Страховое дело на транспорте

Таблица 7

Структурные соотношения активов и пассивов

Общая стоимость активов, принимаемых в покрытие страховых резервов, должна быть не менее суммарной величины страховых резервов.

Страховые резервы, находящиеся на р/с страховщика, не рассматриваются как объект инвестиций.

Страховые резервы должны быть инвестированы в соответствии с принципом диверсификации:

Таблица 8

Выбор количества объектов размещения резервов

Соответствие инвестиционной деятельности в части размещения страховых резервов определяется на основе расчета норматива соответствия С n :

Где              ρ              - общая сумма страховых вложений, ед.;

          n        -    количество направлений вложений;

          Вi          -     фактическая сумма вложений по i  -му направлению       

                         размещения   ( см. исходные данные стр. 45 метод Часть III –

                         пассива баланса – итого).    

          Нi    -      нормативный коэффициент по  i -му направлению размещения 

                           вложений.

Фактическая величина С n   по страховым резервам, сформированным по рисковым видам страхования, должна быть не ниже 0,49.

              В случае, если сложившаяся величина норматива соответствия окажется ниже рекомендуемой величины, страховщик обязан принять меры к улучшению финансового положения и представить в Департамент страхового надзора МФ РФ программу финансового оздоровления.

              По окончании года в составе годового отчета страховщик представляет специальную форму 7-страховщик «отчет размещения страховых резервов»:

На основании ,полученных данных в таблице 9 «Размещение страховых резервов…», Рассчитаем С n  , по каждому из трех вариантов, используя формулу.  

1)        2)

2) 

Таблица 9

Размещение страховых резервов, сформированных компанией

по договорам страхования иным, чем страхование жизни

Вывод: - Оптимальным является вариант № 1 так как он соответствует. Так как, на каждый размещенный в страховые резервы  рубль инвестиций- получаем отдачу в размере 0,66 рубля- это хороший показатель.

  Вариант №3 – не соответствует, так как он ниже - 0,49 (С n = 0,41)

  Вариант №2 –  соответствует, так как он выше - 0,49 (С n = 0,60), но не является оптимальным для нашей компании при наличии варианта №1(С n = 0,66).

Тема 9 Финансовая устойчивость и платежеспособность 

               страховщика

     Статья 25. Закона РФ «Об организации страхового дела в РФ» (далее «Закон») определяет условия обеспечения финансовой устойчивости страховщика:

«1. Гарантиями обеспечения финансовой устойчивости страховщика являются экономически обоснованные страховые тарифы; страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования, взаимного страхования; собственные средства; перестрахование.

Страховые резервы и собственные средства страховщика должны быть обеспечены активами, соответствующими требованиям диверсификации, ликвидности, возвратности и доходности.» , а также устанавливает минимальный размер полностью оплаченного уставного капитала:

«Минимальный размер уставного капитала страховщика определяется на основе базового размера его уставного капитала, равного 30 миллионам рублей..» из расчета коэффициентов, установленных  п.3 гл. 27 «Закона»…

При этом, изменение минимального размера уставного капитала страховщика допускается только федеральным законом не чаще одного раза в два года при обязательном установлении переходного периода.

Внесение в уставный капитал заемных средств и находящегося в залоге имущества не допускается.

   Согласно ст.27. «Закона», для обеспечения исполнения обязательств по страхованию, перестрахованию страховщики в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового надзора, формируют страховые резервы.

При этом средства страховых резервов используются исключительно для осуществления страховых выплат.

«3.  Страховые резервы не подлежат изъятию в федеральный бюджет и бюджеты иных уровней бюджетной системы Российской Федерации.

4. Страховщики вправе инвестировать и иным образом размещать средства страховых резервов в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового надзора.

Размещение средств страховых резервов должно осуществляться на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.»

  Финансовая устойчивость страховщика рассчитывается с помощью коэффициента финансовой устойчивости, с учетом вероятности безубыточности операций. Используя коэффициент финансовой устойчивости  и  фонда выплат рассчитывается максимальная ответственность для компании.

        ЗАДАЧА № 9

               Выполнить отчет о платежеспособности страховщика (по форме № 6 – страховщика) с помощью расчета соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности.

              Исходные данные для расчета взяты из приложений              1 и 2 Методических указаний.

  В Положении «О порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых им страховых обязательств», утвержденном Приказом  Министерства финансов РФ от 2 ноября 2001 года № 90н – приводится  разъяснение понятий.

1.        Под нормативным соотношение между активами страховщика и принятыми ими страховыми обязательствами (далее – нормативный размер маржи платежеспособности) понимается величина, в пределах которой страховщик должен обладать собственным капиталом, свободным от любых будущих обязательств (далее – фактический размер маржи платежеспособности).

2.          Фактический размер маржи платежеспособности рассчитывается как сумма: уставного капитала; добавочного капитала;  резервного капитала; нераспределенной прибыли отчетного года и прошлых лет; уменьшенная на сумму: непокрытых убытков отчетного года и прошлых лет; задолженности акционеров по взносам в уставный капитал; нематериальных активов.

3.           Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию жизни равен произведению 5 процентов резерва по страхованию жизни на поправочный коэффициент.

       Поправочный коэффициент определяется как отношение резервов по страхованию жизни за минусом доли перестраховщиков в резерве по страхованию жизни к величине указанного резерва.

        В случае, если поправочный коэффициент меньше 0,85, в целях расчета он принимается равным 0,85.

4.           Нормативный размер маржи платежеспособности по иному страхованию рассчитывается на основании данных о страховых премиях и о страховых выплатах, относящимся к страхованию иному, и равен наибольшему из следующих двух показателей, умноженному на поправочный коэффициент.

Первый показатель равен 16 процентам от суммы страховых премий, уменьшенной на величину отчислений в резерв предупредительных мероприятий.

Второй показатель равен 23 процентам от суммы: страховых выплат и величины изменения резерва убытков.

Поправочный коэффициент определяется как отношение суммы: