Анализ денежных потоков предприятия

Проанализировав данные таблицы 4, мы можем сделать вывод о  том,

что объём производства  зерна  возрос  на  13,36 %, в  то  время  как  в  2010 

году  по отношению к 2009 году этот же показатель сократился на 0,85 %.

 

Таблица 4 – Показатели объёмов производства и реализации продукции

Наименование показателя	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2010 г. в % к
				2008 г.	2009 г.
Произведено, ц:
зерна	37342	42695	42331	113,36	99,15
Реализовано, ц
зерна	37342	42695	42331	113,36	99,15

 

Одним из показателей, который  позволяет оценить эффективность  производства и реализации продукции  на предприятии, является показатель себестоимости  продукции, а также затрат на производство. Данные по затратам на производство и себестоимости продукции в Курском НИИ АПП представлены в таблице 5.

 

Таблица 5 – Затраты на производство и себестоимость продукции

Наименование показателя	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2010 г. в % к 2008 г.
Затраты на производство, всего  тыс. р.	15971,6	22991,2	20927,3	131,03
в т. ч.: материальные затраты	8152,06	12009,1	9717,8	119,21
оплата труда	3909,1	6770,2	7393,9	189,15
отчисления на социальные нужды	1165,74	1680,3	2091,7	179,43
амортизация	2504,8	1723,6	764,7	30,53
прочие затраты	239,9	808	959,2	399,83
Себестоимость 1 ц, р.: зерно	264	346	344	130,3

Проанализировав данные таблицы  5, мы можем сделать вывод о том, что за рассматриваемый период в Курском НИИ АПП в 2010 году по отношению к 2008 году возрос объём затрат на производство на 31,03 %. В свою очередь, этот рост объясняется:

• ростом материальных затрат – 19,21 %;
• ростом оплаты труда – на 89,15 %;
• ростом отчислений на социальные нужды – на 79,43 %;
• ростом прочих затрат – в 4 раза.

Однако, в структуре затрат на производство произошло и сокращение: снизилась величина амортизации – на 69,47 %. Так как за период исследования возрос объём затрат на производство, то возросла и себестоимость производимой продукции (в данном случае зерна) – на 30,3 %.

Для оценки экономической  эффективности производства на предприятии  основные показатели, характеризующие  финансовый результат (валовая продукция  в текущих ценах, денежная выручка, прибыль от продаж), определяют в расчете на 100 гектар сельскохозяйственных угодий, на одного работника и на 100 рублей основных фондов (таблица 6).

По данным, полученным в  таблице 6, мы можем сделать вывод  о том, что за период исследования в Курском НИИ АПП наметилась тенденция снижения экономической  эффективности производства. Это  объясняется сокращением объёма валовой продукции, денежной выручки  и прибыли от продаж. Наибольшее сокращение  характерно  для  показателей:

• прибыль от продаж,  которая в целом 2010  году  сократилась по сравнению с 2008 годом на 63,31 %.

В том числе:

• прибыль от продаж в расчете на 100 га сельскохозяйственных угодий – на 63,3 %;
• прибыль от продаж в расчете на одного работника – на 66,42 %;
• уровень рентабельности, который сократился на 57,41 %.

Таблица 6 – Экономическая эффективность производства в Курском НИИ АПП

Наименование показателя	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2010 г. в % к 2008 г.
Валовая продукция в расчете  на: 100 га сельскохозяйственных  угодий, тыс. р.	282,36	316,8	254,24	90,04
1 работника, тыс. р.	201,75	217,05	166,22	82,39
100 руб. основных фондов, р.	69,83	68,65	57,26	81,99
Денежная выручка в  расчете на: 100 га сельскохозяйственных  угодий, тыс. р.	221,07	234,75	190,43	86,14
1 работника, тыс. р.	157,96	160,84	124,5	78,82
100 руб. основных фондов, р.	54,67	50,87	42,89	78,45
Прибыль от продаж – всего, тыс. р.	12273	8698	4504	36,69
в т. ч. на 100 га сельскохозяйственных угодий	122,69	86,95	45,03	36,7
1 работника	87,66	59,58	29,44	33,58
Уровень рентабельности, %	55,5	37,04	23,64	-

 

Подводя итоги данного  подраздела, можно сказать, что Курский  НИИ АПП, являясь учреждением  на правах оперативного управления, обладает достаточно высоким экономическим  потенциалом, что обусловлено как  поддержкой в виде бюджетного финансирования, так и доходами от внебюджетной деятельности, которые позволяют институту  самостоятельно обеспечивать себя ОПФ  сельскохозяйственного назначения и расходными материалами. Однако, не смотря на свой высокий экономический  потенциал, Курский НИИ АПП за период с 2008 года по 2010 годы характеризуется снижением эффективности производства, что отражается на конечном финансовом результате внебюджетной деятельности института – прибыли.

 

2. Оценка финансового состояния

 

Для проведения анализа имущества  организации необходимо рассчитать показатели структуры имущества, определить в динамике изменение размеров имущества  за период исследования. Информацию, характеризующую  размеры и структуру имущества  Курского НИИ АПП, источников его  формирования, можно представить  в виде аналитической таблицы (таблица 7).

Проанализировав данные таблицы  7, мы можем сделать вывод о том, что за рассматриваемый период с 2008 по 2010 годы величина имущества ГНУ Курского НИИ АПП возросла по отношению к 2008 году на 3,79 %; а по отношению к 2009 году уменьшилась на 9,88 %. В структуре имущества возрос удельный вес внеоборотных акивов – на 4,21 %, размер их в 2010 году по отношению к 2008 году возрос на 9,97 %, а по отношению к 2009 году уменьшился на 4,32 %.   В то же время,  в  структуре  имущества  института уменьшилась доля оборотных активов на 4,21 %, размер их в 2010 году по отношению к 2008 году уменьшился на 11,22 %, а по отношению к 2009 году – на 23,32 %. Кроме того, в структуре имущества Курского НИИ АПП снизилась доля монетарного имущества – на 4,1 % и возросла доля немонетарного имущества – на 4, 1 %. Произошедшие изменения в структуре активов института  свидетельствуют о замедлении кругооборота капитала, так как снизилась доля наиболее «подвижной его части» - оборотных активов и возросла  доля  внеоборотных,  которые  характеризуются  более  низкой

оборачиваемостью. В структуре  внеоборотных активов снизилась  доля ОС – 

на 0,13 %. В структуре оборотных  активов возросла доля:

• производственных запасов на 10,36 %;
• дебиторской задолженности на 10,66 %.

Таблица 7 – Размер и структура имущества Курского НИИ АПП

На конец года в тысячах  рублей

Наименование показателя	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2010 год в % к
				2008 г.	2009 г.
Иммобилизованные средства (внеоборотные активы)	43212	49663,1	47518,1	109,97	95,68
в % к имуществу	70,86	70,71	75,07	-	-
из них: основные средства	40446,7	46157,4	44415,6	109,81	96,23
в % к внеоборотным активам	93,60	92,94	93,47	-	-
мобильные средства (оборотные  активы)	17770,4	20574	15776,2	88,78	76,68
в % к имуществу	29,14	29,29	24,92	-	-
из них: производственные запасы и затраты	11371,3	13333,9	11729,5	103,15	87,97
в % к оборотным активам	63,99	64,81	74,35	-	-
дебиторская задолженность	2418,6	2670,9	3828,2	158,28	143,33
в % к оборотным активам	13,61	12,98	24,27	-	-
денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения	3980,5	4569,2	218,5	5,49	4,78
в % к оборотным активам	22,40	22,21	1,38	-	-
Всего имущества	60982,4	70234,9	63294,3	103,79	90,12
в т. ч. : немонетарное	54583,3	62994,8	59247,6	108,55	94,05
в % к имуществу	89,51	89,69	93,61	-	-
монетарное	6399,1	7240,1	4046,7	63,24	55,89
в % к имуществу	10,49	10,31	6,39	-	-

 

А также снизилась доля денежных средств и краткосрочных  вложений на 21,02 %.

Размеры и структуру имущества  Курского НИИ АПП мы рассмотрели, но для анализа финансового состояния предприятия не менее важным является анализ размера и структуры источников формирования его имущества. Для этого рассчитаем следующую таблицу (таблица 8).

 

Таблица 8 – Размер и структура источников формирования имущества Курского НИИ АПП

Наименование показателя	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2010 г. в % к
				2008 г.	2009 г.
Собственный капитал, тыс. р.	57120,9	66203,9	56474,5	98,87	85,30
в % ко всем источникам	93,67	94,26	93,79	-	-
Заёмный капитал, тыс. р.	3861,5	4031,1	3737,9	96,80	92,73
в % ко всем источникам	6,33	5,74	6,21	-	-
в т.ч.
кредиторская задолженность, тыс. р.	3861,5	4031,1	3737,9	96,80	92,73
в % к заёмному капиталу	100	100	100	-	-
Всего источников, тыс. р.	60982,4	70234,9	60212,5	98,74	85,73

 

Проведя анализ полученных в таблице данных, мы можем сделать  вывод о том, что величина источников Курского НИИ АПП в 2010 году по отношению  к 2008 году сократилась  на 1,26  %, а  по отношению к 2009 году -  на 14,27 %. Что же касается структуры источников формирования имущества, то с 2008 по 2010 годы удельный вес собственного капитала увеличился на 0,12 %, а удельный вес заёмного капитала сократился на 0,12 %. Данное изменение свидетельствует о росте финансовой независимости Курского НИИ АПП, то есть в 2010 году он стал менее зависим от заёмного капитала, чем в 2008 году. Относительно структуры заёмного капитала можно сказать, что она осталась неизменной – за три изучаемых года кредиторская задолженность составляла 100 % заёмного капитала. Величина кредиторской задолженности в 2010 году по сравнению с 2008 годом сократилась на 3,21 %, а по сравнению с 2009 годом – на 7,27 %.