабрики, комбинаты, шахты, карьеры, порты, дороги, базы и другие хозяйственные организации производственного назначения. Производственное предприятие представляет собой основное звено народного хозяйства, первичную производственно-хозяйственную единицу. 

Платежеспособность - это возможность организации вовремя оплачивать свои долги. Платежеспособность характеризует финансовую устойчивость предприятия. Анализ платёжеспособности предприятия осуществляют путём соизмерения наличия и поступления средств с платежами первой необходимости.

Главная задача анализа платёжеспособности - своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансовых возможностей предприятия. Кроме того, анализ платежеспособности предприятия осуществляется с целью недопущения его банкротства и позволяет разработать мероприятия, направленные на более эффективное использование финансовых ресурсов предприятия.

Анализ платёжеспособности необходим не только для предприятия с целью оценки и прогнозирования финансовой деятельности, но и для внешних инвесторов (банков). Прежде чем выдавать кредит, банк должен удостовериться в кредитоспособности заёмщика. То же должны сделать и предприятия, которые хотят вступить в экономические отношения друг с другом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2 Оценка платежеспособности на примере ООО «Союзтехагро»

2.1 Организационно-экономическая характеристика  предприятия ООО «Союзтехагро»

Общество с ограниченной ответственностью «Союзтехагро» создано в соответствии с Федеральным Законом от 08.02.1998 г. №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (ред. от 29.12.2012).24 Общество находится по адресу: 249440, Калужская область, Кировский район, с. Бережки, ул. Центральная, 8.

Основной целью Общества является извлечение прибыли. Руководство предприятия основными задачами также считает развитие бизнеса, сохранение и привлечение новых клиентов, эффективное управление организацией.

Предприятие является юридическим лицом по российскому законодательству: имеет в собственности обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, быть истцом и ответчиком в суде. Численность работников предприятия составляет 46 человек.

Общество в своей деятельности руководствуется Уставом организации, законодательством Российской Федерации и обязательными для исполнения актами исполнительных органов власти. Предметом деятельности ООО «Союзтехагро» является:

– монтаж инженерного оборудования зданий и сооружений;

– производство пластиковых труб;

– производство изоляционных работ;

– производство санитарно-технических работ;

– монтаж прочего инженерного оборудования.

Предприятие выполняет монтаж водопровода и канализации, установку отопительных систем, оказывает сантехнические услуги.

Руководство деятельностью ООО «Союзтехагро» осуществляет директор, который действует в соответствии с Уставом предприятия. Он распоряжается средствами предприятия в пределах предоставленных ему прав, издает приказы и указания, принимает и увольняет работников в соответствии со штатным расписанием, применяет к ним поощрения и взыскания в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка и действующим трудовым законодательством РФ, а также совершает другие действия, необходимые для достижения целей и задач предприятия.

Директор принимает меры по обеспечению предприятия квалифицированными кадрами. Способствует наилучшему использованию знаний и опыта работников, созданию безопасных и благоприятных условий для их труда. Решает все вопросы в пределах предоставленных прав и поручает выполнение отдельных производственно-хозяйственных функций другим должностным лицам – своим заместителям, руководителям производственных единиц, а также функциональных и производственных подразделений организации.

Директору непосредственно подчиняются:

– начальник производства;

– отдел кадров;

– отдел сбыта;

– бухгалтерия;

– мастера, рабочие и др.

Организационную структуру управления предприятием можно охарактеризовать как структуру функционально-организационного типа. Организационная структура ООО «Союзтехагро» представлена на рисунке 1.

Рис. 1 Организационная структура ООО «Союзтехагро»

Бухгалтерскую службу предприятия возглавляет главный бухгалтер, назначаемый директором. В своей деятельности главный бухгалтер строго руководствуется Федеральным законом «О бухгалтерском учете», «Положением о ведении бухгалтерского учета и отчетности в РФ» и другими нормативными документами. В обязанности главного бухгалтера входит:

• организация работы по постановке и ведению бухгалтерского учета в целях получения заинтересованными внутренними и внешними пользователями полной и достоверной информации о финансово-хозяйственной деятельности и финансовом положении организации;
• возглавлять работу по подготовке и утверждению рабочего плана счетов бухгалтерского учета.

Весь бухгалтерский учет осуществляется бухгалтерией, в состав которой входит главный бухгалтер, бухгалтер и бухгалтер-кассир. Бухгалтерия осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности предприятия и контроль по экономному использованию материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

В своей деятельности главный бухгалтер руководствуется Федеральным Законом №402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» (ред. от 28.12.2013г.), «Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», утвержденным приказом Министерства финансов РФ №34н от 29 июля 1998 года (ред. от 24.12.2010 г.) и другими нормативными документами.

Учетная политика является одним из наиболее важных документов, регулирующих бухгалтерский учет доходов и расходов в рамках предприятия.

В соответствии с приказом ООО «Союзтехагро» от 11.01.2013 г. №1 «Об учетной политики предприятия на 2013 год» бухгалтерия ведет бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, по системе, сочетающей элементы журнально-ордерной и мемориально-ордерной систем учета с применением компьютерных программ (1-С «Бухгалтерия»).

Предприятие применяет план счетов бухгалтерского учета утвержденный Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2010г. №174н.

Бухгалтерия применяет действующие формы внешней отчетности, в т.ч. и предназначенные для отражения финансовых результатов деятельности предприятия, которые в настоящее время определены Приказом Минфина «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02 июля 2010 г. №66н (в ред. Приказа Минфина России от 04.12.2012 № 154н).

Финансовое состояние предприятия, его устойчивость во многом зависит от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных средств) и от оптимальности структуры его активов и в первую очередь от соотношения основного и оборотного капитала.

Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиями самофинансирования предприятия. Он является основой их самостоятельности и независимости. Особенность собственного капитала состоит в том, что инвестируется на долгосрочной основе и подвергается наибольшему риску. Чем больше его доля в общей сумме капитала и меньше доля заемных средств, тем выше буфер, который защищает кредиторов от убытков, а следовательно, меньше риск потери.

От того, в какой мере оптимально соотношение собственного и заемного капитала, во многом зависит финансовое положение организации. Выработка правильной финансовой стратегии в этом вопросе помогает организации повысить эффективность своей деятельности.

Ниже, рассмотрим технико-экономические показатели работы ООО «Союзтехагро» за 2011–2013 годы, рассчитанные по темпу роста, а именно: темп роста рассчитывается делением показателя за отчётный период на показатель за базисный период и умножается на 100%.

Темп роста = (выручка в отчетном / выручка базисном) * 100.              (1)

Проведём сравнительный анализ в таблице 1.

Таблица 1. Технико-экономические показатели ООО «Союзтехагро»

Показатели	2011 г.	2012г.	2013 г.	Абсолютное отклонение 2013 г. к 2011 г. (+, -).	Темп роста 2013 г. к 2011 г., в%
Объем реализации товаров и услуг, тыс. руб.	8996	18884	22475	13479	249,8
Себестоимость товаров и услуг, тыс. руб.	8444	18813	22301	13857	264,1
Затраты на один рубль объема реализации, руб.	0,94	0,99	0,99	0,05	105,3
Валовая прибыль, тыс. руб.	552	71	174	-378	31,5
Чистая прибыль, тыс. руб.	415	26	76	-339	18,3
Рентабельность деятельности, %	6,54	0,38	0,78	-5,76	-
Чистая рентабельность, %	6,54	0,38	0,77	-5,77	-
Численность персонала, чел.	48	46	46	-2	95,8
Выработка на одного работающего, тыс. руб.	187,4	410,5	488,5	301,1	260,6