Анализ и диагностика финансовых результатов от реализации продукции растениеводства на предприятии ЗАО АФ «Каскара»

3. Разработка конкретных мероприятий,  направленных на более эффективное  использование финансовых ресурсов  и укрепление финансового состояния  предприятия.

4. Прогнозирование возможных финансовых  результатов и разработка моделей  финансового состояния при разнообразных  вариантах использования ресурсов.

Для оценки ФСП, его устойчивости используется целая система показателей, характеризующих:

По мнению большинства авторов, анализ ФСП включает следующие блоки:

а) наличие и размещение капитала, эффективность и интенсивность его использования;

б) оптимальность структуры активов предприятия и степень производственного риска;

в) оптимальность структуры пассивов предприятия, его финансовую независимость и степень финансового риска;

г) оптимальность структуры источников формирования оборотных активов;

д) платежеспособность и инвестиционную привлекательность предприятия;

е) риск банкротства (несостоятельности) субъекта хозяйствования;

ж) запас его финансовой устойчивости (зону безубыточного объёма продаж).

Анализ ФСП основывается главным  образом на относительных показателях, так как абсолютные показатели баланса  в условиях инфляции очень трудно привести в сопоставимый вид.

Чтобы выполнить имитационное моделирование, составляются две имитационные модели – модель «Прибыль» и модель «Баланс». Осуществим имитационное моделирование путем составления моделей "Прибыль" и "Баланс". Эти модели составим таким образом, что отправной точкой для прогнозирования послужат данные отчетного периода. Далее составим два варианта прогноза условий платежеспособности предприятия для определения величины необходимой прибыли на покрытие наиболее срочных обязательств.

Имитационная модель «БАЛАНС» выглядит как агрегированный бухгалтерский  баланс, состоящий из актива и пассива.

Для восстановления платежеспособности предприятия необходимо получить в  прогнозном периоде (1 прогнозный вариант) прибыль в размере, обеспечивающем двукратное превышение текущих активов  над текущими обязательствами (например,  Ктл = 2,01). С увеличением величины текущих активов изменится и прогнозное значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами. Так как прогнозируется рост текущих активов и прибыли, то увеличивается статья пассива «Прибыль» и, следовательно, возрастает величина собственного капитала предприятия. В активе баланса на ту же величину возрастает сумма оборотных активов. Таким образом, возрастает валюта баланса. Составленный прогноз отражает ситуацию минимального обеспечения наиболее срочных обязательств текущими активами. Во втором варианте прогнозируется более чем двукратное превышение текущих активов над текущими обязательствами (например, Ктл = 2,3), что обеспечивает более устойчивое положение предприятия. Одновременно следует учесть и прогнозируемый рост себестоимости.

Из рассчитанных вариантов выбирается наиболее  целесообразный, имеющий наибольший коэффициент обеспеченности собственного оборота средствами.

 

 

 

 

 

2.3. Диагностика потенциала предприятия на основе

рейтингового  анализа

 Таблица 2.15

Матрица исходных данных

Года	Коэффи-циент текущей ликвидности	Коэффи-циент обеспеченности собственными оборотными средствами	Получено на 100 га пашни  прибыли от реализации продукции  растениеводства, тыс. руб	Получено прибыли от реализации с.-х. продукции растениеводства  на 100 руб основных фондов	Получено прибыли от реализации с.-х. продукции на 100 руб. производственных затрат	m+1
2009	3,02	0,37	1535,2	1295,93	90,41	1535,2
2010	4,46	0,48	1851,8	683,9	100,01	1851,8
2011	2	0,3	1573,2	781,35	73,71	1573,2

 

Таблица 2.16

Матрица стандартизированных  коэффициентов

Годы	1	2	3	4	5
2009	0,00197025	0,00024	1	0,844144	0,058891
2010	0,002409969	0,00026	1	0,369316	0,054007
2011	0,001261417	0,000189	1	0,496663	0,046854

 

Все элементы матрицы координат  возводятся в квадрат (таблица 2.17), после чего складываются по строкам и из полученной суммы извлекается корень (таблица 2.18):

 

 

Таблица 2.17

Квадрат полученных данных

 

Годы	1	2	3	4	5
2009	0,00000388	0,000000058	1	0,712579	0,003468
2010	0,00000581	0,000000068	1	0,136395	0,002917
2011	0,00000159	0,000000036	1	0,246674	0,002195

 

 

Таблица 2.18

Результаты рейтинговой  оценки предприятия ЗАО АФ «Каскара» за 2009, 2010, 2011 года.

Годы	Сумма квадратов	Rij	Место
2009	1,716051368	1,309981438	1
2010	1,139317182	1,067388018	3
2011	1,248870871	1,117528913	2

 

Наивысший рейтинг имеет 2009 год с максимальным значением 1,31; второе место занимает 2011 год  со значением 1,12, и третье место принадлежит 2010 году со значением 1,07.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

При написании курсовой работы мной был проведен анализ финансовых результатов от реализации продукции  растениеводства ЗАО АФ «Каскара».

Передо мной были поставлены следующие задачи:

• Предварительный анализ размеров предприятия ЗАО АФ «Каскара»
• Анализ показателей предприятия в динамике за 3 года
• Выяснение влияния отдельных факторов на величину прибыли предприятия от реализации продукции растениеводства
• Провести диагностику вероятности банкротства предприятия
• Провести диагностику потенциала предприятия на основе рейтингового анализа

На основании решения которых можно судить о том, что стоимость валовой продукции увеличилась на 67973 тыс. руб. в 2011 году по сравнению с 2009 годом, как увеличилась и стоимость товарной продукции – на 1063 тыс. руб., несмотря на то, что наметилась тенденция на её снижение. Хотя площадь с.-х. угодий снизилась за анализируемые три года с 15005 га до 14619  га, площадь пашни возросла с 8053 га в 2009 году до 8419 га в 2011 году. Условное поголовье скота также возросло в динамике: с 1558 до 1590 усл. голов в 2011 году.

В 2011 году лидирующие позиции  в структуре товарной продукции ЗАО АФ «Каскара» в растениеводстве принадлежали овощам открытого грунта, доля которых в натуральном выражении 46234 ц, а в денежном – 49024 тыс. руб. Коэффициент специализации составил 0,42, что говорит средне выраженном уровне специализации хозяйства.

Количество основных средств, приходящихся на 100 га пашни, возросло на 69,95%, производственные затраты растениеводства  также увеличились в 2011году на 66,21% по сравнению с 2009 годом.  Количество минеральных удобрений, расходуемых  на 100 га, увеличилось на 134,64%.

По зерновым культурам  затраты окупаются в 1,39 раза, по картофелю  – почти в 2 раза, а по овощам открытого  грунта – в 2,5 раза.

При проведении анализа потенциала предприятия ЗАО АФ «Каскара»  методом рейтинговой оценки выяснили, что наивысший рейтинг имеет 2009 год с максимальным значением 1,31; второе место занимает 2011 год со значением 1,12, и третье место принадлежит 2010 году со значением 1,07.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Библиографический список

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1. – М.: БЕК, 1996
2. Закон Российской Федерации «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 года №127-ФЗ (с доп. и изм. от 2011 г.)
3. Методические положения по оценке  финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса. Утверждены распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) предприятий от 12.08.1994 г. №31-р
4. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. Пособие. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 215 с.
5. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: ИНФРА–М, 2010. – 425 с.
6. Савицкая Г.В.  Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК: Учеб. – 2-е изд., испр. – Мн.: ИП «Экоперспектива», 2006. – 494 с.
7. Экономический анализ: Учеб. /Г.В.Савицкая. – 10-е изд., испр. – М.: Новое знание, 2008. – 640 с.
8. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? - М.: ФиС, 1995.
9. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. - М.: Перспектива, 1996.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЯ