Обоснование и проектирование организации по производству товаров

 

3. Затраты на оплату труда. Определяются исходя из состава и численности штатных работников организации (табл. 3.1) и их месячной заработной платы. Расчёт осуществляется в табл. 4.2.

 

Таблица 4.2

Затраты на оплату труда  работников

№ п/п	Категория работников, должность, профессия	Число работников	Месячная зарплата (оклад), руб.	Всего за год, руб.
1	Генеральный директор	1	60 000,00	720 000,00
2	Коммерческий директор	1	52 000,00	624 000,00
3	Главный бухгалтер	1	42 000,00	504 000,00
	ВСЕГО по п.1.	3	154 000,00	1 848 000,00
4	Главный инженер	2	36 000,00	864 000,00
5	Оператор рубочного станка	4	24 000,00	1 152 000,00
6	Сварщик	4	27 000,00	1 296 000,00
7	Электромонтажник	2	18 000,00	432 000,00
8	Разнорабочий	2	15 000,00	360 000,00
	ВСЕГО по п.2	14	120 000,00	4 104 000,00
	ИТОГО	17	274 000,00	5 952 000,00

 

4. Отчисления в социальные фонды

Отчисления  в государственные социальные фонды (пенсионный, социального страхования, обязательного медицинского страхования) с заработной платы работников организации осуществляются по ставке 26%

Расчёты производятся раздельно по категориям работников (см. табл.4.3).

Таблица 4.3

Отчисления в социальные фонды

№ п/п	Категории работников	Сумма отчислений, руб.
1.	Руководители	480 480,00
2.	Рабочие	067 040,00

 

5. Амортизация основных фондов.

В этом элементе отражается сумма амортизационных  отчислений на полное восстановление основных производственных фондов, исчисленных  исходя из балансовой стоимости ОПФ  и установленных норм, включая  ускоренную амортизацию их активной части, производимую в соответствии с законодательством. Состав и стоимость  основных фондов определены в разделе 2 (табл. 2.7 и 2.8). Нормы годовых амортизационных отчислений по видам основных фондов представлены в соответствующих справочниках.

Таблица 4.4

Амортизация основных средств

№ п/п	Наименование ОПФ	Ед. изм.	Кол-во	Баланс. ст-ть ед., руб.	Баланс. ст-ть всего, руб.	Год. норма аморт. отчисл., %	Сумма аморт. отчисл., руб.
1.	Активная часть
	Склад - каркасный ангар	шт.	1	40 000,00	40 000,00	5%	2 000,00
	ВСЕГО по п.1.		1	40 000,00	40 000,00		2 000,00
2.	Пассивная часть
	Станок рубочный СМЖ-172	шт.	2	89 700,00	179 400,00	6,50%	11 661,00
	Сварочный аппарат AWELCO UNIMIG 210	шт.	2	24 695,00	49 390,00	6,50%	3 210,35
	Машина точечной контактной сварки MT-1229Л	шт.	1	223 024,00	223 024,00	6,50%	14 496,56
	Набор монтажных инструментов Универсал (НИЗ)	шт.	3	1 235,00	3 705,00	20%	741,00
	Набор слесарных инструментов №5 (НИЗ)	шт.	5	1 290,00	6 450,00	20%	1 290,00
	Ножницы арматурные 900 мм (FIT)	шт.	6	1 137,00	6 822,00	20%	1 364,40
	Бензопила Dolmar PS-341	шт.	1	6 950,00	6 950,00	20%	1 390,00
	Оснастка	шт.	1	4 000,00	4 000,00	20%	800,00
	ВСЕГО по п.2		21	352 031,00	479 741,00		34 953,31
	ИТОГО		22	392 031,00	519 741,00		36 953,31

 

6. Арендная плата.

В таблице 4.5. выполняется расчет арендной платы. Следует отметить, что цеховое  помещение арендуется в производственном комплексе, прицеховая территория располагается  в непосредственной близости: на ней  строится склад. Офисное помещение  берется в аренду в любом офисно-коммерческом здании.

Таблица 4.5.

Арендная плата

№ п/п	Наименование арендуемых ОПФ	Ед. изм.	Кол-во	Год. ставка арендн. платы за ед., руб.	Сумма, руб.
1	Цеховое помещение	кв. м.	100	3 600,00	360 000,00
2	Прицеховая территория	кв. м.	20	1 320,00	26 400,00
3	Офисное помещение	кв.м.	10	6 000,00	60 000,00
	ВСЕГО		130	10 920,00	446 400,00

 

7. Прочие общепроизводственные и  общехозяйственные расходы принимаются  в размере 5% от суммы всех  итоговых строк таблиц 4.1. – 4.5. и составляют

39 995 513,31 * 5% = 1 999 775,67 руб.

Результаты  расчетов вышеперечисленных элементов  затрат представляются в виде сводной  табл.4.6.

Таблица 4.6.

Смета затрат на производство продукции

№ п/п	Элементы затрат	Сумма, руб.
1.	Затраты на сырье и материалы	69 427 413,00
2.	Затраты на покупные комплектующие  изделия, полуфабрикаты, производственные услуги сторонних организаций	0,00
3.	Затраты на оплату труда, в т.ч.
3.1.	производственных рабочих	4 104 000,00
3.2.	руководителей, специалистов, вспом. и обсл. персонала	1 848 000,00
4.	Отчисления в социальные фонды  с зар. платы, в т.ч.
4.1.	производственных рабочих	1 067 040,00
4.2.	руководителей, специалистов, вспом. и обсл. персонала	480 480,00
5.	Амортизация основных фондов	36 953,31
6.	Арендная плата	446 400,00
7.	Прочие общепроизводственные и  общехозяйственные расходы	1 999 775,67
	ВСЕГО	79 410 061,98

 

4.2 Расчет себестоимости  продукции

 

Себестоимость продукции - это выраженные в денежной форме текущие затраты предприятия  на её производство и реализацию.

Себестоимость - важнейший количественный показатель, отражающий результаты производственно-хозяйственной  деятельности предприятия, технико-экономический  уровень производства, качество управления. Себестоимость продукции является исходной базой для формирования цен, оказывает непосредственное влияние  на величину прибыли и уровень  рентабельности производства.

Расчёту подлежит себестоимость единицы изделия (продукции) - представителя, выбранного в разделе 2. В нашем случае это каркас типа А2, запланированный годовой объем производства которого составляет 30 240 шт.

В состав себестоимости единицы продукции  включаются следующие калькуляционные  статьи затрат:

1. Затраты на сырьё и материалы  (З_см) определяются на основании норм расхода конкретных видов сырья и материалов на производство единицы продукции и их покупных цен (табл. 2.4.) Расчет ведется в табл. 4.6.

Таблица 4.6

Затраты на сырье и  материалы

№ п/п	Наименование сырья, материалов	Ед. изм.	Норма расх.	Цена ед., руб.	Сумма, руб	Сумма, руб.
1	Горячекатаная арматурная сталь периодического профиля класса А- III. диаметром 20 мм (арматура-пруток)	т	0,0006	27000	16,20	489888,00
2	Конструктивные элементы вспомогательного назначения с преобладанием профильного  проката, соединенного на сварке (проволока)	т	0,00015	22000	3,30	99792,00
3	Электроды диаметром 4 мм, Э-50	шт	0,00045	35000	15,75	476280,00
	ВСЕГО					1065960,00

 

 

2. Затраты на покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты, произ-водственные услуги сторонних организаций отсутствуют.

3. Затраты на технологическое топливо  и энергию принимаются в размере  5% от суммы материальных затрат.

1065960,00 * 5%=53 298,00 руб.

4. Основная заработная плата производственных рабочих (Зос) - рассчитывается в табл. 4.7.

Таблица 4.7

Основная заработная плата производственных рабочих

№ п/п	Виды работ, наименование операций	Разряд работы	Тарифная ставка, руб/ч	Трудоемкость, ч	Заработная плата, руб
1	2	3	4	5	6
1.	Рубка арматуры	2	35 538,05	137,09	4 871 839,92
2.	Рубка проволоки	2	35 538,05	64,51	2 292 630,55
3.	Сварка каркаса	3	37 832,26	338,69	12 813 331,12
4.	Присоединение электродов	2	34 122,82	52,42	1 788 581,52
5.	Обмотка проволокой	1	28 990,08	52,42	1 519 544,03
	ВСЕГО			645,12	23 285 927,15

 

5. Дополнительная заработная плата  производственных рабочих принимается  в размере 10% от основной и составляет

З_доп=2 328 592,72 руб.

6. Отчисления на социальные нужды  составляют 26% от суммы основной  и дополнительной заработных  плат.

 

З_сф = (23 285 927,15+2 328 592,72)*0.26 = 6 659 775,17 руб.

7. Расходы на содержание и  эксплуатацию оборудования принимаются  в размере четырех процентов  от суммы основной и дополнительной  заработной платы производственных  рабочих

З_сэо = 10 245 807,95 руб.

8. Общецеховые расходы рассчитываются  с учетом норматива n_оц = 5%

З_оц = 17 930 163,91 руб.

 

9. Цеховая себестоимость определяется  суммой затрат по всем предыдущим  статьям

С_ц = 129 930 977,89 руб

 

10. Общепроизводственные расходы  относятся на себестоимость единицы  продукции по нормативу, равному  5%, от цеховой себестоимости:

З_опр =  6 496 548,89 руб.

11. Производственная себестоимость  продукции вычисляется путем  суммирования цеховой себестоимости  и общепроизводственных расходов: