Анализ и диагностика финансовых результатов от реализации продукции растениеводства на предприятии ЗАО АФ «Каскара»

ФГОУ ВПО «ТЮМЕНСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ        СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННАЯ  АКАДЕМИЯ»

ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ  И ФИНАНСОВ

КАФЕДРА СТАТИСТИКИ И ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА

 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

 

ТЕМА: Анализ и диагностика финансовых результатов от реализации продукции растениеводства на предприятии ЗАО АФ «Каскара»

 

ВЫПОЛНИЛА: Гусейнова  Заура Гариб кызы

Группа 331

 

ПРОВЕРИЛ: Петренко Владимир Вячеславович

Оценка:

Дата защиты:

Подпись  преподавателя:

ТЮМЕНЬ  – 2012

 

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ ……………………………………………………………….3

ГЛАВА 1. Методический инструментарий анализа и диагностики финансовых результатов от реализации продукции растениеводства предприятия ЗАО АФ «Каскара» …………………………………………5

1. Задачи и информационная база анализа и диагностики финансовых результатов от реализации продукции растениеводства ………………………………………………….....5
2. Система показателей анализа и диагностики финансовых результатов от реализации продукции растениеводства ……..… 6
3. Методы и формы диагностики потенциала предприятия……….12

 

ГЛАВА 2. Анализ финансовых результатов от реализации продукции растениеводства и диагностика потенциала предприятия ЗАО АФ «Каскара»………………………………………………………………….19

2.1.    Динамический  и факторный анализ финансовых результатов от реализации продукции растениеводства………………………………...19

2.2. Диагностика вероятности  банкротства предприятия и имитационное  моделирование оптимальной структуры  финансовых ресурсов……………………………………………...32

2.3. Диагностика потенциала  предприятия на основе рейтингового анализа……………………………………………………………...42

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………….44

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК ……………………………….46

ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………....47

 

 

 

 

 

Введение

В настоящее время, с переходом  экономики к рыночным отношениям, повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая  ответственность. Резко возрастает значения финансовой устойчивости субъектов  хозяйствования. Все это значительно  увеличивает роль анализа их финансового  состояния: наличия, размещения и использования  денежных средств. Результаты такого анализа  нужны прежде всего собственникам, а также кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и налоговым службам.

Условия рыночной экономики  требуют от руководителей и специалистов предприятий обоснованного принятия решений по всем вопросам хозяйственной  деятельности. Анализ и диагностика  финансово-хозяйственной деятельности предприятия (далее АДФХД) предшествует управленческим решениям и действиям, обосновывает и подготавливает их.

Эффективность принимаемых  управленческих решений зависит  от качества проведенного анализа. Качество же самого анализа зависит от применяемой  методики, достоверности данных бухгалтерской  отчетности, а также от компетентности лиц, осуществляющих аналитические  процедуры.

Цель КП - привитие студентам  навыков самостоятельного анализа  финансово-хозяйственной деятельности предприятия и оценки эффективности  его работы в условиях рыночной экономики, углубление теоретических знаний по дисциплине.

Исходя из поставленных целей, можно сформировать задачи:

• Предварительный анализ размеров предприятия ЗАО АФ «Каскара»
• Анализ показателей предприятия в динамике за 3 года
• Выяснение влияния отдельных факторов на величину прибыли предприятия от реализации продукции растениеводства
• Провести диагностику вероятности банкротства предприятия
• Провести диагностику потенциала предприятия на основе рейтингового анализа

Объектом исследования является закрытое акционерное общество «АФ Каскара». Предмет анализа - финансовые процессы предприятия и конечные производственно - хозяйственные результаты его деятельности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 1. Методический инструментарий анализа и диагностики  финансово-хозяйственной деятельности предприятия ЗАО АФ «Каскара»

1.1 Задачи и информационная база анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Содержание и основная целевая установка финансового  анализа - оценка финансового состояния  и выявление возможности повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики. Финансовое состояние хозяйствующего субъекта - это характеристика его финансовой конкурентоспособности (т.е. платежеспособности, кредитоспособности), использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами. В традиционном понимании финансовый анализ представляет собой метод оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия на основе его бухгалтерской отчетности. Принято выделять два вида финансового анализа - внутренний и внешний. Внутренний анализ проводится работниками предприятия (финансовыми менеджерами). Внешний анализ проводится аналитиками, являющимися посторонними лицами для предприятия (например, аудиторами).

Анализ финансового состояния  предприятия преследует несколько  целей:

· определение финансового  положения;

· выявление изменений  в финансовом состоянии в пространственно-временном  разрезе;

· выявление основных факторов, вызывающих изменения в финансовом состоянии;

· прогноз основных тенденций  финансового состояния.

Достижение этих целей  достигается с помощью различных  методов и приемов.

В условиях рыночной экономики  бухгалтерская отчётность хозяйствующих  субъектов становится основным средством  коммуникации и важнейшим элементом  информационного обеспечения финансового  анализа. Любое предприятие в  той или иной степени постоянно  нуждается в дополнительных источниках финансирования. Найти их можно на рынке капиталов, привлекая потенциальных  инвесторов и кредиторов путём объективного информирования их о своей финансово-хозяйственной  деятельности, то есть в основном с  помощью финансовой отчётности. Насколько  привлекательны опубликованные финансовые результаты, показывающие текущее и  перспективное финансовое состояние  предприятия, настолько высока и  вероятность получения дополнительных источников финансирования. В данной курсовой работе была использована годовая бухгалтерская отчетность ЗАО АФ «Каскара» за 2009, 2010 и 2011 года, а именно:

- бухгалтерский баланс (форма № 1 по ОКУД),

- отчет о прибылях и убытках (форма № 2 по ОКУД)

- сведения о производстве, затратах, себестоимости и реализации продукции растениеводства (форма № 9-АПК)

 

1.2 Система показателей анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Валовой сбор (валовая продукция) – это общий объем продукции, полученной в хозяйстве со всей засеянной  площади за определенный период, обычно за год и находится, как произведение урожайности на площадь посева.

 Товарная продукция  сельского хозяйства – это  часть валовой продукции, производственной  сельскохозяйственными предприятиями  для реализации. Показателями, характеризующими  товарность сельского хозяйства  и отдельных видов продукции, являются:

          - общий размер товарной продукции  предприятия;

          - количество товарной продукции  в расчете на единицу земельной  площади (сельскохозяйственных угодий) или на голову скота;

          - уровень товарности, которая определяется  отношением размера товарной  продукции к валовой:

Ут= ТП /ВП*100 ,

 где ТП- количество товарной продукции

ВП- количество валовой продукции

Урожайность и урожай  - важнейшие результаты показатели растениеводства. Урожайность –  это выход продукции с единицы  площади, а именно с 1 га, с одного растения. Уровень урожайности отражает воздействие экономических и  природных условий, в которых  осуществляется сельскохозяйственное производство, и качество организационно-хозяйственной  деятельности каждого предприятия. Внедрение научных систем ведения  сельского хозяйства, интенсивных  технологий, то есть улучшение использования  земли способно значительно повысить урожайность сельскохозяйственных культур.

Рентабельность – это  относительный показатель, определяющий уровень доходности бизнеса. Показатели рентабельности характеризуют эффективность  работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной и т. д.) Они более полно, чем  прибыль, идентифицируют окончательные  результаты хозяйствования, потому что  их величина показывает соотношение  эффекта с наличными или потребительскими ресурсами. Эти показатели используют для оценки деятельности предприятия  и как инструмент в инвестиционной политики и ценообразовании.

Показатели рентабельности можно объединить в несколько  групп, характеризующих:  окупаемость  затрат; прибыльность продаж; доходность капитала и его частей.

Наиболее широко распространенный показатель рентабельности рассчитывается как отношение массы прибыли  от реализации продукции, работ и  услуг (разность между выручкой и  затратами) к их полной себестоимости. По отдельной единице реализованной  продукции это:

R=(p-z)/z *100,

где : R – уровень рентабельности, %

P – прибыль предприятия от реализации продукции, тыс. руб.

Z – полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.

Окупаемость затрат высчитывается  по следующей формуле:

Оз = В_п/И_п ,

где: Оз – окупаемость затрат, руб.

В_п- выручка от реализации продукции (прибыль), руб.

И_п– издержки, пошедшие на реализацию (полная себестоимость), руб.

Прибыль рассчитывается следующим  образом:

П = В_п- И_п,

 

Согласно «Закону о банкротстве», банкротство подразумевает неспособность  юридического лица уплатить свои долги, включая налоговые или иные платежи  государству и местным органам, вследствие превышения обязательств должника над его активом или неудовлетворительной структуры его баланса. Внешним  признаком такой неспособности  является приостановление должником  текущих платежей - неоплата требований в течение трех месяцев с момента  наступления срока. Полный анализ финансового состояния предприятия - сложная комплексная задача, требующая затраты значительных усилий и времени. Но можно достаточно быстро получить представление о финансовом состоянии предприятия на основе данных Баланса и Отчета о прибылях и убытках (ОПУ).

Прогнозирование банкротства в  отечественной практике производится на основе оценки неудовлетворительной структуры бухгалтерского баланса. Постановление Правительства РФ от 20 мая 1994 г. N 498 «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий» в качестве приложения N 1 утвердило Систему критериев для определения неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных предприятий. Эта система содержит три коэффициента, а также способы определения этих коэффициентов и, соответственно, решения вопроса о структуре баланса.

Анализ и оценка структуры баланса  предприятия проводятся на основе показателей:

- коэффициента текущей ликвидности;

- коэффициента обеспеченности  собственными средствами;

- коэффициент восстановления платежеспособности.

Рассмотрим эти коэффициенты:

· Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия).

Коэффициент текущей ликвидности  определяется по формуле как отношение  фактической стоимости находящихся  в наличии у предприятия оборотных  средств в виде производственных запасов, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и кредиторской задолженности различного вида:

Ликвидность - наличие у предприятия оборотных средств в объеме, обеспечивающем способность оплачивать в срок обязательства и предъявляемые законные денежные требования. Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность юридического лица оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств, в частности краткосрочных кредитов и другой подобной задолженности.

· Коэффициент обеспеченности собственными средствами.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие  собственных оборотных средств  у предприятия, необходимых для  его финансовой устойчивости. Коэффициент обеспеченности собственными средствами определяется по формуле как отношение разности между объемами источников собственных средств (итог I раздела пассива баланса) и фактической стоимостью основных средств и прочих внеоборотных активов (итог I раздела актива баланса) к фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов (сумма итогов II и III разделов активов баланса):