Анализ платежеспособности строительной организации, дебиторской и кредиторской задолженности

Источник: собственная разработка

 

Рисунок 1. Показатели ликвидности и платежеспособности

Опишем  изменение коэффициентов изображенных на рисунке  1. За счет денежных средств предприятие может погасить в 2011 г. – 4,0% краткосрочных обязательств, в 2012 г. – 5,0%. Оптимальное значение коэффициента абсолютной ликвидности 20% и больше.

За счет денежных средств и ожидаемых  поступлений предприятие может  погасить в 2011 г. – 4,7% краткосрочных обязательств, в 2012 г. – 5,8%.

По результатам сопоставления  текущих активов ООО «Респект-Лида», сгруппированных по степени убывающей ликвидности с краткосрочными обязательствами, сгруппированными по степени срочности их погашения можно сделать вывод о том, что баланс данного предприятия является ликвидным.

1.3 Анализ дебиторской задолженности ООО «Респект-Лида».

 

Дебиторская задолженность – это суммы, причитающиеся от покупателей и заказчиков. Естественно, что предприятия заинтересованы продавать продукцию покупателям и заказчикам, которые способны оплатить счета при наступлении срока платежа.

Данные для анализа состава  и движения дебиторской задолженности  можно систематизировать в таблице.

Приведенные данные по ООО «Респект-Лида» позволяют сделать вывод, что за рассматриваемые два года общая сумма дебиторской задолженности по предприятию увеличилась. Анализ движения дебиторской задолженности по составу позволил установить, что произошло ее увеличение на 80 млн. руб. (135%) по сравнению с 2011 г. Большую часть дебиторской задолженности составляют расчеты с покупателями и заказчиками. Сумма данных расчетов увеличилась на 80 млн. руб.

 

Таблица 3-Оценка состояния дебиторской задолженности предприятия

Показатели	2011 г		2012		Изменение (+, -)
	млн. руб.	% к итогу	млн. руб.	% к итогу	млн. руб.	%
Дебиторская задолженность краткосрочная - всего	228	100	308	-	80	135
в том числе
расчеты с покупателями и заказчиками	228	100	308	-	80	135
Итого	228	100	308	-	80	135

 

          Источник: собственная разработка

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 4- Дебиторская задолженность в структуре оборотных средств

 

Показатели	2011 г		2012		Изменение (+, -)
	млн. руб.	% к итогу	млн. руб.	% к итогу	млн. руб.	%
Запасы	42	11,1	75	14,3	33	178,5
НДС	29	7,7	36	6,9	7	124,1
Дебиторская задолженность - всего	228	60,60	307	58,8	80	139
− расчеты с покупателями и заказчиками	228	60,60	307	58,8	80	139
Денежные средства	12	3,1	23	4,5	11	191,6
Прочие оборотные активы	-	-	-	-	-	-
Итого	376	100	522	100

          Источник: собственная разработка

 

Рисунок 2. Структура дебиторской задолженности

Рассмотрев  рисунок 2 и изучив таблицу 4, можно  сделать вывод что запасы занимают совсем маленькую долю в структуре дебиторской задолженности, а самая большая доля принадлежит дебиторской задолженности.

      Наиболее крупными дебиторами на конец рассматриваемого периода являются ООО "Эригал» г.Лида

Оборачиваемость дебиторской задолженности  измеряет скорость погашения дебиторской задолженности организации, насколько быстро организация получает оплату за проданные товары (работы, услуги) от своих покупателей.

Оборачиваемость дебиторской  задолженности (коэффициент) = Выручка / Средний остаток дебиторской  задолженности

Средний остаток  дебиторской задолженности рассчитывается как сумма дебиторской задолженности  покупателей по данным бухгалтерского баланса на начало и конец анализируемого периода, деленное на 2.

Оборачиваемость дебиторской  задолженности по ООО «Респект-Лида» составит  981/ 228+308/2 = 3,66

Также рассчитаем коэффициент, а в виде количества дней, в течение которой дебиторская задолженность остается неоплаченной:

Оборачиваемость дебиторской  задолженности в днях = 365 / Коэффициент  оборачиваемости дебиторской задолженности

 

Оборачиваемость дебиторской  задолженности в днях = 365/3,66 =99 дней

Таким образом, коэффициент  оборачиваемости дебиторской задолженности ООО «Респект-Лида» составит 3,66.Коэффициент характеризует число оборотов краткосрочной дебиторской задолженности, а оборачиваемость дебиторской задолженности в днях составит 99 дней свидетельствует о медленном высвобождении денежных ресурсов из процесса оборота и их использовании для приобретения дополнительного имущества

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.4 Анализ расчетов с заказчиками

 

Анализ расчетов с покупателями и заказчиками на предприятии  ООО «Респект-Лида» необходимо начать с изучения состава покупателей и заказчиков. Для этого рассмотрим объем отгрузки продукции и оказанных услуг по различным покупателям и заказчикам (таблица 5)

Таблица 5- Перечень покупателей и заказчиков ООО «Респект-Лида» в 2012 году

Наименование организации	Стоимость  оказанных услуг и  отгруженной продукции, млн. руб.	Структура, %
ТОПРО ИНТ	50,3	15
СМТ №30	28,85	7,0
ТПФ «Лида»	106,0	11,0
МП «Сервис»	24,0	6,0
ООО «Эригал»	221,0	58,0
Лидская ЖКХ	31,3	3,0
УКС-стройинвест	112,8	11,0
Юнайтид компани	105,1	11,0
Мосты Райпо	77,7	8,0
Прочие	223,95	23,0
Итого	981,0	100

 

          Источник: собственная разработка

 

Как видно из таблицы 5, изучаемое предприятие, несмотря на значительные объемы продаж, имеет относительно небольшое число покупателей и заказчиков. Это связано со спецификой деятельности данного предприятия. Наиболее крупными покупателями продукции ООО «Респект-Лида»в 2012 году была ООО «Респект-Лида» (58,0 % всей отгруженной продукции) и ТОПРО ИНТ (15 %).

 

 

Рисунок 3. Структура покупателей  и заказчиков ООО «Респект-Лида»

 

 

Таким образом, рассмотрев структуру  покупателей и заказчиков ООО  «Респект-Лида» можно сделать  вывод, что ООО «Эригал» занимают большую часть из всех остальных покупателей в составе, а наименьшую МП «Сервис».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.5 Анализ кредиторской задолженности ООО «Респект-Лида»

 

Заемные средства представляют собой  правовые и хозяйственные обязательства  организации перед третьими лицами.

Обязательства – это задолженность (кредиторская или иная), возникшая  в отчетном году или предыдущих периодах, по которой имеется уверенность  в том, что ее погашение (урегулирование) приведет к уменьшению экономической  выгоды, то есть к сокращению реальных активов.

Заемные средства классифицируются в  зависимости от степени срочности  их погашения и способа обеспеченности.

По степени срочности погашения  обязательства подразделяются на долгосрочные и текущие. Средства, привлекаемые на долгосрочной основе, направляются на приобретение активов длительного  пользования, а текущие пассивы, как правило, являются источником формирования оборотных средств.

Для оценки структуры заемных средств  весьма существенно деление их на необеспеченные и обеспеченные. Важность такой группировки связана с  тем, что обеспеченные обязательства  в случае ликвидации организации  и объявления конкурсного производства погашаются из конкурсной массы.

На основе данных раздела 7 Приложения к бухгалтерскому балансу составляются аналитические таблицы 9, 10 и 11.

 

Таблица 9 – Анализ состава и  движения кредиторской задолженности  за 2012г.

Показатель	Остаток на начало отчетного года		Остаток на конец отчетного года		Темп роста остатка, %	Отклонение остатка, млн. руб.
	Сумма, млн.руб.	Уд. Вес, %	Сумма, млн.руб.	Уд. Вес, %
Кредиторская задолженность, всего	228	1100	308	1100	135,08	80
Краткосрочная	228	1100	308	1100	135,08	80
в т.ч. просроченная	-	-	-	-	-	-
из нее длительностью более 3 месяцев	-	-	-	-	-	-
Долгосрочная	0	0	0	0	0	0
в т.ч. просроченная	-	-	-	-	-	-
из нее длительностью более 3 месяцев	-	-	-	-	-	-

 

Источник: собственная разработка

 

Из данной таблицы видно, что  в 2012г. у предприятия присутствовала только краткосрочная дебиторская задолженность, она за год увеличилась на 35%. К концу года долгосрочной задолженности не образовалось, что говорит о том, что предприятия погасило все свои прошлые обязательства и не прибегало к новым долгосрочным займам в течение всего года.

 

Таблица 12 – Анализ состояния кредиторской задолженности

Вид кредиторской задолженности	2011 г		2012 г		Абсолютное отклонение 2012 г от 2011г
	млн. руб.	Уд. вес %	млн. руб.	Уд. вес, %	млн. руб.
Поставщики и подрядчики	189	56,7	208	43,8	19
Задолженность по налогам и сборам
Кредиты	15	4,5	2	6,7	17
Прочие кредиторы	10	3,4	7	16,3	67
Общая кредиторская задолженность срок оплаты, которой не наступил, в том  числе:	333	100	75	100	142
До 1 месяца	6,4	1,9	,5	1,15	-0,9
От 1 до 3 месяцев	14,1	4,2	16,8	3,5	2,7
От 3 до 6 месяцев	212,5	63,8	118,9	25	-93,6
От 6 месяцев до 1 года	100	30	333,8	70,0	223,8
Свыше 1 года	-	-	-	-	-