Шпаргалка по налоговому праву

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Апреля 2014 в 13:22, шпаргалка

Краткое описание

Пособие содержит ответы на экзаменационные вопросы по учебной дисциплине «Налоговое право».
Доступность изложения, актуальность информации, максимальная информативность, учитывая небольшой формат пособия, – все это делает шпаргалку незаменимым подспорьем при подготовке к сдаче зачета или экзамена.

Содержание

1. История развития налогов
2. Понятие налогового права и его место в системе российского права
3. Принципы налогообложения в РФ
4. Источники налогового права. Виды источников налогового права
5. Нормативные правовые акты как источники налогового права
6. Законодательство о налогах и сборах
7. Действие актов законодательства во времени, в пространстве и по кругу лиц
8. Нормативные правовые акты по вопросам налогообложения исполнительных органов власти
9. Акты Конституционного Суда РФ по вопросам налогообложения
10. Понятие и функции налога
11. Признаки и виды налогов
12. Налог и иные обязательные платежи
13. Понятие и содержание отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах
14. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах
15. Налогоплательщик как участник отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах
16. Налоговый агент как участник отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах
17. Налоговые органы как участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах
18. Таможенные органы как участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах
19. Понятие «налоговая система РФ». Соотношение понятий «налоговая система» и «система налогов»
20. Система налогов и сборов РФ
21. Виды налогов
22. Федеральные налоги и сборы
23. Региональные налоги и сборы
24. Местные налоги и сборы
25. Специальные налоговые режимы
26. Общие условия установления налогов и сборов
27. Элементы налогообложения
28. Объект налогообложения
29. Понятие и определение налоговой базы. Налоговые ставки и их виды
30. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налогов и сборов
31. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
32. Порядок исполнения обязанности по уплате налога или сбора. Добровольное и принудительное исполнение
33. Взыскание налога, сбора, пени с налогоплательщика – организации и налогоплательщика – физического лица
34. Отдельные обязанности по уплате налогов
35. Понятие срока уплаты налогов (сборов) и порядок их установления. Изменение срока уплаты налогов и сборов
36. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налогов. Органы, уполномоченные принимать эти решения
37. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора
38. Прекращение действия отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита
39. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов
40. Понятие налогового контроля и его формы
41. Компетенция государственных органов по осуществлению налогового контроля
42. Порядок учета налогоплательщиков. Идентификационный номер налогоплательщика
43. Обязанности органов, осуществляющих определенные виды регистрации
44. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков
45. Понятие и порядок представления налоговой декларации
46. Внесение изменений и дополнений в налоговую декларацию
47. Понятие и виды налоговых проверок
48. Порядок проведения камеральной налоговой проверки
49. Участие свидетелей при проведении выездной налоговой проверки
50. Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки
51. Порядок истребования документов. Выемка документов и предметов
52. Порядок проведения экспертизы. Ответственность эксперта и права налогоплательщика
53. Привлечение специалиста, переводчика для оказания помощи при проведении налогового контроля
54. Порядок составления протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля
55. Производство по делу о налоговом правонарушении, совершенном плательщиками налогов и сборов
56. Исковое заявление, рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговой санкции

Прикрепленные файлы: 1 файл

Налоговое право. Шпаргалки.doc

— 537.00 Кб (Скачать документ)

Налоговые органы вправе:

1) требовать в соответствии с законодательством о налогах и сборах от налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента документы по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов и сборов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов и сборов;

2) проводить налоговые проверки в порядке, установленном НК РФ;

3) производить выемку документов у налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента при проведении налоговых проверок в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены;

4) вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах;

5) в порядке, предусмотренном ст. 92 НК РФ, осматривать любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанные с содержанием объектов налогообложения независимо от их местонахождения производственные, складские, торговые и иные помещения и территории, проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества. Порядок проведения инвентаризации имущества налогоплательщика при налоговой проверке утверждается Министерством финансов РФ (ст. 31 НК РФ).

 

 

 

 

18. Таможенные органы как участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах

В соответствии со ст. 9 НК РФ, участниками налоговых правоотношений являются таможенные органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области таможенного дела, подчиненные ему таможенные органы РФ).

В соответствии с Указом Президента РФ от 9 марта 2004 г. № 314 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» Государственный таможенный комитет РФ был преобразован в Федеральную таможенную службу. Функции Государственного таможенного комитета по принятию нормативных правовых актов были переданы Министерству экономического развития и торговли РФ.

В соответствии с законодательством РФ функции по контролю и надзору в области таможенного дела, функции агента валютного контроля и специальные функции по борьбе с контрабандой, иными преступлениями и административными правонарушениями осуществляет Федеральная таможенная служба (федеральный орган исполнительной власти).

Система таможенных органов включает:

1) Федеральную таможенную службу РФ;

2) региональные таможенные управления РФ;

3) таможни РФ;

4) таможенные посты РФ.

Федеральная таможенная служба согласно ст. 403 Таможенного кодекса РФ от 28 мая 2003 г. № 61-ФЗ, осуществляет следующие основные функции:

1) таможенное оформление и таможенный контроль, создание условий, способствующих ускорению товарооборота через таможенную границу;

2) взимание таможенныхпошлин, налогов, антидемпинговых, специальных и компенсационных пошлин, таможенных сборов, контроль за правильностью исчисления и своевременностью уплаты указанных пошлин, налогов и сборов, принятие мер по их принудительному взысканию;

3) обеспечения соблюдения порядка перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу;

4) обеспечения соблюдения установленных в соответствии с законодательством РФ о государственном регулировании внешнеторговой деятельности и международными договорами РФ запретов и ограничений в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу;

5) обеспечение в пределах своей компетенции защиты прав интеллектуальной собственности;

6) ведение борьбы с контрабандой, иными преступлениями и административными правонарушениями в сфере таможенного дела, пресечение незаконного оборота через таможенную границу наркотических средств, оружия, культурных ценностей, радиоактивных веществ, видов животных и растений, находящихся под угрозой исчезновения, ихчастей и дериватов, объектов интеллектуальной собственности, других товаров, а также оказание содействия в борьбе с международным терроризмом и в пресечении незаконного вмешательства в аэропортах РФ в деятельность международной гражданской авиации.

 

 

 

 

19. Понятие «налоговая система РФ». Соотношение понятий «налоговая система» и «система налогов»

Система налогов – это совокупность установленных в РФ федеральных налогов, региональных и местных налогов. Ее структура закреплена в ст. 13–15 НК РФ.

В соответствии с положениями ст. 13 НК РФ, к федеральным налогам и сборам относятся:

1) налог на добавленную стоимость;

2) акцизы;

3) налог на доходы физических лиц;

4) единый социальный налог;

5) налог на прибыль организаций;

6) налог на добычу полезных ископаемых;

7) водный налог.

Объектами налогообложения водным налогом признаются следующие виды пользования водными объектами:

1) забор воды из водных объектов;

2) использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях;

3) использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;

4) использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях;

5) обязательные сборы;

6) государственная пошлина.

Под сбором понимается обязательный взнос, который взимается с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий) (п. 2 ст. 8 НК РФ).

Под государственной пошлиной понимается сбор, который взимается с лиц, указанных в ст. 333.17 НК РФ, при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами РФ, законодательными актами субъектов РФ и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, предусмотренных соответствующей главой НК РФ, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями РФ.

В соответствии с положениями ст. 14 НК РФ к региональным налогам относятся:

1) налог на имущество организаций;

2) налог на игорный бизнес;

3) транспортный налог.

В соответствии с положениями ст. 15 НК РФ к местным налогам относятся:

1) земельный налог;

2) налог на имущество физических лиц.

В налоговую систему РФ входят следующие понятия:

1) система налогов и сборов;

2) налоговые органы;

3) налоговое законодательство;

4) налоговые представители;

5) формы и методы налогового контроля.

Налоговая система – это более широкий институт, чем понятие система налогов. Система налогов представляет собой конкретный набор способов систематизации различных типов налогов и занимается группировкой налогов.

 

 

 

 

20. Система налогов и сборов РФ

Система налогов и сборов РФ – это совокупность определенных налогов и сборов, которые образуют группы и тесно связаны между собой. Законодательство РФ о налогах и сборах устанавливает правила и порядок их взимания.

В соответствии с гл. 2 НК РФ система налогов и сборов в РФ состоит из 15 налогов и сборов и 4 специальных налоговых режимов.

Налоговый Кодекс РФ устанавливает систему налогов и сборов, а также общие принципы налогообложения и сборов в РФ.

В систему налогов и сборов в РФ в настоящее время не включаются таможенные пошлины и сборы, платежи за пользование лесным фондом, платежи за негативное воздействие на окружающую среду, регулируемые специальными федеральными законами, которые ранее в нее входили.

Налоговый кодекс РФ разделяет налоги и сборы на три вида в зависимости от их территориального уровня:

1) федеральные налоги и сборы;

2) региональные налоги и сборы;

3) местные налоги и сборы. Федеральные налоги и сборы устанавливаются исключительно НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ.

К федеральным налогам и сборам отнесены:

1) налог на добавленную стоимость;

2) акцизы;

3) налог на доходы физических лиц;

4) единый социальный налог;

5) налог на прибыль организаций;

6) налог на добычу полезных ископаемых;

7) водный налог;

8) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

9) осударственная пошлина (ст. 13 НК РФ).

Региональные налоги устанавливаются НК РФ и законами субъектов РФ о налогах, вводятся в действие в соответствии с НК РФ и законами субъектов РФ и обязательны к уплате на территориях данных субъектов РФ.

К региональным налогам относятся:

1) налог на имущество организаций;

2) налог на игорный бизнес:

3) транспортный налог (ст. 14 НК РФ).

Местными налогами являются налоги, которые установлены НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах. Они обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. Местные налоги вводятся в действие в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

К местным налогам относятся:

1) земельный налог;

2) налог на имущество физических лиц (ст. 15 НК РФ).

Специальные налоговые режимы устанавливаются НК РФ и могут предусматривать федеральные налоги, не указанные в ст. 13 НК РФ. Налоговым кодексом РФ определяется порядок установления таких налогов, порядок введения в действие и применения указанных специальных налоговых режимов.

К специальным налоговым режимам относятся:

1) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);

2) упрощенная система налогообложения;

3) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

4) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (п. 2 ст. 18 НК РФ).

 

 

 

 

21. Виды налогов

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (п. 1 ст. 8 НК РФ).

Особенности:

1) имеют обязательный характер (ст. 57 Конституции РФ);

2) имеют индивидуальность и безвозмездность, означают, что при уплате налога у публичного субъекта не возникает обязанности указывать конкретному налогоплательщику услуг на внесенные суммы. Налог возвращается обществу в целом в виде выполнения государством возложенных на него функций и реализации стоящих перед ним задач;

3) уплачивается в денежной форме;

4) уплачивается физическими лицами и организациями, на которые при наличии определенных обстоятельств возлагается налоговая обязанность;

5) носят постоянный (регулярный характер), являются финансовой основой деятельности государства и муниципальных образований.

Налоги можно классифицировать по нескольким основаниям:

1) по субъекту налога:

а) с физических лиц (налог на доходы физических лиц);

б) с организаций (налог на прибыль, налог на имущество организации);

в) общие;

2) по объекту налогообложения:

а) поимущественные;

б) подоходные;

в) на операции;

г) на действия;

3) по форме возложения налогового бремени:

а) прямые (обращены непосредственно к доходам и имуществу налогоплательщиков; в них юридические и фактические налогоплательщики совпадают в одном лице);

б) косвенные (в них юридические и фактические налогоплательщики не совпадают);

4) по назначению – предназначенные для финансирования государственных задач, без указания на конкретные цели (например, ЕСН – единый социальный налог);

Информация о работе Шпаргалка по налоговому праву