Анализ платежеспособности строительной организации, дебиторской и кредиторской задолженности

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УО «БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  УНИВЕРСИТЕТ»

 

 

 

 

Кафедра бухгалтерского учета, анализа и  аудита в ОНХ

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

 

по  дисциплине: Анализ хозяйственной деятельности в строительстве

на  тему: Анализ платежеспособности строительной организации, дебиторской и кредиторской задолженности

 

 

 

 

 

 

 

 

Студент

УЭФ, 5 курс, ЗЭБ-1                           __________                  Т.С.Примако

__________

 

 

 

 

 

Руководитель

_____________          _________          ___________                      

_____________            (оценка)           ___________              _____________

 

 

 

 

МИНСК 2013

Реферат

 

Курсовая  работа: 49 стр., 18 источников, 5 приложений.

 

ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ  ПРЕДПРИЯТИЯ, ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

 

Объект  исследования – система расчетных взаимоотношений субъектов хозяйствования.

Предмет исследования – бухгалтерские и статистические данные ООО «Респект-Лида».

Цель работы: проанализировать платежеспособность строительной организации, а также состояние кредиторской и дебиторской задолженности, систематизировать и закрепить теоретические знания по данной теме.

При выполнении работы использованы методы и методический инструментарий: обобщение, классификация, синтез, анализ, группировка  и др.

Автор работы подтверждает, что приведенный  в ней расчетно-аналитический  материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методологические и методические положения  и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

 

 

 

 

_____________________

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение…………………………………………………………………………..4

1. Анализ платежеспособности ООО «Респект-Лида», дебиторской и кредиторской задолженности……………………………………………………6

1.1 Источники информации используемые для анализа платежеспособности, дебиторской и кредиторской задолженности…………………… … … ………6

1.2 Анализ  платежеспособности  и ликвидности  ООО «Респект-Лида»……...7

1.3 Анализ  дебиторской задолженности ООО  «Респект-Лида»……………...10

1.4 Анализ  расчетов с заказчиками……………………………………………..13

1.5 Анализ  кредиторской задолженности ООО  «Респект-Лида»…………… 15

1.6 Анализ  расчетов с субподрядчиками   …………………………………….18

1.7 Анализ  состояния расчетов с поставщиками  материальных ресурсов…………………………………………………………………………..19

1.8 Основные  направления снижения дебиторской  и кредиторской задолженности…………………………………………………………………...26

Заключение……………………………   ……………………………………….27

Список литературы………………………………………………………………28

Приложение  А. Бухгалтерский баланс ООО «Респект-Лида»..                        30

Приложение  Б. Приложение к бухгалтерскому балансу…………………….  33

Приложение  В. Отчет об изменении капитала                                                   38

Приложение  Г. Отчет о прибылях и убытках………………………………….41

Приложение  Д. Отчет о движении денежных средств………………………..43

Приложение  Е. Устав ЧПУП «Респект-Лида»………………………………...45

 

ВВЕДЕНИЕ

 

В условиях трансформации экономических  отношений в Республике Беларусь, становление рыночной инфраструктуры и свободного ценообразования наряду с положительными результатами в  этом процессе наблюдается немало негативных моментов и проблем. Их проявление связано  с воздействием инфляционного фактора, ведущему к обесцениванию оборотных  и внеоборотных активов, росту взаимной задолженности хозяйствующих субъектов  во всех отраслях.

Особую значимость при этом приобретают  вопросы совершенствования и  развития анализа расчетных операций на торговых предприятиях.

Актуальность темы работы обусловлена  тем, что в настоящее время  эффективность тактического и стратегического  управления предприятием зависит от достоверности, своевременности и  полноты учетной и отчетной информации о состоянии расчетов. В этой связи  особую актуальность приобретают теории, методологии и методика анализа  расчетных операций, использование  зарубежного опыта, разработка на этой основе научно обоснованных рекомендаций по дальнейшему улучшению учетно-аналитической  работы.

Несмотря на значительное количество серьезных и современных научных  разработок по вопросам анализа расчетных  операций, следует отметить, что  многие аспекты этой проблемы еще  не решены, некоторые требуют детализации, научной доработки, а также их практического применения.

Недостаточная разработанность указанных  проблем, а также их большое теоретическое  и практическое значение определили выбор данной темы курсовой работы.

Целью курсовой работы является анализ платежеспособности организации, дебиторской и кредиторской задолженности.

Для достижения этой цели были поставлены и последовательно решались основные задачи:

- Провести анализ платежеспособности  и ликвидности предприятия,

- провести анализ дебиторской  задолженности организации,

- провести анализ состояния  расчетов с заказчиками,

-провести анализ кредиторской  задолженности организации,

-провести анализ состояние расчетов  с субподрядчиками,

- провести анализ состояние  расчетов с поставщиками материальных  ресурсов,

- определить основные направления  снижения дебиторской и кредиторской  задолженности.

Объект и предмет работы. Объектом курсовой работы является система расчетных взаимоотношений субъектов хозяйствования. Исследование объекта основано на бухгалтерских и статистических данных ООО «Респект-Лида».  

ООО "РеСпект-Лида" было создано  в 2010 году путем реорганизации из производственного филиала "РеСпект-Лида" ЧУПП "РеСпект" действовавшего с 2004 года. Предприятие находится в городе Лида Гродненской области. Основным видом деятельности предприятия является производство столярных изделий из ПВХ. С 2011 года к номенклатуре изготавливаемых изделий окон, балконных дверей, входных дверей, ограждений балконов и лоджий добавились производство витражей из алюминия, алюминиевые двери, противодымные двери и раздвижки. Оконная продукция может комплектоваться противомоскитными сетками. 

Территория производственных цехов  составляет более 300 м.кв., оснащенная всем необходимым оборудованием для производства изделий.Предприятие имеет свои монтажные бригады оснащенные всем необходимым инструментом и транспортом для выполнения строительно-монтажных работ оперативно и с высоким качеством. Вся производимая продукция сертифицирована и имеет все необходимые протоколы испытаний изделий. Деятельность предприятия распространяется не только на территорию Гродненской области но и за ее пределами - Минск и Минская область, Брестская и Гомельская области. Предприятие "РеСпект-Лида" принимало участие в модернизации таких крупных объектов как "Скидельский рынок" и производственное объединение "Азот"  в городе Гродно, гостиница  в городе Лида с одноименным названием, а так же жилые дома в Лиде, Гродно и Минске. 

Сегодня ООО "РеСпект-Лида" предприятие  производящее качественную продукцию, с высокой степенью уважения к  своим клиентам.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.Анализ платежеспособности ООО «Респект-Лида», дебиторской и кредиторской задолженности

1.1Источники информации используемые для анализа платежеспособности, дебиторской и кредиторской задолженности

 

Основными источниками информационного  обеспечения анализа дебиторской  и кредиторской задолженности являются:

1. Бухгалтерская отчетность;
2. Статистическая отчетность.

К бухгалтерской отчетности относятся: бухгалтерский баланс формы №1(Приложение А); приложение к бухгалтерскому балансу формы №5 (Приложение Б).

К статистической отчетности относятся: «Отчет о задолженности» формы №6-ф  и «Отчет о финансовых результатах» формы №5-ф.

В бухгалтерском балансе информация о дебиторской задолженности  находится активе баланса, во втором разделе «Оборотные активы» по строке 250 «Дебиторская задолженность». Информация о кредиторской задолженности находится  в пассиве баланса, в пятом  разделе «Расчеты» по строке 730 «Кредиторская  задолженность».

В приложении к бухгалтерскому балансу  формы №5 информация о дебиторской  и кредиторской задолженности находится  во втором разделе «Дебиторская и  кредиторская задолженность» по строке 110 «Дебиторская задолженность» и строке 150 «Кредиторская задолженность».

В «Отчете о задолженности» формы  №6-ф величина дебиторской и кредиторской задолженности (всего) отражается в  первом разделе «Состояние расчетов»  по строке 101 «Дебиторская задолженность» и строке 104 «Кредиторская задолженность». В третьем разделе «Просроченная  задолженность» этого же отчета отражается информация о просроченной дебиторской  и кредиторской задолженности по строке 301.

В «Отчете о финансовых результатах» формы №5-ф отражается информация о списанной кредиторской/дебиторской  задолженности на прибыль/убыток по строке 22 «Списано кредиторской задолженности  на прибыль» и строке 23 «Списано дебиторской  задолженности на убыток».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2 Анализ платежеспособности  и ликвидности ООО «Респект-Лида»

 

Платежеспособность означает наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных  для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения. Таким образом, основными признаками платежеспособности являются: а) наличие  в достаточном объеме средств  на расчетном счете; б) отсутствие просроченной кредиторской задолженности.

Ликвидность активов – это величина, обратная времени, необходимого для  превращения их в деньги, т. е. чем  меньше времени понадобится для  превращения активов в деньги, тем они ликвиднее.

Ликвидность баланса выражается в  степени покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность баланса достигается путем установления равенства между обязательствами предприятия и его активами.

Анализ ликвидности баланса ООО «Респект-Лида» представлен в таблицах №1,2.

 

Таблица 1- Анализ ликвидности баланса ООО «Респект-Лида» за 2011- 2012 г.
Группировка активов (А)	за 2011 год	за 2012 год	Группировка пассивов (П)	за 2011 год	за 2012 год	Платежный излишек или недостаток
						в 2011 г.	в 2012 г.
Наиболее  ликвидные активы А1	65	80	Наиболее  срочные обязательства П1	43	47	22	33
Быстрореализу-емые активы А2	311	442	Краткосрочные обязательства П2	333	475	-22	33
Баланс	376	522		376	522	0	0

   

      Источник: собственная разработка

 

За счет наиболее ликвидных активов предприятие  не может погасить наиболее срочные  обязательства. За счет быстрореализуемых  активов в 2011 г. предприятие не может погасить краткосрочные обязательства, а именно краткосрочный кредит банка. Платежный недостаток составил 22 млн.руб. В 2012 г. ситуация нормализовалась.

Ликвидность предприятия определяется и с помощью ряда финансовых коэффициентов.

 

Таблица 2 - Основные показатели, характеризующие ликвидность и платежеспособность ООО «Респект-Лида» в 2011-2012 гг.
Наименование показателей	Значение		Изменение (+,-)
	за 2011 г.	за 2012 г.	2012 г. к 2011 г.
1.Коэффициент абсолютной ликвидности	0,04	0,05	0,01
2.Коэффициент промежуточной (критической)  ликвидности	0,047	0,058	0,011
3.Общий показатель ликвидности	0,934	0,931	-0,003