Анализ платежеспособности строительной организации, дебиторской и кредиторской задолженности

 

Таблица 18 - Общая оценка удовлетворения потребности ООО «Респект-Лида»и выполнения договоров на поставку профиля и стеклопакета за 1 квартал 2012 года

					Поступило от поставщиков
					всего	в том числе по договорам
1	2	3	4	5	6	7	8
Профиль «VEKA» ширина профиля 63 мм)	м	497	500	103,13	496	496	99,80
Стеклопакет	м3	1040	1040	100,00	1038	1038	99,81

Источник: собственная разработка

 

Результаты анализа показывают, что по всем материалам на производство окна из профиля «VEKA» недовыполнены  договора поставки, на 0,20 % по профилям и на 0,19 % по стеклопакетам. Процент  невыполнения договоров поставки невысокий  и чаще всего является следствием либо невыполнения поставок по качеству либо обнаружения недостач при приемке. По стеклопакетам часть материалов была ненадлежащего качества (трещины, неровности) и не была зачтена в  исполнение договора.

Для выявления виновников и причин невыполнения договора поставки целесообразно  проанализировать их поставку в разрезе  отдельных поставщиков и сроков. С этой целью привлекаются данные договорных обязательств (нарядов-спецификаций) и регистров учета поступления  материалов.

Основной причиной недопоставки по оперативным данным явились разница  в бухгалтерском учете по оплате и приходу материалов обоих предприятий, так как по утверждению ИП «Белбаупласт» договора были исполнены своевременно и в полном объеме. Возможно причина расхождения данных наличия хищений в процессе транспортировки материалов.

Уровень обеспеченности розничного товарооборота  товарными запасами может быть охарактеризован размером товарного запаса в днях оборота, который показывает, на сколько дней торговли хватит данного товарно

                                          ТЗдн = ТЗ/Орто                                       (3)     

где ТЗДН — товарный запас в днях оборота, дни; ТЗ — товарный запас в сумме на определенную дату, руб.; Орто — однодневный товарооборот, руб.

 

Таблица 19 Товарные запасы ООО  «Респект-Лида» в млн.руб.

Дата	Сумма	ТЗ в днях
01.01.12	42	36,5
01.04.12	146	26,1
01.07.12	387	21,51
01.10.12	807	18,7

 

Таким образом, проанализировав товарные запасы ООО «Респект-Лида» в днях можно сделать вывод о снижении товарных запасах в днях.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.8 Основные направления снижения дебиторской и кредиторской задолженности

 

Для улучшения организации расчетов с поставщиками и покупателями рекомендуются следующие мероприятия:

создать комиссию по работе с дебиторской задолженностью, в обязанности которой входят систематическое наблюдение за состоянием расчетной дисциплины, проведение регулярных сверок расчетов с покупателями. Важной составной частью оперативной работы комиссии должно стать ведение картотеки напоминаний должникам, и своевременное предъявление претензий по оплате продукции;

необходимо производить анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности по конкретным поставщикам и покупателям, а также по срокам образования задолженности или сроках их возможного погашения, что позволит своевременно выявлять просроченную задолженность и принимать меры к ее взысканию;

постоянно следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, так как значительное преобладание дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования, а превышение кредиторской задолженности над дебиторской может привести к неплатежеспособности предприятия;

контролировать оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности, а также состояние расчетов по просроченной задолженности, так как в условиях инфляции всякая отсрочка платежа приводит к тому, что предприятие реально получает лишь часть стоимости поставленной продукции, поэтому желательно расширить систему авансовых платежей;

в сложившейся ситуации можно посоветовать организовать на предприятии систему аналитического учета дебиторской задолженности не только по срокам, но и по размерам, местонахождению юридических лиц, физических лиц и предлагаемых условий оплаты .

Таким образом, вышеизложенные предложения будут способствовать совершенствованию организации расчетов и их учета, анализа, снижению дебиторской и кредиторской задолженностей, укреплению финансового состояния предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Актуальной проблемой эффективного управления расчетами предприятий  является формирование необходимого и  достаточного количества экономических показателей, которые бы комплексно, объективно, полно и глубоко отражали финансовую устойчивость предприятия, кредитоспособность, эффективность средств в расчетах с дебиторами и кредиторами. Для оценки эффективности расчетных отношений требуется система показателей, а для сопоставления их результатов - система критериев.

Потому необходимо применять следующие  меры:

• повышение объемов реализации продукции, т.к.опережающий их рост по сравнению с остатками дебиторской задолженности с покупателями способствует ускорению их оборачиваемости;
• уменьшение сроков погашения задолженности с покупателями;
• оценка платежеспособности покупателей;
• сравнение потенциальных выгод от увеличения объема продаж со стоимостью предоставления дополнительных торговых кредитов и риском возможной неуплаты;
• проверка полноты, правильности и достоверности отражения сведений о дебиторской и кредиторской задолженности в аналитических и синтетических регистрах бухгалтерской и статистической отчетности;
• проверка правильности и обоснованности расчета величины дебиторской и кредиторской задолженности, определение степени риска невыполнения обязательств контрагентом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК  ЛИТЕРАТУРЫ

1. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: учебник / [В. И. Стражев и др.]. – Минск: Вышэйшая школа, 2008. – 526 с.

2. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / В. В. Ковалев, О. Н. Волкова. – Москва: Проспект: Велби, 2008. – 420 c.

3. Анализ и диагностика финансово–хозяйственной деятельности предприятий: учебник / Н. Е. Зимин, В. Н. Солопова. – Москва: КолосС, 2007. – 382 с.

4. Анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / В. И. Бариленко [и др.]. – Москва: Омега-Л, 2009. – 413 с.

5. Елисеева, Т. П. Экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Т. П. Елисеева. – Минск: Современная школа, 2007. – 941 с.

6. Киреева, Н. В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное / Н. В. Киреева. – Москва: Социальные отношения, 2007. – 505 с.

7. Когденко, В. Г. Экономический анализ: учебное пособие / В. Г. Когденко. – Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 392 с.

8. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие/ Л. Е. Басовский, Е. Н. Басовская. – Москва: ИНФРА-М, 2009. – 364 c.

9. Пласкова, Н. С. Экономический анализ: стратегический и текущий аспекты, российская и зарубежная практика / Н. С. Пласкова. – Москва: Эксмо, 2010. – 702 с.

10. Теория экономического анализа: учебник для экономических специальностей / М. И. Баканов, М. В. Мельник, А. Д. Шеремет. – Москва: Финансы и статистика, 2008. – 534 c.

11. Савицкая, Г. В. Экономический анализ: учебник / Г. В. Савицкая. – Москва: Инфра-М, 2011. – 647 с.

12. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Г. В. Савицкая. – Москва: Инфра-М, 2010. – 534 с.

13. Финансовый анализ. Управление финансами: учебное пособие / Н. Н. Селезнева, А. Ф. Ионова. – Москва: ЮНИТИ–ДАНА, 2008. – 638 с.

14. Шеремет, А. Д. Анализ и диагностика финансово–хозяйственной деятельности предприятия: учебник / А. Д. Шеремет. – Москва: Инфра-М, 2009. – 365 с.

15. Экономический анализ. Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации: учебник / [Н. В. Войтоловский и др.]. – Москва: Юрайт: ИД Юрайт, 2011. – 507 с.

16. Экономический анализ: учебник / [Ю. Г. Ионова и др.]. – Москва: Московская финансово-промышленная академия, 2012. – 426 с.

17. Экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Э. А. Маркарьян, Г. П. Герасименко, С. Э. Маркарьян. – Москва: КноРус, 2010. – 534 с.

18. Экономический анализ хозяйственной деятельности / В. И. Герасимова, Г. Л. Харевич. – Минск: Право и экономика, 2008. – 513 с.