Анализ финансового состояния предприятия по данным баланса

Успех в технологии продаж туристского продукта был достигнут фирмой благодаря хорошо отлаженной системе реализации и гибкой агентской политике. В связи с большим объёмом туристского оборота фирма имеет возможность устанавливать умеренные цены на все виды туристского продукта, использовать все возможные виды скидок для минимизации стоимости туристского обслуживания.

В силу основополагающей концепции многопрофильности своей деятельности ООО «Вояж» осуществляет приём большого потока туристов. Она предлагает широкий набор туристских маршрутов, отличное размещение и питание по умеренным ценам. Эффективно используя методы кооперации с экскурсионным бюро, ведущими музеями, ООО «Вояж» осуществляет обслуживание туристов на высоком уровне.

Организационная структура фирмы постоянно совершенствуется адекватно её стремительному развитию. В фирме работает около 20 специалистов. Сформировано несколько крупных подразделений в соответствии с профилем работ. Все сотрудники имеют надлежащее профессиональное образование, подготовку и опыт работы.

Фирма ведёт агрессивную рекламную политику, постоянно изыскивая наиболее эффективно работающие рекламные пространства в газетах, журналах, использует внешнюю рекламу, радио и телевидение. Большое внимание уделяется рекламе имиджа: разработаны изящный и лаконичный фирменный стиль, флаги, логотипы. Издаются на высоком полиграфическом уровне каталоги туристского продукта, активно используются методы оперативного рекламного сопровождения отдельных туров.

Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом – Генеральным директором.

ООО «Вояж» является коммерческой организацией, преследующей в качестве основной цели своей деятельности извлечение прибыли. Основными видами (предметом) деятельности Общества являются:

-Оказание туристических  услуг;

-Организация  экскурсионного развития;

-Прокат туристического  инвентаря, снаряжения, бытовой техники, оборудования и автомобилей;

-Организация  деловых встреч, бизнес-туров, круизов и деловых поездок, как в России, так и за рубежом (с участием российских и иностранных граждан);

-Организация  и ведение гостиничного бизнеса;

-Оказание сервисных  услуг по визовому оформлению  российским и зарубежным гражданам  и фирмам;

-Оптовая и  розничная торговля товарами  народного потребления (в том  числе подакцизными товарами), а  также продукцией производственно-технического  назначения;

-Автотранспортные  услуги (грузовые и пассажирские  перевозки, в том числе междугородние  и международные) юридическим и  физическим лицам;

-Рекламно-информационные  услуги;

-Маркетинговая, полиграфическая, издательская, культурно-просветительская  деятельность;

ООО «Вояж» вправе осуществлять любые виды деятельности, направленные на достижение цели Общества и не запрещённые законодательством.

 

2.2 Составление  сравнительного аналитического  баланса

Чтобы получить первоначальное представление о деятельности предприятия необходимо провести анализ его финансовой отчетности, а именно баланса и отчета о прибылях и убытках.

Составление сравнительного аналитического баланса предприятия позволяет выявить изменения в составе имущества предприятия и их источниках, установить взаимосвязи между показателями.

Проведем вертикальный анализ активов ООО «Вояж». Данные структуры активов за 2004-2006 г.г. представлены в таблице.

Таблица 2.1

Структура активов ООО «Вояж» за 2004-2006 гг.

Актив	Код	2004	2005	2006	2004	2005	2006
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	120	2 361	2 587	6 752	43,66%	32,22%	58,02%
Незавершенное строительство	130	64	0	0	1,18%	0,00%	0,00%
Долгосрочные финансовые вложения	140	0	1 000	1 000	0,00%	12,46%	8,59%
Итого по разделу I	190	2 425	3 587	7 752	44,84%	44,68%	66,61%
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	2 916	3 627	3 364	53,92%	45,18%	28,91%
Краткосрочная Дебиторская задолженность	240	32	687	311	0,59%	8,56%	2,67%
Краткосрочные финансовые вложения	250	0	0	0	0,00%	0,00%	0,00%
Денежные средства	260	35	127	211	0,65%	1,58%	1,81%
Итого по разделу II	290	2 983	4 441	3 886	55,16%	55,32%	33,39%
БАЛАНС	300	5 408	8 028	11 638	100,00%	100,00%	100,00%

 

На основании представленных выше данных можно сделать следующие выводы:

Структура активов за исследуемый период изменилась. На начало исследуемого периода доли внеоборотных и оборотных активов в общей структуре активов отличались незначительно и составляли 45 и 55 %% соответственно. В 2006 году доля внеоборотных активов составила 66,61%, а доля оборотных активов 33,39%. Наибольшая доля в структуре активов ООО «Вояж» принадлежит основным средствам. В 2006 г. она составила 58%. Доля запасов за исследуемый период снизилась с 54% в 2004 году до 29% в 2006. Доля незавершенного строительства в 2004 г. составляла 1,18%, в 2004 г. это показатель отсутствует, что говорит о завершении строительства. В 2005 году появились долгосрочные финансовые вложения. Их доля в общей структуре в 2005 году составила 12% а в 2006 году 8,59%. Положительным показателем является отсутствие долгосрочной дебиторской задолженности. Доля краткосрочной дебиторской задолженности незначительна и изменяется скачкообразно. В 2004 году ее доля 0,59%, в 2005 году 8,56%, а в 2006 – 2,67%. Это говорит о постепенном погашении дебиторской задолженности. Доля денежных средств в 2004 году составляла 0,65%, в 2005 г – 1,58%, а в 2006 выросла до 1,813%.

Проведем горизонтальный анализ активов «ООО «Вояж» за 2004-2006 гг. Данные представим в таблице.

Таблица 2.2

Динамика активов ООО «Вояж» за 2004-2006 гг.

Актив	Код	2004	2005	2006	Изменение в тыс. руб	Изменение в %
2005 к 2004	2006 к 2004	2005 к 2004	2006 к 2004
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	120	2 361	2 587	6 752	226	4 391	110%	286%
Незавершенное строительство	130	64	0	0	-64	-64	0%	0%
Долгосрочные финансовые вложения	140	0	1 000	1 000	1 000	1 000
Итого по разделу I	190	2 425	3 587	7 752	1 162	5 327	148%	320%
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	2 916	3 627	3 364	711	448	124%	115%
Краткосрочная Дебиторская задолженность	240	32	687	311	655	279	2147%	972%
Денежные средства	260	35	127	211	92	176	363%	603%
Итого по разделу II	290	2 983	4 441	3 886	1 458	903	149%	130%
БАЛАНС	300	5 408	8 028	11 638	2 620	6 230	148%	215%

 

На основе представленных данных можно сказать следующее:

За исследуемый период наблюдается рост величины основных средств. В 2004 году они составляли 2361 тыс. руб а в 2006 году 6752 тыс. руб. Это связано с завершением строительства объекта основных средств в 2005 году и его вводом в эксплуатацию. Величина запасов изменяется незначительно. В 2004 году она составляет 2916 тыс. руб, в 2005 году 3627 тыс. руб. в 2006 году – 3364 тыс. руб. Снижение краткосрочной дебиторской задолженности с 687 тыс. руб в 2005 году до 311 тыс. руб говорит о 50%-м погашении дебиторской задолженности. Это является благоприятным фактором, т.к. дебиторская задолженность – это фактическое отвлечение денежных средств из оборота. Увеличение абсолютно ликвидных активов – денежных средств является несомненно положительным моментом. Общий рост внеоборотных активов за исследуемый период составил 320%, а оборотных активов 130%.

Далее проведем вертикальный анализ пассивов. Полученные данные обобщим в таблице.

Таблица 2.3

Структура пассивов ООО «Вояж» за 2004-2006 гг

Пассив	Код	2004	2005	2006	2004	2005	2006
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	55	1 057	1 057	1,02%	13,17%	9,08%
Добавочный капитал	420	2 002	2 002	2 002	37,02%	24,94%	17,20%
Резервный капитал в том числе:	430	0	0	0	0,00%	0,00%	0,00%
Фонд накопления	440	23	126	1 014	0,43%	1,57%	8,71%
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	103	888	224	1,90%	11,06%	1,92%
Итого по разделу III	490	2 183	4 073	4 297	40,37%	50,73%	36,92%
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	1 160	1 695	4 189	21,45%	21,11%	35,99%
Кредиторская задолженность, в том числе:	620	2 065	2 259	3 151	38,18%	28,14%	27,08%
Доходы будущих периодов	640	0	1	1	0,00%	0,01%	0,01%
Итого по разделу V	690	3 225	3 955	7 341	59,63%	49,27%	63,08%
БАЛАНС	700	5 408	8 028	11 638	100,00%	100,00%	100,00%

 

За исследуемый период на предприятии вырос удельный вес заемного капитала. Его уровень составляет в 2004 году – 59,63%, в 2005 году – 49,27%, а в 2006 году – 63,08%. Доля займов и кредитов выросла с 21% до 36% в 2006 году. Кредиторская задолженность в абсолютном выражении увеличилась, но при этом ее доля в общей структуре пассивов снизилась с 38% до 27%. Сумма уставного капитала в 2005 году выросла и составила 1057 тыс. руб. Удельный вес уставного капитала в 2004 году составляет 1%, в 2005 году 13%, в 2006 году – 9%. Доля добавочного капитала снижается с 37% до 17% за исследуемый период. Растет доля фонда накопления. В 2004 году она составляет 0,43%, в 2005 - 1,57%, а в 2006 году - 8,71%. Предприятие в своей деятельности использует 63% заемного капитала. Использование заемного капитала повышает эффективность использования собственного капитала.

Далее рассмотрим динамику пассивов. Для этого проведем горизонтальный анализ пассивов.

Таблица 2.4

Динамика пассивов ООО «Вояж» за 2004-2006 гг.

Пассив	Код	2004	2005	2006	Изменение в тыс. руб	Изменение в %
2005 к 2004	2006 к 2004	2005 к 2004	2006 к 2004
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	55	1 057	1 057	1 002	1 002	1922%	1922%
Добавочный капитал	420	2 002	2 002	2 002	0	0	100%	100%
Фонд накопления	440	23	126	1 014	103	991	548%	4409%
Нераспределенная прибыль	470	103	888	224	785	121	862%	217%
Итого по разделу III	490	2 183	4 073	4 297	1 890	2 114	187%	197%
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	1 160	1 695	4 189	535	3 029	146%	361%
Кредиторская задолженность	620	2 065	2 259	3 151	194	1 086	109%	153%
Доходы будущих периодов	640	0	1	1	1	1
Итого по разделу V	690	3 225	3 955	7 341	730	4 116	123%	228%
БАЛАНС	700	5 408	8 028	11 638	2 620	6 230	148%	215%