Анализ денежных потоков организации, направления его совершенствования

Общество на добровольной основе входит в Белорусский республиканский союз потребительских обществ.

В своей деятельности Ельское райпо руководствуется законодательством Республики Беларусь, положениями, действующими в потребительской кооперации, Уставом.

Основными целями Общества является удовлетворение материальных (имущественных) и иных потребностей членов Общества, обслуживаемого населения.

Согласно Устава  предметом деятельности райпо являются:

• организация оптовой и розничной торговли, общественного питания;
• закупка у граждан и юридических лиц сельскохозяйственных продукции и сырья, изделий и продукции личных подсобных хозяйств и промыслов, дикорастущих плодов, ягод и грибов, лекарственно-технического сырья, вторичных материальных ресурсов, других видов продукции и сырья;
• производство сельскохозяйственной продукции, пищевых продуктов, непродовольственных товаров, продукции производственно-технического назначения;
• оказание платных услуг населению;
• организация рынков для торговли товарами;
• осуществление внешнеэкономической деятельности;
• осуществление иных видов деятельности, не запрещенных законодательством Республики Беларусь.

Высшим органом управления Общества является Собрание уполномоченных потребительского общества. Исполнительным органом Общества является правление потребительского общества, которое подотчетно Собранию. Контроль за соблюдением устава Общества, деятельностью общества, созданных им унитарных предприятий и учреждений осуществляет ревизионная комиссии Общества.

Обслуживание жителей Ельского района в 2012 году осуществляется через 63 организации торговли и общественного питания, функционируют 5 производственных цехов.

Производственная деятельность Ельского райпо представлена продукцией филиала «Комбинат кооперативной промышленности», на котором производятся хлебобулочные, колбасные, мясные изделия, полуфабрикаты, кондитерские изделия, ритуальная и швейная продукция. В 2012 году выпущено 835,1 тонны хлебобулочных изделий, 59,4 тонны колбасных изделий, 75,1 тонны кондитерских изделий, 108,7 тонны мясных полуфабрикатов, на 161,1 млн р. швейных изделий и другой продукции.

Организационная структура Ельского райпо представлена на рисунке 1.4.

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1.4 – Организационная структура Ельского райпо 

Примечание. Источник: собственная разработка.

В последние годы в развитие материально-технической базы районного потребительского общества вкладываются значительные суммы денежных средств. Построены и введены в действие современные торговые организации: универсам «Веснянка» в агрогородке Богутичи, мини-магазин «Кленовый лист» и универсам «Дом торговли» в г. Ельск. Готовится к сдаче в эксплуатацию мини-рынок и новый Универмаг. Введены в эксплуатацию после капитального ремонта организации торговли и общественного питания в агрогородках района: д. Движки, д. Везцы, д. Словечно, д. Ястребля, п. Добрынский. Для улучшения торгового обслуживания жителей малых населенных пунктов приобретен новый современный автомагазин. С целью заготовительной отрасли приобретена низкотемпературная морозильная камера для шоковой заморозки дикорастущей продукции. Приобретено более 200 единиц холодильного оборудования.

В торговых объектах организации работают 19 фирменных секций организаций республики (среди них ЗАО «Атлант», ОАО «Горизонт», ОАО «Мотовело», ОАО «Лакокраска» и т. д.).

Ельское райпо не стоит на месте, а занимается поиском и внедрением новых идей, применением современных методов и форм обслуживания жителей района, следит за переменами на рынке, использует гибкую стратегию маркетинга, постоянно работает над улучшением качества торгового обслуживания.

Основные показатели деятельности Ельского райпо за 2011-2012 гг. представлены в таблице 1.2.

 

Таблица 1.2 – Показатели деятельности Ельского райпо за 2011-2012 гг.

Показатели	Годы		Отклонение (+;-)	Темп изменения, %
	2011	2012
1 Выручка от реализации товаров, продукции, работ, млн р.
1.1 В действующих ценах	60819	105227	44408	173,02
1.2 В сопоставимых ценах	60819	86464	25645	142,17
2. Себестоимость реализованных  товаров и услуг, млн р.	46694	80518	33824	172,44
3. Валовая прибыль:
3.1 В сумме, млн р.	14125	24709	10584	174,93
3.2 В % к выручке от реализации	23,22	23,48	0,26	х
4. Управленческие расходы, млн р.	974	2920	1946	3 раза
5. Расходы на реализацию:
5.1 В сумме, млн р.	11672	19478	7806	166,88
5.2 В % к выручке от реализации	19,19	18,51	-0,68	х
6. Прибыль от реализации продукции, товаров, работ, услуг:
6.1 В сумме, млн р.	1479	2311	832	156,25
6.2 В % к выручке от реализации	2,43	2,20	-0,23	х
7. Среднесписочная численность работников, чел.	412	387	-25	93,93
8. Фонд оплаты труда, млн р.	5621,7	10762,6	5140,9	191,45
9. Среднемесячная заработная плата  работника, млн р.	1, 137	2,318	1,181	2 раза
10. Среднегодовая выработка на  одного работника, млн р.	147,62	271,90	124,28	184,19
11. Среднегодовая стоимость основных  средств, млн р.	10724	16841	6117	157,04
12. Фондоотдача, р.	5,671	6,248	0,577	110,17
13. Индекс цен	1	1,217	Х	Х

Примечание. Источник: собственная разработка. Таблица составлена на основании приложений А, Б, В, Г.

Данные таблицы 1.2 свидетельствуют о том, что в Ельском райпо на протяжении 2011-2012 гг. наблюдается рост таких показателей как выручка от реализации в действующих ценах и в сопоставимых ценах, валовая прибыль, прибыль от реализации, увеличение среднегодовой выработки на одного работника, увеличение фондоотдачи основных средств.

В 2012 году по сравнению с 2011 годом выручка от реализации в действующих ценах возросла на 44408 млн р., или на 73,02%; в сопоставимых ценах – на 25645 млн р., или на 42,17%. Валовая прибыль в 2012 году составила 24709 млн р., что на 10584 млн р., или на 74,93% больше, чем в 2011 году.

Наряду с положительными моментами выделим отрицательные стороны в работе райпо. К ним можно отнести рост расходов на реализацию в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 7806 млн р., или на 66,88%, а также увеличение себестоимости реализованной продукции – на 33824 млн р., или на 72,44%.

Отметим, что более высокие темпы выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг по сравнению с темпами роста расходов на реализацию, себестоимости реализованной продукции привели к увеличению прибыли от реализации в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 832 млн р., или на 56,25%. 

Увеличение фондоотдачи основных средств в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 0,577 р., или на 10,17% свидетельствует об эффективном использовании основных средств в райпо.

Среднесписочная численность работников Ельского райпо в 2012 году по сравнению с 2011 годом сократилась на 25 человек, а фонд оплаты труда возрос на 5140,9 млн р., или на 91,45%. В результате чего среднемесячная заработная плата возросла на 1,181 млн р., или в 2 раза. Положительным моментом является увеличение производительности труда. Наряду с этим темпы роста производительности труда (184,19%) ниже темпов роста среднегодовой заработной платы (2 раза). Это свидетельствует о том, что в Ельском райпо происходит перерасход средств фонда оплаты труда и неэффективно используются трудовые ресурсы.

Динамика источников формирования чистой прибыли по Ельскому райпо за 2011-2012гг. представлена в таблице 1.3.

Как следует из данных таблицы 1.3, прибыль от реализации продукции, товаров, работ, услуг в 2012 году по сравнению с 2011 годом возросла на 832 млн р. или на 56,25% и составила 2311 млн р. Значительный рост прибыли от реализации товаров, продукции обусловлен, в первую очередь, ростом объемов реализации товаров, а также инфляционными процессами, происходящими в стране. Прочие доходы по текущей деятельности в 2012 г. составили 2973 млн р., что на 2633 млн р.(в 8,7 раза)  больше, чем в 2011 г. Прочие расходы по текущей деятельности также возросли на 2655 млн р. (в 11,4 раза) и составили 2655 млн р. В совокупности прибыль от текущей деятельности в 2012 году составила 2373 млн р, или на 51,82 % больше, чем в 2011 г.

 

Таблица 1.3 – Динамика источников формирования чистой прибыли Ельского райпо за 2011-2012 гг.

 

Показатели	Годы		Отклонение (+/ -)	Темп изменения, %
	2011	2012
1. Прибыль от реализации продукции, товаров, работ, услуг, млн р.	1479	2311	832	156,25
2. Прочие доходы по текущей  деятельности, млн р.	340	2973	2633	874,41
3. Прочие расходы по текущей  деятельности, млн р.	256	2911	2655	1137,11
4. Прибыль от текущей  деятельности, млн р. (стр. 1 + стр. 2 – стр. 3)	1563	2373	810	151,82
5. Прибыль от инвестиционной  деятельности, млн р.	-	438	438	-
6. Убыток от финансовой деятельности, млн р.	-751	-1406	-655	187,22
7. Иные доходы и расходы, млн  р.
8. Прибыль до налогообложения, млн  р. (стр. 4 ± стр. 5 ± стр. 6 ± стр. 7)	812	1405	593	173,03
9. Налог на прибыль, млн р.	107	214	107	200,00
10. Изменение отложенных  налоговых активов, млн р.	-	16	16	-
11. Чистая прибыль, млн р. (стр. 8 –  стр. 9 ± стр. 10)	705	1207	502	171,21

Примечание. Источник: собственная разработка. Таблица составлена на основании приложений В, Г.

Из данных таблицы 1.3 видно, что финансовый результат от финансовой деятельности был отрицательным: убыток от финансовой деятельности в 2012 г. составил 1406 млн р., а прибыль по инвестиционной деятельности – 438 млн р. Убыток по финансовой деятельности обусловлен полученными отрицательными курсовыми разницами, а также процентами за привлеченный долгосрочный кредит.

Прибыль до налогообложения в 2012 году по сравнению с 2011 годом также выросла на 593 млн р. или на 73,03% и составила 1405 млн р. Чистая прибыль в 2012 г. за счет положительного значения суммы отложенных налоговых активов (16 млн р.) составила 1207 млн р. В целом, динамика показателей прибыли Ельского райпо за анализируемый период положительна.

В таблице 1.4 представлены показатели ликвидности и платежеспособности по Ельскому райпо за 2012 год.

Данные таблицы 1.4 свидетельствуют о том, что Ельское райпо испытывает сложности в погашении своих обязательств. Так, коэффициент абсолютной ликвидности показывает наличие наиболее ликвидных средств у райпо для покрытия задолженности.

 

 

Таблица 1.4 – Данные о динамике показателей ликвидности и платежеспособности Ельского райпо за 2012 год

 

Показатели	На 1.01.2012г.	На 1.01.2013г.	Темп изменения (%) или отклонение (+,-)
1. Краткосрочные активы, млн р.	8831	13689	155,01
2. Денежные средства и их эквиваленты, млн р.	438	1092	249,32
3. Краткосрочные финансовые вложения, млн р.	0	100	х
4. Краткосрочная дебиторская задолженность, млн р.	1226	1085	88,50
5. Краткосрочные обязательства	8274	11896	143,78
6. Показатели ликвидности  и платежеспособности:
6.1 Коэффициент абсолютной ликвидности ((с.2+с.3) : с.5))	0,053	0,092	0,039
6.2 Коэффициент промежуточной ликвидности ((с.2+с.3+с.4)) : с.5)	0,201	0,191	-0,010
6.3 Коэффициент текущей ликвидности (с.1:с.5)	1,067	1,151	0,083