Особенности таможенного осмотра и досмотра при пересечении границы Таможенного союза

Содержание

 

ВВЕДЕНИЕ                                                                                                    2

 

1. ОБЩИЕ ПОНЯТИЯ О ТАМОЖЕННОМ  КОНТРОЛЕ                          4

 

 2. ОСОБЕННОСТИ ТАМОЖЕННОГО ОСМОТРА И ТАМОЖЕННОГО ДОСМОТРА                                                                                                  13

2.1 Таможенный осмотр                                                                     13

2.2 Таможенный досмотр                                                                  14

2.3 Личный таможенный досмотр                                                     23

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ                                                                                            38

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ                                        40

 

 

 

Введение

Большие изменения, произошедшие в политической и социально-экономической жизни современной России, внесли изменения во многие области деятельности и сферы управления.

Одной из таких областей является внешнеэкономическая деятельность нашего государства, проводником которой является таможенное дело и таможенная политика. Они с начала экономических преобразований, приобретают качественно иное, более важное значение, становясь регуляторами и средствами формирования новых экономических отношений и связей.

Одной из целей таможенной политики является обеспечение наиболее эффективного использования инструментов таможенного контроля.

Данная курсовая работа посвящена таким формам таможенного контроля, как таможенный осмотр и таможенный досмотр при пересечении таможенной границы Таможенного союза физическими лицами.

Актуальность темы исследования - вопросы защиты интересов подконтрольных субъектов таможенных правоотношений. В основе проблем, возникающих при проведении таможенного контроля в форме таможенного досмотра, находятся недостаточная правовая регламентация процедуры проведения досмотра и отсутствие полноценных теоретических основ его осуществления.

Объектом исследования является совокупность общественных отношений, регламентированных нормами таможенного законодательства Российской Федерации, возникающих в связи с осуществлением таможенного контроля.

Предметом исследования выступают положения действующего законодательства в области таможенного дела, деятельность таможенных органов.

Основной целью работы является исследование института таможенного контроля, а в особенности таких форм таможенного контроля, как таможенный осмотр и таможенный досмотр, и критерия их применения.

Для написания курсовой работы использовались нормативные акты РФ, научная литература, периодические издания.

Курсовая работа состоит из двух глав. Первая глава раскрывает понятие таможенного контроля в таможенном законодательстве, определяет основания использования процедур таможенного контроля. Вторая глава посвящена раскрытию таких форм контроля как таможенный осмотр, таможенный досмотр и личный таможенный досмотр.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. ОБЩИЕ ПОНЯТИЯ О ТАМОЖЕННОМ  КОНТРОЛЕ

Для соблюдения таможенного законодательства при пересечении границы товарами или физическими лицами проводится таможенный контроль. Согласно законодательству, при проведении таможенного контроля таможенные органы исходят из принципа выборочности и ограничиваются только теми формами таможенного контроля, которые достаточны для обеспечения соблюдения таможенного законодательства Таможенного союза и законодательства государств-членов Таможенного союза, контроль за исполнением которого возложен на таможенные органы.

Таможенный контроль проводят должностные лица таможенных органов, уполномоченные на проведение таможенного контроля в соответствии со своими должностными (функциональными) обязанностями в отношении:

- товаров и транспортных  средств, перемещаемых через таможенную  границу;

- таможенной декларации, документов и сведений о товарах;

- деятельности лиц, связанной  с перемещением товаров через  таможенную границу, оказанием услуг  в сфере таможенного дела, а  также осуществляемой в рамках  отдельных таможенных процедур;

- лиц, пересекающих таможенную  границу.

Таможенный контроль проводится в зоне таможенного контроля либо в местах, определяемых таможенными органами, где находятся товары, транспортные средства и документы, содержащие сведения о них, в том числе в электронной форме, в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством государств-членов Таможенного союза.

Основная цель таможенного контроля – определение с помощью различного рода проверок соответствия проводимых участниками таможенно-правовых отношений операций и действий в сфере таможенного дела нормам таможенного законодательства и выявлении на основе этого таможенных правонарушений. Принципы и общие правила проведения таможенного контроля перечислены в нормах главы 15 ТК ТС.

Согласно ст.110 ТК ТС формами таможенного контроля являются:

1.     проверка документов и сведений – заключается в изучении необходимых для таможенных целей документов (транспортных, торговых и пр.) на перемещаемые через таможенную границу товары и транспортные средства, в определении их подлинности, правильности оформления, достоверности содержащихся в них сведений и может предшествовать другим формам таможенного контроля;
2.     устный опрос – проводится, как правило, при осуществлении таможенного контроля багажа физических лиц, пересекающих таможенную границу в пунктах пропуска через неё и заключается в проведении опроса указанных лиц до проведения таможенного досмотра с целью выяснения наличия в их багаже предметов, запрещенных к ввозу или вывозу на территорию Таможенного союза, валюты и валютных ценностей, других предметов, перемещение которых через границу возможно только при условии строгого соблюдения установленного для этого порядка, выяснения целей и обстоятельств поездки физического лица;
3.     получение объяснений – заключается в получении должностным лицом таможенного органа сведений об обстоятельствах, имеющих значение для проведения таможенного контроля, от лиц, на которых законом возложена обязанность по совершению тех или иных таможенных операций, декларантов и иных лиц, имеющих отношение к перемещению товаров и транспортных средств через таможенную границу и располагающих такими сведениями;
4.     таможенное наблюдение – гласное, целенаправленное, систематическое или разовое, непосредственное или опосредованное (с применением технических средств) визуальное наблюдение уполномоченными должностными лицами таможенных органов за перевозкой товаров и транспортных средств, находящихся под таможенным контролем, совершением с ними грузовых и иных операций;
5.      таможенный осмотр – внешний визуальный осмотр товаров, багажа физических лиц, транспортных средств, грузовых емкостей, таможенных пломб, печатей и иных средств идентификации товаров для целей таможенного контроля, проводимый уполномоченными должностными лицами таможенного органа, если такой осмотр не связан со вскрытием транспортного средств, либо его грузовых помещений и нарушением упаковки товаров;
6.      таможенный досмотр – заключается в фактической проверке сотрудниками таможенных органов товаров и транспортных средств, международных почтовых отправлений, багажа физических лиц в целях установления законности их перемещения через границу, соответствия данных, указанных в таможенной декларации и иных представленных в таможенный орган документах (наименование товаров, их количество, стоимость и др.), фактическим данным, а также в целях обнаружения сокрытого перемещения товаров через границу, предотвращения и пресечения нарушений таможенного законодательства;
7.      личный таможенный досмотр – проводится при наличии достаточных оснований полагать, что физическое лицо, следующее через таможенную границу и находящееся в зоне таможенного контроля или транзитной зоне международного аэропорта, скрывает в себе и добровольно не выдает товары, перемещаемые с нарушением таможенного законодательства;
8.      проверка маркировки товаров специальными марками, наличия на них идентификационных знаков – включает в себя проверку наличия на товарах или на их упаковке специальных марок, идентификационных знаков или обозначений товаров иными способами, используемых для подтверждения легальности их ввоза на таможенную территорию;
9.       таможенный осмотр помещений и территорий – проводится в целях подтверждения наличия товаров, находящихся под таможенным контролем, в том числе условно выпущенных, в местах временного хранения, таможенных складах, в помещениях магазина беспошлинной торговли и иных местах, а также у лиц, у которых должны находиться товары в соответствии с условиями таможенных процедур;
10. учет товаров, находящихся под таможенным контролем – его ведут таможенные органы в отношении товаров, находящихся под таможенным контролем, а также в отношении совершаемых с ними таможенных операций, в том числе с использованием информационных систем и технологий;
11. проверка системы учета товаров и отчетности – проводится в отношении лиц, осуществляющих деятельность в сфере таможенного дела и в отношении товаров, помещенных под таможенные процедуры;
12. таможенная проверка – проводится таможенными органами для контроля за соблюдением требований, установленных таможенным законодательством таможенным органом государства-члена Таможенного союза в отношении проверяемых лиц.

 

Формы таможенного контроля следует отличать от его видов. Критериев классификации таможенного контроля достаточно много, но уже почти традиционно в юридической литературе принято выделять следующие его виды:

- в зависимости от той  или иной формы контроля: документальный таможенный контроль (проверка документов и сведений, необходимых для таможенных целей; проверка системы учета и отчетности и др.) и фактический таможенный контроль (таможенный досмотр и др.);

- в зависимости от предмета  контроля: таможенный контроль товаров и таможенный контроль транспортных средств;

- в зависимости от направления  движения товаров: таможенный контроль ввозимых, таможенный контроль вывозимых и таможенный контроль транзитных товаров;

- в зависимости от вида  транспортных средств: таможенный контроль морских и речных судов, таможенный контроль воздушных судов, таможенный контроль железнодорожного транспорта и таможенный контроль автомобильного транспорта;

- в зависимости от степени  участия в осуществлении таможенного  контроля таможенных органов  сопредельных государств: односторонний таможенный контроль (проводимый таможенными органами только одного из сопредельных государств), двусторонний таможенный контроль (проводимый таможенными органами обоих сопредельных государств, но раздельно) и совместный таможенный контроль (проводимый таможенными органами обоих сопредельных государств вместе и одновременно);

- в зависимости от того, сколько раз товары и транспортные  средства подвергаются таможенному  контролю: однократный таможенный контроль и многократный таможенный контроль (еще называемый повторным таможенным контролем).

Поскольку при осуществлении таможенного контроля большое значение имеют отдельные существенные характеристики товаров, подвидами таможенного контроля товаров можно также считать таможенный контроль ручной клади, контроль сопровождаемого или несопровождаемого багажа и т.п.

При осуществлении таможенного контроля, таможенный орган руководствуется принципом выборочности, ограничиваясь только совершением тех форм контроля, которые необходимы для соблюдения таможенного законодательства. При этом широко используется система управления рисками (СУР), целью которой является минимизация совершения неправомерных действий участниками внешнеэкономической деятельности, которые могут нанести существенный ущерб торговым интересам государства.

Таможенные органы применяют систему управления рисками для определения товаров, транспортных средств международной перевозки, документов и лиц, подлежащих таможенному контролю, форм таможенного контроля, применяемых к таким товарам, транспортным средствам международной перевозки, документам и лицам, а также степени проведения таможенного контроля.

Целями применения системы управления рисками являются:

1) обеспечение в пределах  компетенции таможенных органов  мер по защите национальной (государственной) безопасности, жизни и здоровья  человека, охране окружающей среды;

2) сосредоточение внимания  на областях повышенного риска  и обеспечение более эффективного  использования имеющихся в распоряжении  ресурсов;

3) выявление, прогнозирование  и предотвращение нарушений таможенного  законодательства таможенного союза  и (или) законодательства государств - членов таможенного союза:

-       имеющих  устойчивый характер;

-   связанных с уклонением  от уплаты таможенных пошлин, налогов в значительных размерах;

-      подрывающих  конкурентоспособность товаров  Таможенного союза;

-      затрагивающих  другие виды контроля, обеспечение  соблюдения которых возложено  на таможенные органы;

4) ускорение проведения  таможенных операций при перемещении  товаров через таможенную границу.

Система управления рисками основывается на базовых принципах построения и управления, обеспечивающих решение основных задач таможенной службы. Среди них:

- принцип целевой направленности;

- принцип целостности;

- принцип информационного  единства;

- принцип законности;

- принцип единства управления  рисками;

- принцип стратегического  управления;

- принцип оперативного  управления;

- принцип тактического  управления.

Основываясь на этих базовых принципах, система управления рисками обеспечивает организацию эффективного таможенного контроля, который помогает таможенным органам сосредоточить свое внимание на наиболее важных и приоритетных направлениях работы, определяя области наибольшей вероятности возможных нарушений и внедрения мер по их минимизации и предотвращения.

Основными элементами системы управления рисками являются:

- сбор и обработка информации  о товарах и транспортных средствах, перемещаемых через таможенную  границу Таможенного союза;

- сбор и обработка всей  существующей информации из различных  источников о товарах и транспортных  средствах, перемещаемых через таможенную  границу Таможенного союза;

- выявление и анализ  рисков;

- определение совокупности  условий и факторов, влияющих  на риски; объектов анализа; критериев  и параметров риска и пр.;

- разработка и реализация  мер по управлению рисками;

- прогноз результатов  и определение возможных последствий  планируемых мер, а также вероятности  наступления этих последствий;

- обобщение результатов  принятых мер и подготовка  предложений;

- контроль за применением  предпринятых форм таможенного  контроля, анализ их эффективности, и корректировки в случае необходимости.

К объектам анализа риска, согласно ст. 129 ТК ТС, относятся:

1) товары, находящиеся под  таможенным контролем либо помещенные  под таможенную процедуру выпуска  для внутреннего потребления;

2) транспортные средства  международной перевозки;

3) сведения, содержащиеся  во внешнеэкономических договорах (контрактах) купли-продажи либо  обмена, соглашениях либо иных  документах на право владения, пользования и (или) распоряжения  товарами;

4) сведения, содержащиеся  в транспортных (перевозочных), коммерческих, таможенных и иных документах;

5) деятельность декларантов  и иных лиц, обладающих полномочиями  в отношении товаров, находящихся  под таможенным контролем;

6) результаты применения  форм таможенного контроля.

Гибкая система управления рисками является основой современных методов таможенного контроля, который позволяет эффективно контролировать процессы таможенного оформления на тех участках, где существует наибольший риск их проявления.

В рамках действующей СУР, таможенными органами широко используется перечень товаров, попадающий в группы "риска" и "прикрытия", под видом которых зачастую ввозится контрабанда. Таможенный контроль таких товаров осуществляется в обязательном порядке.

Порядок сбора и обработки информации, проведения анализа и оценки рисков, разработки и реализации мер по управлению рисками устанавливается законодательством государств-членов Таможенного союза. В России порядок применения СУР регламентирован Концепцией системы управления рисками в таможенной службе РФ, утвержденной Приказом ГТК России от 26.09.2003 № 1069, и Инструкцией о действиях должностных лиц таможенных органов при применении системы управления рисками, утвержденной Приказом ГТК России от 28.06.2004 № 750дсп.

Основы и принципы таможенного контроля, предусматривающие использование системы управления рисками, закреплены в Международной конвенции по упрощению и гармонизации таможенных процедур Всемирной таможенной организации (Киотская конвенция).